Перевірка податкового обліку
У цьому розділі розглядається процес перевірки обліку, роботи з рахунками, особливо обліку ПДВ. Також описуються необхідні документи для здійснення перевірки.
Перевірка є дуже важливою частиною в роботі з рахунками, операціями в програмі «1С Бухгалтерія для України», оскільки бухгалтер не може собі дозволити припускатися будь-яких помилок, адже безпосередньо від нього залежить фінансовий стан підприємства. Отже, поговоримо про ПДВ. Існують різні стандартні бухгалтерські звіти за субрахунками, за якими можна перевіряти облік ПДВ: за такими субрахунками, як 6412, 643 і 644.
Наприклад, звіт «Аналіз субконто», проведений за субрахунком 6431, покаже суми незакритих авансів, а той самий звіт, проведений за субрахунком 6441, допоможе перевірити їх відповідність нарахованому ПДВ.
Відкрийте Панель функцій на закладці «Податковий облік», яка знаходиться на вкладці «ПДВ». Унизу панелі праворуч ви побачите розділ «Звіти». Цей розділ являє собою перелік звітів, які можна використовувати під час перевірки сум ПДВ. До цього списку входять такі звіти:
1. «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань»
2. «Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів»
3. «Перевірка суми вхідного ПДВ»
4. «Перевірка суми зобов'язань з ПДВ».
Перший і другий звіти призначені виключно для аналізу розрахунків з контрагентами з ПДВ. Вони дають можливість побачити суми ПДВ, що виникли, і суми, що є зареєстрованими податковими документами за здійсненими за певний період, як правило за місяць, операціями. Звіти схожі за заповненням, тому докладніше розглянемо лише один із них → «Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів». Цей звіт дає змогу проаналізувати суми очікуваного та підтвердженого вихідного ПДВ за період, кратний місяцю.
Звіт має кілька видів (параметр «Вид звіту»):
· «Розрахунки з контрагентами». Для того щоб його сформувати, необхідно спочатку провести документ «Реєстрація авансів». Лише після цього цей звіт буде сформовано коректно та правильно;
· «Роздрібний продаж». Для того щоб цей звіт був сформований правильно та відображав коректну інформацію, потрібно, передусім, провести всі роздрібні документи;
· «Умовний продаж». Звіт міститиме інформацію, що відповідає дійсності, і буде оформлений чітко та правильно лише в тому разі, якщо перед його формуванням будуть проведені всі документи, що стосуються операцій зміни податкового призначення запасів, непрямих витрат і основних засобів.
У графі «Очікуваний ПДВ» відображається сума всіх податкових зобов'язань підприємства, що виникли під час формування первинних документів. У графі «Підтверджений ПДВ» фіксуються суми ПДВ, що були основою податкових накладних. А в графі «Непідтверджений ПДВ» визначається різниця між даними, розмірами сум, що були зафіксовані в графі «Очікуваний ПДВ» і в графі «Підтверджений ПДВ». Отже, це дасть нам можливість здійснити аналіз того, чи відповідають суми очікуваного ПДВ сумам, що були підтверджені податковими документами, за місяць.
Звіти «Перевірка суми зобов'язань з ПДВ» і «Перевірка суми вхідного ПДВ» допоможуть проаналізувати відповідність уже визначеного в програмі очікуваного ПДВ підтвердженому. Ця операція може бути здійснена лише в разі, якщо раніше були проведені документи «Реєстрація авансів у податковому обліку», лише тоді дані відображатимуть реальну дійсність і будуть коректними.
Звіт «Перевірка суми податкових зобов'язань з ПДВ» дає змогу провести аналіз сум вихідного ПДВ за довільний період. Звіт ділиться на дві частини: I → перша частина включає всю інформацію про операції повернення; II → друга частина охоплює всі відомості про операції відвантаження. Сума зобов'язань з ПДВ визначається відповідно до моментів визначення податкової бази, зазначених у договорі взаєморозрахунків. Варто зауважити, що ці суми у звіті включають суму ПДВ.
Регістр «Продажі податковий облік» містить усю інформацію для звіту. Регістр «Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів» має всю інформацію про виписані накладні.
Лише після перевірки відповідно очікуваного та підтвердженого ПДВ можна братися за формування «Реєстру податкових накладних». Цей реєстр базується на записах у регістрах «ПДВ податковий кредит» і «ПДВ податкові зобов'язання».
