Безготівковий рух грошових коштів - оплата постачальнику

Основні положення

Заповнення основних реквізитів шапки документа «Платіжне доручення вихідне»

Порядок відображення реквізитів вкладки «Основна» документа «Платіжне доручення вихідне»

Вкладка «Друк» і друкована форма документа «Платіжне доручення вихідне»

Приклади

Проведення документа «Платіжне доручення вихідне» залежно від моменту виникнення бази оподаткування ПДВ і події оплати

Простий облік ПДВ

Складний облік ПДВ

Наведені в статті приклади відтворювалися в конфігурації «Бухгалтерія для України» (редакція 1.2). Методика, описана в статті, актуальна для конфігурацій «Управління торговельним підприємством для України» (редакція 1.2)

У статті буде розглянуто: значення та особливості заповнення реквізитів платіжного доручення вихідного, варіанти відображення проведень платіжних документів залежно від налаштувань договору з контрагентом і події оплати (аванс або наступна оплата (післяоплата)).

Основні положення

Оплата постачальнику за надані товари/послуги відображається документом «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Оплата постачальнику».

Вид операції вибирається за кнопкою «Операція» верхньої панелі документа. При натисканні на цю кнопку показується перелік можливих операцій у документі, залежно від вибору певного виду операції змінюватиметься як зовнішній вигляд документа, так і проведення, які він формуватиме.

Рисунок 1 – вибір виду операції документа «Платіжне доручення вихідне»

Заповнення основних реквізитів шапки документа «Платіжне доручення вихідне»

Рисунок 2 – заповнення реквізитів шапки документа «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Оплата постачальнику»

• Реквізит «номер» присвоюється автоматично після запису або проведення документа.

  Особливістю платіжних доручень є можливість оформлення у два етапи, оскільки можуть існувати часові проміжки між оформленням первинних документів і фактичним рухом грошових коштів.

   

• Дата «від» - це дата оформлення документа, тобто перший етап.

  Другий етап - фактичне списання грошових коштів за інформацією з банку організації, підтверджується встановленням прапорця «Оплачено» і відповідно зазначенням дати оплати. Саме на цьому етапі змінюється стан залишку грошових коштів на розрахунковому рахунку організації.

   

• «Рахунок обліку» - визначає, з якого розрахункового рахунку і в якій валюті здійснюється операція оплати - у національній чи іноземній.

   

• «Банківський рахунок» вибирається з довідника «Банківські рахунки». При цьому, якщо попередньо було зазначено «рахунок обліку» у національній валюті, для вибору в реквізиті «Банківський рахунок» буде подано лише рахунки організації в національній валюті (відповідно, при зазначенні валютного рахунку обліку для вибору буде подано лише валютні рахунки).

  Для підстановки банківських рахунків за замовчуванням у платіжні документи в картці кожної з організацій, за якою ведеться облік у базі, необхідно заповнити реквізит «Осн. банківський рахунок».

   

• «Одержувач» - постачальник, якому перераховуються грошові кошти, вибирається з довідника «Контрагенти».

   

• «Рахунок одержувача» - банківський рахунок контрагента. Перелік банківських рахунків контрагентів, так само як і рахунків організацій, зберігається в довіднику «Банківські рахунки». Попередньо інформація про всі банківські рахунки контрагентів може бути внесена до картки контрагента на вкладці «Рахунки і договори».

• За потреби автоматичної підстановки в платіжні документи конкретного банківського рахунку в картці контрагента необхідно зазначити такий рахунок як основний. Зробити це можна за допомогою відповідної кнопки командної панелі – «Основний» (у конфігурації «Управління торговельним підприємством для України» кнопка називається «Установити основним»). Такий банківський рахунок відрізнятиметься від інших жирним шрифтом.

Порядок відображення реквізитів вкладки «Основна» документа «Платіжне доручення вихідне»

Рисунок 3 – заповнення реквізитів вкладки «Основна» документа «Платіжне доручення вихідне»

• «Сума» - сума взаєморозрахунків із контрагентом за цією операцією (з урахуванням ПДВ).

•  

• «Номер ПД» - номер платіжного документа присвоюється автоматично під час запису або проведення документа. Нумерація послідовно збільшується, але реквізит доступний для зміни (при ручній зміні нумерація не збивається, а продовжується).

