Учёт собственного капитала в системе BAS: главные принципы, операции и отчётность
капитал, бухгалтерия, уставный капитал, учёт, BAS, взносы, активы, документы, денежные средства, основные средства, отчётность, операции, дебет, кредит, карточка счёта, оборотно-сальдовая ведомость, собственный капитал, НДС, регистрация, предприятие, электронный документ, корреспонденцияОбщие принципы учёта собственного капитала. Документирование операций с уставным капиталом в BAS. Изменение размера уставного капитала. Типовые бухгалтерские проводки по учёту собственного капитала. Анализ и контроль учёта собственного капитала
Общие принципы учёта собственного капитала
Документирование операций с уставным капиталом в BAS
Изменение размера уставного капитала
Типовые бухгалтерские проводки по учёту собственного капитала
Анализ и контроль учёта собственного капитала
капитал, бухгалтерия, уставный капитал, учёт, BAS, взносы, активы, документы, денежные средства, основные средства, отчётность, операции, дебет, кредит, карточка счёта, оборотно-сальдовая ведомость, собственный капитал, НДС, регистрация, предприятие, электронный документ, корреспонденция
В статье подробно рассмотрена организация учёта собственного капитала на предприятии с применением системы BAS: особенности документирования вкладов в уставный капитал, порядок отражения операций с имуществом и средствами, типовые бухгалтерские проводки и настройки отчётности для контроля и анализа.
Общие принципы учёта собственного капитала
Формирование собственного (зарегистрированного или паевого) капитала предприятия — это важная составляющая начальной регистрации. Зарегистрированный размер уставного капитала обеспечивает минимальный объём имущества для защиты интересов кредиторов в случае банкротства. Взносы могут осуществляться как деньгами, так и ценными бумагами или различными материальными ценностями, и величина уставного капитала обязательно прописывается в учредительных документах вашей фирмы.
Особенности организации учёта
- Остаток на субсчёте 401 «Уставный капитал» всегда должен точно соответствовать данным устава предприятия.
- Для ведения учёта задолженности по взносам в капитал используется счёт 46 «Неоплаченный капитал».
- Основные средства или другие материальные активы, внесённые в капитал, зачисляются в баланс по оценке справедливой стоимости, зафиксированной в уставе и согласованной участниками.
- При внесении основных средств или нематериальных активов в уставный капитал счёт 15 «Капитальные инвестиции» не используется, проводки проходят отдельно.
Документирование операций с уставным капиталом в BAS
В BAS нет стандартной автоматизированной формы для таких операций, как «Формирование уставного капитала» или «Внесение в уставный капитал». Бухгалтер самостоятельно фиксирует операции через ручной режим.
Как создать операцию формирования уставного капитала
Чтобы задокументировать формирование уставного капитала в BAS, выполните последовательность действий: откройте главное меню «Операции» и далее выберите пункт «Операции, введённые вручную».
Добавляйте новую операцию нажатием кнопки «Создать» — обязательно укажите дату, совпадающую с датой государственной регистрации предприятия.
После сохранения операции через «Записать и закрыть» проверьте правильность корреспонденции счетов с помощью кнопки «ДтКт».
Взносы денежными средствами
Если в уставный капитал поступают безналичные средства, используйте документ «Поступление на банковский счёт» с видом операции «Прочее поступление». Порядок запуска: главное меню «Банк и касса», далее «Поступление на банковский счёт».
Создавая новый документ, обязательно заполните поля с видом операции, счётом, регистрационным номером, датой, данными плательщика, суммой и другими обязательными реквизитами.
После сохранения документа проверьте корреспонденцию счетов.
Взнос основных средств
Когда в уставный капитал вносят основные средства, их стоимость определяют согласно оценке, согласованной с учредителями. Для учёта введите эти объекты через документ «Ввод в эксплуатацию ОС» из меню «ОС и НМА».
С помощью кнопки «Создать» начните оформление нового документа для постановки на учёт основного средства.
Заполните следующие основные поля:
- Выберите вид оборудования;
- Убедитесь, что счёт инвестиций (1521) изменён на 46 «Неоплаченный капитал» при взносе в капитал;
- Добавьте основное средство из справочника компании.
Во вкладке «Учётные данные» укажите необходимые бухгалтерские и налоговые параметры (счёт, материально ответственное лицо, налоговое назначение, амортизацию и т. д.).
Дополнительно заполните информацию об ответственных лицах, осуществивших сдачу и приём объекта.
На вкладке «Комиссия» укажите состав комиссии для ввода ОС в эксплуатацию.
После завершения задокументируйте операцию и проконтролируйте проводки.
