Довідковий матеріал 26.06.2013

Відображення операцій за участю векселів

У межах цієї статті ми не будемо розглядати всі нюанси розрахунків векселями, розглянемо лише найпростіший приклад погашення заборгованості перед постачальником за допомогою векселя. Приклади, наведені у статті, змодельовані на типовій конфігурації "Бухгалтерія для України", редакція 1.2.

Ця методика також застосовна для конфігурації «Управління торговельним підприємством для України», редакція 1.2, «Управління виробничим підприємством для України», редакція 1.2.

Від постачальника оприбутковано, наприклад, товар. Товар оприбутковується, як і зазвичай, документом «Надходження товарів і послуг».

_1 Поступление товаров и услуг: Покупка, комиссия. Проведен _ П X Операция- Цены и валюта... ДействияЎ >] 'ЛДкт г Советы 1У Номер: ДО 000000029 от: 01.09.2011 09:01:10 Организация: Добро . .. О. Склад: Г оловний склад . .. х а Контрагент: ВестТрейд Док

Рисунок 1.1 – оприбутковано товар від постачальника, за який згодом розрахуємося векселем

сБ Результат проведения документа Поступление товаров и услуг Д0000000029 от 01.09.2011 09:01:10 _ П X Действия Ў Настройка... ІС М 5 >!.. 9РР е к Т. и р о в к а р а з р е ш а ет р ед а кт ир-а н и е движений д о г VI е нт.аJ Дкт Бухгалтерский учет Ожидаем

Рисунок 1.2 – проводки за документом «Надходження товарів і послуг»

У типовій конфігурації ділянка обліку векселів не автоматизована. Але в конфігурації існує документ "Коригування боргу", до якого починаючи з релізу 1.1.12 конфігурації «Бухгалтерія для України» за допомогою виду операції "Зміна (формування) заборгованості" додано можливість довільної зміни стану взаєморозрахунків з контрагентами. Цей вид операції передбачений для закриття/зміни/формування заборгованостей, які неможливо відобразити іншими документами в системі.

Виписаний вексель передано постачальнику (товарів, робіт, послуг) як забезпечення заборгованості.

_1 Корректировка долга: Изменение Формирование задолженности. Проведен _ П X Операция Ў Действия Ў Тг 14 ЕЭ I В й I ДКт Ш I Э ' Советы і Н омер: ДО 000000006 от: 01.12.2011 09:00:00 Организация: Добро . ..а Контрагент Валюта: ВестТрейд . ..а грн Дебиторск

Рисунок 2.1 – закриваємо векселем заборгованість перед постачальником

_1 Корректировка долга: Изменение Формирование задолженности. Проведен _ П X Операция Ў Действия Ў Тг 14 ЕЭ I В й I ДКт Ш I Э ' Советы і Номер: Организация: Добро Контрагент Валюта: ДО 000000006 от: 01.12.2011 09:00:00 1 . ..а ВестТрейд . ..а грн Дебиторс

Рисунок 2.2 - зазначаємо як кореспондуючий рахунок рахунок обліку векселів

еБ Результат проведения документа Корректировка долга Д0000000006 от 01.12.2011 09:00:00 _ П X Действия Ў Настройка... У.' 1 5..І5.9РР. Т.МР5 .. Р і Р Ш ..Р лактированіие„движений документа] Дкт Бухгалтерский учет Действия Ў Счет Дт Субконго Дт Количес.

Рисунок 2.3 – проводки, що формуються документом «Коригування боргу»

Погашення заборгованості за векселем після настання строку погашення (тобто його оплата) здійснюється документом "Платіжне доручення вихідне" з видом операції "Інше списання безготівкових грошових коштів".

_1 Платежное поручение исходящее: Прочее списание безналичных денежных средств. Проведен _ П X Операция- Действия- _ і і Список д т Тг > Советы 2 Номер: ДО000000038 от 13.12.2011 10:00:00 Ш 0 0плачено: 13.12.2011 11:20:55 Счет учета: 311 Организация: Д

Рисунок 3.1 – відображення операції оплати векселя

еБ Результат проведения документа Платежное поручение исходящее Д0000000038 от 13.12.2011 11:20:55 _ П X Действия -. Настройка... Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа Дкт Бухгалтерский учет Действия - ф X ІІ Ен о Счет

Рисунок 3.2 – проводки за документом «Платіжне доручення вихідне»

Звертаємо Вашу увагу, що оскільки проводки за витратами (якщо товар купувався для господарської діяльності та може бути віднесений до складу витрат), найімовірніше, були сформовані документом «Надходження товарів і послуг» (за принципом 1-ї події), то в договорі з контрагентом на вкладці «Податковий облік» необхідно встановити прапорець «Не відносити на витрати за ПО».

Матеріали за близькими темами

Відображення повернення послуг

Методика віднесення додаткових витрат на перевезення стороннім перевізником до митної території України на собівартість придбаних МПЗ за імпортом

Особливості обліку витрат у типових конфігураціях