Заполнение расчета корректировки при изменении количества и цены поставки

Пример

Приведенные в статье примеры моделировались в конфигурации «Бухгалтерия для Украины» (редакция 1.2). Методика, описанная в статье, актуальна для конфигураций «Управление торговым предприятием для Украины» (редакция 1.2) и «Управление производственным предприятием для Украины» (редакция 1.3).

Расчет корректировки составляется при осуществлении корректировки налоговых обязательств в соответствии со ст.192 НКУ.

Пунктом 192.1 ст.192 НКУ предусмотрено: «если после поставки товаров/услуг осуществляется любое изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров/услуг предоставившему их лицу или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров/услуг, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленного в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных».

Таким образом, расчет корректировки составляется при:

• изменении цены ранее поставленных товаров/услуг;
• возврате ранее поставленных товаров/услуг поставщику;
• возврате суммы осуществленной ранее предварительной оплаты;
• исправлении ошибок в ранее составленной налоговой накладной.

Причем это относится ко всем поставкам: как облагаемым НДС по ставке 20, 7 или 0%, так и освобожденным от обложения НДС.

Пример

Организация «Добро» заключила с контрагентом «Визио» договор на поставку бумаги в количестве 3 шт. по цене 100 грн. за единицу.

03.04.2015 года после поступления 100 % предоплаты от ООО «Визио», оформлен документ «Налоговая накладная» для отражения налогового обязательства (Рис. 1).

Рисунок 1 – заполненный документ «Налоговая накладная»

20.04.2015 г. состоялась отгрузка товаров в количестве 6 шт. по цене 50 грн. за единицу.

То есть изменилось количество и цена поставки.

В конфигурации, для оформления операции изменения количественных и стоимостных показателей оформляется документ «Приложение 2 к налоговой накладной».

Документ может быть введен на основании документа «Налоговая накладная». В этом случае, автоматически заполняться реквизиты шапки документа и частично реквизиты табличной части.

Также, в табличной части расчета корректировки указывается следующая информация:

• причина корректировки;
• изменение количества по указанному товару;
• изменение цены по указанному товару;
• изменение суммы НДС;
• изменение суммы.

При заполнении расчета корректировки технически представляется возможность отражать в одной строке корректировку либо по цене, либо по количеству.

Таким образом, для изменений количественных и стоимостных показателей в документе «Приложение 2 к налоговой накладной» необходимо заполнить две строки:

• в первой строке необходимо изменить количество товара при старой цене, указывав в колонке «Изменение количества» значение со знаком «-»/«+». То есть, в данной колонке указывается количество, на которое уменьшается/увеличивается количество (объем) товара/услуги, указанное в графе 6 налоговой накладной, к которой выписывается данный расчет корректировки;
• во второй строке необходимо изменить цену для требуемого количества, указав в колонке «Количество» уже новое количество, а в колонке «Изменение цены» значение со знаком «-»/«+». То есть, в данной колонке указывается значение, на которое уменьшается/увеличивается цена товара/услуги, указанная в графе 7 налоговой накладной, к которой выписывается данный расчет корректировки.

По примеру:

• в первой строке указывается «Изменение количества» - «+3», при старой цене;
• во второй строке указывается уже новое «Количество» - «6», а также «Изменение цены» - «-50».

Рисунок 2 – заполнение документа «Приложение 2 к налоговой накладной»

Рисунок 3 – сформированный документ «Приложение 2 к налоговой накладной»