Изменение размера уставного капитала
В ходе деятельности предприятие может как увеличивать, так и уменьшать собственный капитал. Такая операция также оформляется через «Операции, введённые вручную»: введите новое хозяйственное событие, дату, суть, заполните табличную часть с корреспонденцией счетов и суммами.
Типовые бухгалтерские проводки по учёту собственного капитала
| № | Описание операции | Электронный документ | Бумажный документ | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Регистрация предприятия и его устава | Операции, введённые вручную | Бухгалтерская справка | 46 | 401 |
| 2 | Зачисление денежного взноса на банковский счёт | Поступление на банковский счёт, Банковские выписки | Банковская выписка | 311 | 46 |
| 3 | Принятие автомобиля в качестве взноса в уставный капитал | Ввод в эксплуатацию ОС | Акт приёма-передачи основных средств | 105 | 46 |
| 4 | Отражение налогового кредита по НДС по полученному взносу | Регистрация входящего налогового документа | Налоговая накладная | 644, 6411 | 46, 644 |
| 5 | Начисление дивидендов участникам | Операции, введённые вручную | Бухгалтерская справка | 441 | 671 |
| 6 | Реинвестирование дивидендов (ООО, ОДО, ЧП) | Операции, введённые вручную | Бухгалтерская справка | 671 | 401 |
| 7 | Увеличение уставного капитала за счёт нераспределённой прибыли | Операции, введённые вручную | Бухгалтерская справка | 441 | 401 |
| 8 | Изменение уставного капитала по решению собрания | Операции, введённые вручную | Бухгалтерская справка | 46 | 401 |
| 9 | Новые денежные взносы участников | Поступление на банковский счёт, Банковские выписки | Банковская выписка | 311 | 46 |
| 10 | Начисление участнику выплаты его доли чистых активов за счёт уставного капитала | Операции, введённые вручную | Бухгалтерская справка | 452 | 672 |
| 11 | Выплата части чистых активов за счёт нераспределённой прибыли | Операции, введённые вручную | Бухгалтерская справка | 441 | 672 |
| 12 | Выплата части чистых активов из резервного капитала | Операции, введённые вручную | Бухгалтерская справка | 43 | 672 |
| 13 | Выплата денежной компенсации участнику при выходе | Платёжное поручение, Списание с банковского счёта | Платёжное поручение, Банковская выписка | 672 | 311 |
| 14 | Продажа доли в уставном капитале другому участнику | Поступление на банковский счёт, Банковские выписки | Банковская выписка | 311 | 452 |
| 15 | Уменьшение уставного капитала после выхода участника | Операции, введённые вручную | Бухгалтерская справка | 401 | 452 |
| 16 | Признание дохода при возврате взноса имуществом (ООО) | Операции, введённые вручную / Закрытие месяца | Бухгалтерская справка | 672 | 712 |
| 17 | Отражение обязательств по НДС при возврате имущественного взноса | Налоговая накладная | Налоговая накладная | 712 | 641 |
| 18 | Передача основного средства при возврате взноса | Подготовка к передаче ОС | - | 286 | 106 |
| 19 | Списание стоимости основного средства за счёт износа | Передача ОС | Расходная накладная | 131 | 106 |
| 20 | Списание стоимости имущества при возврате взноса (ОС, продукция, материалы) | Операции, введённые вручную | Бухгалтерская справка | 943 | 286, 26, 201 |
Анализ и контроль учёта собственного капитала
Все хозяйственные операции, связанные с формированием и изменениями капитала, автоматически аккумулируются в системе, что позволяет получать стандартные бухгалтерские отчёты для быстрой проверки корректности учёта.
Оборотно-сальдовая ведомость
Этот документ является главной отправной точкой для контроля и формирования финансовой отчётности: он фиксирует остатки и обороты по каждому счёту на начало и конец выбранного периода.
Чтобы сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счёту, укажите организацию, период и сам счёт, а затем нажмите «Сформировать».
Карточка счёта
Отчёт типа «Карточка счёта» позволяет увидеть все поступления, расходы, текущее сальдо и корреспонденции по конкретному счёту за выбранный период. Показываются дата, документ-основание, счета, суммы по дебету/кредиту, аналитическая информация.
Анализ счёта
Отчёт «Анализ счёта» показывает все обороты между основным и корреспондирующими счетами, а также остатки на начало и конец отчётного периода. Информацию можно детализировать по периодам (например, ежемесячно или еженедельно).
Такой анализ позволяет глубоко проследить источники поступления и использования средств или активов на конкретном счёте собственного капитала.
