Накопление расходов и доходов текущего периода

Накопление доходов и расходов текущего периода в типовом решении осуществляется разными документами всех подсистем. В большинстве случаев счет доходов или счет расходов указывается в форме документа. Здесь же указывается его аналитика (статья доходов или расходов со ссылкой на: налоговую статью) и налоговое назначение операции (доходов и затрат). Налоговая сумма операции берется либо из формы документа, либо по стоимости списываемого (амортизируемого) актива:

• материальные расходы отражаются документами вида "Требование- накладная" и "Списание товаров":

  • Счет затрат, аналитика и налоговое назначение затрат указываются вручную на закладке "Счета учета затрат",

  • Сумма затрат определяется автоматически при проведении документа, исходя из себестоимости остатка; для расчета себестоимости указывается счет учета ТМЦ и налоговое назначение НДС, расходы, связанные с приобретением услуг, отражаются документом вида "Поступление товаров и услуг" на закладке "Услуги":

Рис.101. Отображение полученных услуг

• • Счет затрат, аналитика и налоговое назначение затрат указывается в табличной части,

  • Налоговая сумма затрат включает стоимость полученной услуги и возможно - часть или всю сумму НДС (в зависимости от налогового назначения НДС);

• командировочные расходы и прочие затраты, оплаченные через подотчетное лицо, оформляется с помощью документа "Авансовый отчет" в табличной части "Прочее"; налоговые параметры задаются так же как для полученных услуг;

• расходы на оплату труда и социальные отчисления отражаются, документом "Начисление зарплаты работникам организаций":

Рис.102. Отображения ЗП в составе затрат

• • Счет затрат, аналитика и налоговое назначение по ЗП выбирается из шаблона проводок ("Способ отражения зарплаты в регламентированном учете"), назначенного сотруднику, виду расчета или определенному виду расчета конкретного сотрудника,

  • Счет затрат и налоговое назначение для взносов с ФОТ берется по способу отражения для основного начисления, а статья затрат - из регистра сведений "Отражение взносов на ФОТ в регл. учете",

  • Сформированные проводки отражаются в документе "Начисление зарплаты работникам организаций" на закладке "Проводки", проводки доступны для корректировки; сумма НУ отдельно не указывается, т. к. используются бухгалтерские суммы;

• отражение в составе затрат сумм амортизации необоротных активов происходит при проведении регламентного документа "Закрытие месяца" процедурами "Начисление амортизации ОС" и "Начисление амортизации НМА":

Рис.103. Параметры амортизации

• • Счет затрат, аналитика и налоговое назначение затрат указываются в способе отражения расходов по амортизации", назначенном необоротаому активу при вводе остатков, вводе в эксплуатацию или документом изменения способа отражения расходов,

  • Налоговая сумма амортизации рассчитывается по заданному методу, исходя из суммы и срока для вычисления амортизации, зафиксированным в регистре сведений "Параметры амортизации ОС (налоговый учет)" и "Первоначальные сведения о НМА (налоговый учет)". Ликвидационная стоимость берется из аналогичного бухгалтерского регистра сведений, Расходы по списанию НА отражаются документами вида "Списание ОС" и ! "Списание НМА":

  • Счет затрат, аналитика и налоговое назначение затрат указывается вручную на закладке "Дополнительно",

  • Налоговая сумма рассчитывается как остаточная стоимость актива (по данным НУ),

Расходы, связанные вводом в эксплуатацию малоценных активов отражаются по параметрам, указанным в способе отражения расходов (в назначении использования), налоговая сумма берется по стоимости передаваемого в эксплуатацию актива,

Расходы, связанные с ремонтом и улучшениями ОС подробно описаны в разделе "Основные средства", и т. д.

Доходы от оприходования материальных активов, например, излишков по результатам инвентаризации отражается документами "Оприходование товаров", "Ввод в эксплуатацию ОС" с видом операции "По результатам инвентаризации". Счет доходов, аналитика и налоговое назначение актива указываются в форме документа. Налоговая сумма указывается пользователем вручную отдельно от бухгалтерской, Дт 311 Кт719.

Доходы в размере процентов, начисленных на остатки денежных средств на расчетном счете банком, отражаются документом "Платежное поручение входящее" с видом операции "Прочее поступление безналичных денежных средств".

Рис.103. Доходы и начисление процентов

Бухгалтерская и налоговая сумма при этом совпадают, налоговое назначение, счет и аналитику доходов пользователь указывает вручную.

Расходы на расчетно-кассовое обслуживание банков отражаются документом "Платежное поручение исходящее" с видом операции "Прочее списание безналичных денежных средств".

Рис.104. Расходы на РКО банка

Счет затрат, аналитику и налоговое назначение затрат пользователь указывает вручную. Сумма налоговая приравнивается к бухгалтерской.

• Доходы и расходы от списания безнадежной задолженности, а так же корректировка дохода и себестоимости реализации (при списании дебиторской задолженности) отражаются документом "Корректировка долга" с видом операции "Списание безнадежной задолженности". Все бухгалтерские и налоговые параметры операции указываются вручную в документе. Налоговая сумма задолженности автоматически приравнивается к бухгалтерской (можно исключить суммы НДС), и только налоговую сумму себестоимости реализации пользователь указывает вручную,

• Расходы и доходы по курсовым разницам отражаются одинаковыми суммами в БУ и в НУ с налоговым назначением "Хоз. д-сть" по счетам и аналитике из регистра сведений "Параметры учета курсовых разниц" и так далее.

По бухгалтерским суммам определяется финансовый результат периода, а по налоговым суммам - налогооблагаемая прибыль периода.

Рис.105. Операции (бухгалтерский и налоговый учет)

Для большинства хозяйственных операций предусмотрены правила отражения в налоговом учете в соответствующих документах. Но всегда возможно появление ситуаций, когда для отражения операции нет подходящего документа. В любом случае данные по налоговым доходам и расходам могут быть введены или откорректированы ручной операцией. Например, согласно ст. 135.5.5