• Приклад: документу «Платіжне доручення вихідне» програма присвоїла «номер ПД» -10, якщо змінити його на 9, то в наступному, новоствореному документі «номер ПД» дорівнюватиме 10.

   

• «Договір» - це не аналог первинного документа, а інструмент, що дає змогу налаштувати особливості конкретної господарської операції. Реквізит є обов'язковим для заповнення.

  Необхідно вибрати той договір, у якого встановлено вид «з постачальником», «з комітентом» або «з комісіонером».

  У договорі з контрагентом задаються основні параметри взаєморозрахунків із контрагентом, зокрема й ті, що впливають на сам вид документа та на порядок формування проведень (прапорець «Складний облік ПДВ», схема податкового обліку, рахунки обліку тощо).

  Докладніше особливості відображення інформації в платіжному дорученні вихідному, залежно від параметрів договору, буде розглянуто нижче на конкретних прикладах.

  Необхідно зазначити, що при виборі договору з контрагентом рахунки бухгалтерського обліку (рахунки розрахунків, рахунки ПДВ) і параметри податкового обліку («Податкове призначення ПДВ» і прапорець «Поставка основних фондів») можуть бути заповнені автоматично.

  Підстановка рахунків обліку розрахунків за замовчуванням здійснюється відповідно до даних регістру відомостей «Рахунки обліку розрахунків з контрагентами».

  Докладніше з порядком заповнення та значенням реквізитів договору можна ознайомитися у статті «Налаштування параметрів договору з контрагентом для відображення різних видів взаєморозрахунків».

   

• Прапорець «Платіж за тару» встановлюється у разі відображення оплати контрагенту за тару.

   

• «Ставка ПДВ» - відображає схему оподаткування контрагента, інформує про те, за якою ставкою придбавається послуга або товар.

   

• «Документ розрахунків» - реквізит буде активним у разі, якщо в договорі з контрагентом зазначено, що взаєморозрахунки ведуться «За розрахунковими документами». Фактично документ розрахунків – це перший документ у межах конкретної операції.

  Для «грошових документів» як розрахунковий документ може виступати «товарний» документ і навпаки. Водночас і для товарних, і для грошових документів документом розрахунків може виступати документ «Рахунок на оплату». Якщо ж у документі немає посилання на документ розрахунків, то сам документ вважається першим документом угоди і стає «документом розрахунків» для наступних документів у межах конкретної господарської операції.

  Якщо йдеться про конфігурацію «Управління торговельним підприємством для України», для відображення рахунків на оплату та замовлень у платіжному дорученні наявний додатковий реквізит «Угода», а як «Документ розрахунків» у платіжному дорученні виступатиме товарний документ (якщо оплата це друга подія). Якщо відображається передоплата, реквізит «Документ розрахунків» залишиться незаповненим, у цьому випадку платіжне доручення і буде документом розрахунків для наступних документів у межах конкретної господарської операції.

  Бувають ситуації, коли необхідно надіслану оплату точно співвіднести з торговельними документами, за якими здійснюється розрахунок. У платіжних документах реалізовано можливість зазначити не один договір (розрахунковий документ), а цілий список, тобто розбити суму платежу за кількома договорами (розрахунковими документами). Вибір варіанта відображення налаштовується за допомогою кнопки «Список» у командній панелі документа (у конфігурації «Управління торговельним підприємством для України» необхідно встановити значення «Редагувати» - «Списком» на вкладці «Основна»).

   

• «Стаття руху грош. коштів» - зазначається для можливості аналізу здійснених витрат грошових коштів. Список статей зберігається в довіднику «Статті руху грошових коштів», який має зумовлені елементи та може доповнюватися користувачем виходячи з потреб підприємства. Статті руху грошових коштів вибираються користувачем вручну в платіжних документах.

   

• «Рахунок розрахунків» – основний рахунок взаєморозрахунків із постачальниками, заповнюється автоматично з даних регістру відомостей «Рахунки обліку розрахунків з контрагентами».

  Докладніше про налаштування рахунків розрахунків, зокрема й із прив'язкою до договору, можна ознайомитися у статті «Приклади налаштувань рахунків обліку за замовчуванням».

