Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ

Змінивши послідовність роботи над документами, перейдемо до ознайомлення з документом «Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ», хоча його оформлення має бути після проведення документа «Реєстрація авансів у податковому обліку».

Документом «Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ» користуються за розбіжностей у передбачуваному та фактичному ПДВ. Це може статися:

· якщо числа, внесені до документів оперативного обліку та податкових документів, не ідентичні;

· якщо існують неотримані або надмірно зареєстровані податкові документи.

Зміна ПДВ відбувається окремо для придбань і окремо для продажів → закладки «Придбання» та «Продажі». На кожній із цих закладок є дві вкладки: «Підтверджений ПДВ» та «Очікуваний ПДВ». Під час заповнення документа до таблиць закладок «Підтверджений ПДВ» та «Очікуваний ПДВ» вносяться поточні, незавершені залишки за регістрами «Очікуваний та підтверджений ПДВ придбань» і «Очікуваний та підтверджений ПДВ продажів». Кожен незакритий залишок користувач може віднести до певного виду, від якого надалі залежить, чи буде виконуватися коригування і як це буде виконуватися.

Для залишків підтвердженого ПДВ для придбань можна вибрати види залишків, перелічені нижче:

· «Неправильно оформлені податкові документи (потрібне коригування)» → потрібно вибирати в тому разі, коли параметри податкового обліку під час попереднього оформлення податкового документа були внесені неправильно. У таблиці необхідно буде виділити потрібні рядки з правильними даними;

· «Надмірно отримані податкові документи (потрібне коригування)» → це означає, що податковий документ у ПЗ був внесений ще до появи «очікуваного ПДВ», але вже не очікують, що будуть внесені первинні документи, які активують «очікуваний ПДВ» за наявними параметрами, і цей «підтверджений ПДВ» потрібно змінити;

· «Отримані заздалегідь податкові документи (коригування не потрібне)» → потрібно вибрати цей вид залишку, коли податковий документ у ПЗ був активований до появи «очікуваного ПДВ» і передбачається, що первинні документи, які активують «очікуваний ПДВ» за наявними параметрами, будуть оформлені пізніше.

Порада Якщо зміні підлягають не всі залишки, можна використовувати механізм фільтра. Щоб це здійснити, поставте позначку у вигляді галочки біля параметра «Фільтр», результатом чого стане активація полів «Подія», «Контрагент», «%ПДВ», «Договір», і в них можна буде зазначити умови відбору.

У вкладці «Придбання - очікуваний ПДВ» подивіться на рядок «Вид залишку», у ньому необхідно вибрати щось із нижчепереліченого:

· «Правильне оформлення податкових документів (коригують неправильно оформлені)». Потрібно вибрати для тих залишків, що внесені до вкладки «Підтверджений ПДВ», а податкові документи за якими зроблені з помилкою, через що їм потрібне коригування;

· «Ще неотримані податкові документи (коригування не потрібне)». Це значення потрібно використовувати, якщо системою внесено очікуваний ПДВ, і ви досі очікуєте отримати податкові документи;

· «Податкові документи не будуть отримані (потрібне коригування)». Цей варіант необхідно вибирати, якщо системою внесено очікуваний ПДВ, але через щось потрібні податкові документи вже неможливо отримати.

На підставі коригувань, які спричинені неотриманими або надмірно отриманими податковими документами, передбачуваний ПДВ переноситься на доходи або витрати.

Тепер обговоримо вкладки з внесеними даними під назвою «Придбання». Наприклад — товар оприбутковано, але податкової накладної від відправника немає, і не вдасться її отримати.

Тоді документом оприбуткування товару були зроблені проводки в дебет субрахунку 6442 «Податковий кредит непідтверджений», після чого стало зрозуміло, що отримати податкову накладну у відправника не вийде, на підставі цього немає і права на податковий кредит. Для того, щоб змінити ситуацію на краще, створимо документ «Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ» і в закладці «Придбання» на вкладці «Очікуваний ПДВ» натиснемо піктограму «Заповнити за залишками».

На підставі умов цього прикладу вибираємо варіант коригування «Податкові документи не будуть отримані (потрібне коригування)» («Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ»). Після чого у вкладках «Рахунки обліку» та «Облік витрат» зазначте необхідні рахунки та проведіть документ.

Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ

У вкладці «Продажі» для залишків підтвердженого ПДВ продажів можна вибрати такі варіації залишків:

· «Неправильно оформлені податкові документи (потрібне коригування)» - у ситуації, коли дані податкового обліку в заздалегідь створеному податковому документі внесено неправильно. Вибравши цей варіант, потрібно внести до таблиці документа правильну інформацію;

· «Виписані раніше податкові документи (коригування не потрібне)», якщо податковий документ у базі був записаний до появи «очікуваного ПДВ» і передбачається, що первинні документи, які активують «очікуваний ПДВ» за наявними даними, будуть створені пізніше.

Для залишків передбачуваного ПДВ продажів можна вибрати такі види залишків:

· «Правильне оформлення податкових документів (вносять зміни до неправильно оформлених)» → для таких, які виправлять неправильно створені документи, внесені в залишках у вкладці «Продажі» «Підтверджений ПДВ продажів»

· «Ще неоформлені податкові документи (не потрібно вносити зміни)» → означає, що у ПЗ активовано «очікуваний ПДВ», а податкові документи ще не створені.

Під час проведення документа з внесеними даними до вкладки «Продажі» за коригуваннями неправильно оформлених податкових документів створюються виправні рухи за регістром «ПДВ Продажів». Бухгалтерські проводки не створюються, оскільки факт виникнення податкових зобов'язань не залежить від змінених даних податкового обліку.