Нарахування амортизації з одночасним списанням додаткового капіталу

У статті описано порядок амортизації з одночасним списанням додаткового капіталу в конфігурації «Бухгалтерія для України», редакція 1.2, відповідно до п. 21 П(С)БО 7. Інформація, наведена в цій статті, також актуальна і для конфігурації «Управління торговим підприємством для України», редакція 1.2. та «Управління виробничим підприємством для України», редакція 1.3.

Порядок переоцінки основних засобів докладно викладено у статті «Переоцінка основних засобів». У межах цієї статті буде розглянуто приклади нарахування амортизації з одночасним списанням додаткового капіталу.

Процес нарахування амортизації з одночасним списанням додаткового капіталу регулюється налаштуванням облікової політики "Включати суму дооцінок ОЗ пропорційно нарахуванню амортизації до складу нерозподіленого прибутку зі зменшенням додаткового капіталу".

Рисунок 1 – налаштування облікової політики

Розглянемо розрахунок зносу та пропорційного списання сум дооцінок за рахунок додаткового капіталу на прикладі основного засобу «Адміністративний корпус», суми переоцінки якого раніше були розраховані в документі «Переоцінка ОЗ» (рисунок 2).

Рисунок 2 – заповнення документа «Переоцінка ОЗ»

Нарахування амортизації виконується регламентним документом «Закриття місяця» (у конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» документом «Амортизація ОЗ») .

Рисунок 3 – вибір відповідної регламентної операції

Рисунок 4 – нарахування амортизації

Рисунок 5 – списання з рахунку дооцінок ОЗ за рахунок додаткового капіталу

У розглянутому прикладі:

1. 1. Розраховуємо суму зносу за місяць:

• Розраховуємо суму списання з рахунку дооцінок за рахунок додаткового капіталу (сума визначається пропорцією):

  7'546'222,44 (переоцінена вартість для обчислення амортизації)	=	2'536'222,32 (сума переоцінки первісної вартості)
  12'410,37 (сума зносу)		Х (сума списання)

  Відповідно, Х =
  	(2'536'222,32 * 12'410,37)	=	4'171,02
  	7'546'222,44