Справочный материал 26.06.2013

Отражение операций с участием векселей

В рамках данной статьи мы не будет рассматривать все нюансы расчетов векселями, рассмотрим только самый простой пример погашения задолженности перед поставщиком при помощи векселя. Примеры, приведенные в статье, смоделированы на типовой конфигурации "Бухгалтерия для Украины", редакция 1.2.

Данная методика применима также для конфигурации «Управление торговым предприятием для Украины», редакция 1.2, «Управление производственным предприятием для Украины», редакция 1.2.

От поставщика оприходован, например, товар. Приходуется товар, как и обычно, документом «Поступление товаров и услуг».

_1 Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен _ П X Операция- Цены и валюта... ДействияЎ >] 'ЛДкт г Советы 1У Номер: ДО 000000029 от: 01.09.2011 09:01:10 Организация: Добро . .. О. Склад: Г оловний склад . .. х а Контрагент: ВестТрейд Док

Рисунок 1.1 – оприходован товар от поставщика, за который впоследствии рассчитаемся векселем

сБ Результат проведения документа Поступление товаров и услуг Д0000000029 от 01.09.2011 09:01:10 _ П X Действия Ў Настройка... ІС М 5 >!.. 9РР е к Т. и р о в к а р а з р е ш а ет р ед а кт ир-а н и е движений д о г VI е нт.аJ Дкт Бухгалтерский учет Ожидаем

Рисунок 1.2 – проводки по документу «Поступление товаров и услуг»

В типовой конфигурации участок учета векселей не автоматизирован. Но в конфигурации существует документ "Корректировка долга", в который начиная с релиза 1.1.12. конфигурации «Бухгалтерия для Украины», при помощи вида операции "Изменение (формирование) задолженности" добавлена возможность произвольного изменения состояния взаиморасчетов с контрагентами. Этот вид операции предусмотрен для закрытия/изменения/формирования задолженностей, которые нельзя отразить другими документами в системе.

Выписанный вексель передан поставщику (товаров, работ, услуг) в качестве обеспечения задолженности.

_1 Корректировка долга: Изменение Формирование задолженности. Проведен _ П X Операция Ў Действия Ў Тг 14 ЕЭ I В й I ДКт Ш I Э ' Советы і Н омер: ДО 000000006 от: 01.12.2011 09:00:00 Организация: Добро . ..а Контрагент Валюта: ВестТрейд . ..а грн Дебиторск

Рисунок 2.1 – закрываем векселем задолженность перед поставщиком

_1 Корректировка долга: Изменение Формирование задолженности. Проведен _ П X Операция Ў Действия Ў Тг 14 ЕЭ I В й I ДКт Ш I Э ' Советы і Номер: Организация: Добро Контрагент Валюта: ДО 000000006 от: 01.12.2011 09:00:00 1 . ..а ВестТрейд . ..а грн Дебиторс

Рисунок 2.2 - указываем в качестве корреспондирующего счета счет учета векселей

еБ Результат проведения документа Корректировка долга Д0000000006 от 01.12.2011 09:00:00 _ П X Действия Ў Настройка... У.' 1 5..І5.9РР. Т.МР5 .. Р і Р Ш ..Р лактированіие„движений документа] Дкт Бухгалтерский учет Действия Ў Счет Дт Субконго Дт Количес.

Рисунок 2.3 – проводки, формируемые документом «Корректировка долга»

Погашение задолженности по векселю при наступлении срока погашения (то есть его оплата) производится документом "Платежное поручение исходящее" с видом операции "Прочее списание безналичных денежных средств".

_1 Платежное поручение исходящее: Прочее списание безналичных денежных средств. Проведен _ П X Операция- Действия- _ і і Список д т Тг > Советы 2 Номер: ДО000000038 от 13.12.2011 10:00:00 Ш 0 0плачено: 13.12.2011 11:20:55 Счет учета: 311 Организация: Д

Рисунок 3.1 – отражение операции оплаты векселя

еБ Результат проведения документа Платежное поручение исходящее Д0000000038 от 13.12.2011 11:20:55 _ П X Действия -. Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Действия - ф X ІІ Ен о Счет

Рисунок 3.2 – проводки по документу «Платежное поручение исходящее»

Обращаем Ваше внимание, что поскольку проводки по расходам (если товар покупался для хозяйственной деятельности и может быть отнесен в состав расходов) скорее всего, были сформированы документом «Поступление товаров и услуг» (по принципу 1-го события), то в договоре с контрагентом на закладке «Налоговый учет» необходимо поставить флаг «Не относить на затраты по НУ».

Материалы по близким темам

Отражение возврата услуг

Методика отнесения дополнительных расходов по перевозке сторонним перевозчиком до таможенной территории Украины на себестоимость приобретаемых МПЗ по импорту

Особенности учета затрат в типовых конфигурациях