Накопичення витрат і доходів поточного періоду

Накопичення доходів і витрат поточного періоду в типовому рішенні здійснюється різними документами всіх підсистем. У більшості випадків рахунок доходів або рахунок витрат зазначається у формі документа. Тут же зазначається його аналітика (стаття доходів або витрат із посиланням на: податкову статтю) та податкове призначення операції (доходів і витрат). Податкова сума операції береться або з форми документа, або за вартістю активу, що списується (амортизується):

• матеріальні витрати відображаються документами виду "Вимога-накладна" та "Списання товарів":

  • Рахунок витрат, аналітика та податкове призначення витрат зазначаються вручну на вкладці "Рахунки обліку витрат",

  • Сума витрат визначається автоматично під час проведення документа, виходячи із собівартості залишку; для розрахунку собівартості зазначається рахунок обліку ТМЦ і податкове призначення ПДВ, витрати, пов'язані з придбанням послуг, відображаються документом виду "Надходження товарів і послуг" на вкладці "Послуги":

Рис.101. Відображення отриманих послуг

• • Рахунок витрат, аналітика та податкове призначення витрат зазначаються в табличній частині,

  • Податкова сума витрат включає вартість отриманої послуги та, можливо, частину або всю суму ПДВ (залежно від податкового призначення ПДВ);

• витрати на відрядження та інші витрати, оплачені через підзвітну особу, оформлюються за допомогою документа "Авансовий звіт" у табличній частині "Інше"; податкові параметри задаються так само, як для отриманих послуг;

• витрати на оплату праці та соціальні відрахування відображаються документом "Нарахування зарплати працівникам організацій":

Рис.102. Відображення ЗП у складі витрат

• • Рахунок витрат, аналітика та податкове призначення за ЗП обираються з шаблону проводок ("Спосіб відображення зарплати в регламентованому обліку"), призначеного працівнику, виду розрахунку або певному виду розрахунку конкретного працівника,

  • Рахунок витрат і податкове призначення для внесків з ФОП береться за способом відображення для основного нарахування, а стаття витрат — з регістру відомостей "Відображення внесків на ФОП у регл. обліку",

  • Сформовані проводки відображаються в документі "Нарахування зарплати працівникам організацій" на вкладці "Проводки", проводки доступні для коригування; сума ПУ окремо не зазначається, оскільки використовуються бухгалтерські суми;

• відображення у складі витрат сум амортизації необоротних активів відбувається під час проведення регламентного документа "Закриття місяця" процедурами "Нарахування амортизації ОЗ" та "Нарахування амортизації НМА":

Рис.103. Параметри амортизації

• • Рахунок витрат, аналітика та податкове призначення витрат зазначаються у способі відображення витрат за амортизацією", призначеному необоротному активу під час введення залишків, введення в експлуатацію або документом зміни способу відображення витрат,

  • Податкова сума амортизації розраховується за заданим методом, виходячи із суми та строку для обчислення амортизації, зафіксованими в регістрі відомостей "Параметри амортизації ОЗ (податковий облік)" та "Первісні відомості про НМА (податковий облік)". Ліквідаційна вартість береться з аналогічного бухгалтерського регістру відомостей, Витрати зі списання НА відображаються документами виду "Списання ОЗ" та ! "Списання НМА":

  • Рахунок витрат, аналітика та податкове призначення витрат зазначаються вручну на вкладці "Додатково",

  • Податкова сума розраховується як залишкова вартість активу (за даними ПУ),

Витрати, пов'язані з введенням в експлуатацію малоцінних активів, відображаються за параметрами, зазначеними у способі відображення витрат (у призначенні використання), податкова сума береться за вартістю активу, що передається в експлуатацію,

Витрати, пов'язані з ремонтом і поліпшеннями ОЗ, докладно описані в розділі "Основні засоби" тощо.

Доходи від оприбуткування матеріальних активів, наприклад, надлишків за результатами інвентаризації відображаються документами "Оприбуткування товарів", "Введення в експлуатацію ОЗ" з видом операції "За результатами інвентаризації". Рахунок доходів, аналітика та податкове призначення активу зазначаються у формі документа. Податкова сума зазначається користувачем вручну окремо від бухгалтерської, Дт 311 Кт719.

Доходи у розмірі відсотків, нарахованих банком на залишки грошових коштів на розрахунковому рахунку, відображаються документом "Платіжне доручення вхідне" з видом операції "Інше надходження безготівкових грошових коштів".

Рис.103. Доходи та нарахування відсотків

Бухгалтерська та податкова суми при цьому збігаються, податкове призначення, рахунок і аналітику доходів користувач зазначає вручну.

Витрати на розрахунково-касове обслуговування банків відображаються документом "Платіжне доручення вихідне" з видом операції "Інше списання безготівкових грошових коштів".

Рис.104. Витрати на РКО банку

Рахунок витрат, аналітику та податкове призначення витрат користувач зазначає вручну. Податкова сума прирівнюється до бухгалтерської.

• Доходи та витрати від списання безнадійної заборгованості, а також коригування доходу та собівартості реалізації (під час списання дебіторської заборгованості) відображаються документом "Коригування боргу" з видом операції "Списання безнадійної заборгованості". Усі бухгалтерські та податкові параметри операції зазначаються вручну в документі. Податкова сума заборгованості автоматично прирівнюється до бухгалтерської (можна виключити суми ПДВ), і лише податкову суму собівартості реалізації користувач зазначає вручну,

• Витрати та доходи за курсовими різницями відображаються однаковими сумами в БО та в ПО з податковим призначенням "Госп. д-сть" за рахунками та аналітикою з регістру відомостей "Параметри обліку курсових різниць" і так далі.

За бухгалтерськими сумами визначається фінансовий результат періоду, а за податковими сумами — оподатковуваний прибуток періоду.

Рис.105. Операції (бухгалтерський і податковий облік)

Для більшості господарських операцій передбачені правила відображення в податковому обліку у відповідних документах. Але завжди можлива поява ситуацій, коли для відображення операції немає відповідного документа. У будь-якому разі дані щодо податкових доходів і витрат можуть бути введені або скориговані ручною операцією. Наприклад, згідно зі ст. 135.5.5