   

• «Рахунок авансів» є обов'язковим для заповнення. У разі якщо прийнято рішення не використовувати рахунки авансів, цей реквізит заповнюється рахунком основної заборгованості (дублюється значення реквізиту «Рахунок розрахунків»).

  Докладніше з порядком використання цієї методики можна ознайомитися у статті «Відображення взаєморозрахунків за розрахунковими документами без виділення авансів».

   

• Як уже згадувалося раніше, відображення рахунків обліку ПДВ та аналітика обліку залежить від налаштувань договору з контрагентом. Якщо ведеться простий податковий облік (у договорі не встановлено прапорець «Складний облік ПДВ»), у платіжному документі відображатимуться рахунки обліку ПДВ і параметри податкового обліку.
  • «Рахунок ПДВ (непідтверджений)» - 6442.
  • «Рахунок ПДВ н/к (н/о)» - 6441.
  • «Податкове призначення» - визначає цільове призначення придбаних запасів/послуг, за які відображається оплата.

  Важливо! Під час придбання запасів/послуг, незалежно від того, у кого їх придбано, потрібно визначити, до якого виду діяльності ПДВ вони належать (простіше кажучи, за якою ставкою ПДВ вони продаватимуться). Це стосується як оплати з ПДВ (ставки ПДВ: «20%», «0%»), так і оплати без ПДВ (ставки ПДВ: «Без ПДВ» і «Не ПДВ»). Також на цьому етапі визначається, чи використовуватимуться такі запаси/послуги в межах господарської діяльності чи ні.

   

• Прапорець «Поставка основних фондів» - установлюється у разі відображення оплати або передоплати за необоротні або нематеріальні активи.

Вкладка «Друк» і друкована форма документа «Платіжне доручення вихідне»

Однією з відмінних особливостей документа «Платіжне доручення вихідне» від документа «Платіжний ордер на списання грошових коштів» є наявність друкованої форми цього документа.

Деякі реквізити, необхідні для відображення інформації в друкованій формі, відображаються на вкладці «Друк» і доступні для ручного редагування.

Рисунок 4 – вкладка «Друк» і кнопки для отримання друкованої форми документа «Платіжне доручення вихідне»

Саму друковану форму документа можна отримати за допомогою кнопок нижньої панелі документа: «Платіжне доручення» або «Друк» - «Платіжне доручення».

Приклади

Проведення документа «Платіжне доручення вихідне» залежно від моменту виникнення бази оподаткування ПДВ і події оплати

Розглянемо проведення документа «Платіжне доручення вихідні» залежно від:

• налаштувань договору з контрагентом: складний або простий облік ПДВ;

• Докладніше про варіанти відстеження моментів виникнення бази оподаткування ПДВ можна ознайомитися у статті «Механізм податкового обліку, реалізований у конфігураціях на базі 1С:Підприємства 8».

   

• події оплати: аванс або наступна оплата (подано приклади з використанням рахунку авансів (3711)).

Простий облік ПДВ

Рисунок 5 - заповнений договір із контрагентом у разі простого обліку ПДВ (обліку на льоту)

Рисунок 6 - відображення реквізитів у вихідному платіжному дорученні у разі простого обліку ПДВ

1. Оплата перша подія:
   
   Рисунок 7 - проведення документа «Платіжне доручення вихідне» при авансовій оплаті постачальнику (простий облік ПДВ)

    

2. Оплата друга подія:
   
   Рисунок 8 - проведення документа «Платіжне доручення вихідне» при наступній оплаті постачальнику (простий облік ПДВ)

Складний облік ПДВ

Рисунок 9 - заповнений договір із контрагентом у разі складного обліку ПДВ

Рисунок 10 - відображення реквізитів у вихідному платіжному дорученні у разі складного обліку ПДВ

1. Оплата перша подія:
   
   Рисунок 11- проведення документа «Платіжне доручення вихідне» при авансовій оплаті постачальнику (складний облік ПДВ)

    

2. Оплата друга подія:
   
   Рисунок 12 - проведення документа «Платіжне доручення вихідне» при наступній оплаті постачальнику (складний облік ПДВ)