Регламентні операції з ПДВ

Реєстрація авансів у податковому обліку

Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ

Реєстрація авансів у податковому обліку

Документ «Реєстрація авансів у податковому обліку» (меню «Операції» —” «Закриття періоду» —” «Реєстрація авансів (складний ПДВ)») призначений для коригування очікуваного податкового кредиту та податкових зобов'язань за всіма незакритими авансами для договорів зі складним податковим обліком (у яких встановлено прапор «Складний облік ПДВ»), для яких встановлено метод нарахування «за оплатою» або «за першою подією». Документ також призначений для закриття неповних повернень.

Документ вводиться наприкінці податкового періоду, після реєстрації всіх первинних (відвантажувальних і податкових) документів. На початку наступного податкового періоду прийняті коригування будуть компенсовані з метою збереження принципу роботи «за відвантаженням» протягом податкового періоду.

Табличні частини документа «Придбання» та «Продажі» призначені для реєстрації авансів за вхідним і вихідним ПДВ відповідно. За кнопкою «Заповнити» можна виконати автоматичне заповнення табличних частин залишками за авансами. Після заповнення користувачеві необхідно визначити параметри податкового обліку для кожного авансу, що реєструється.

Для видів операцій «Аванс: визначення параметрів ПО», «Аванс (повернення): визначення параметрів ПО» необхідно вибрати ставку ПДВ і податкове призначення, за якими аванс має бути зареєстрований. Ці види операцій можуть бути наявні для договорів із моментом визначення податкової бази «за оплатою» або «за першою подією» у разі, якщо оплат зареєстровано більше, ніж відвантажень.

Для видів операцій «Відвантаження: скасування реєстрації в ПО», «Відвантаження (повернення): скасування реєстрації в ПО» також необхідно вибрати ставку ПДВ і податкове призначення, за якими потрібно скасувати реєстрацію очікуваного ПДВ на суму відвантажень, що перевищують оплату. Ці види операцій можуть бути наявні тільки для договорів із моментом визначення податкової бази «за оплатою» у разі, якщо відвантажень зареєстровано більше, ніж оплат.

Під час проведення документа для авансів із табличної частини «Придбання» будуть сформовані прямі проводки на кінець місяця та сторно-проводки на початок місяця, наступного за датою документа:

• Дт 6442 «Податковий кредит непідтверджений» (реквізит «Рахунок обліку ПДВ (непідтв. п/к)» на вкладці «Придбання»)
• Кт 6441 «Податковий кредит» (реквізит «Рахунок обліку ПДВ (п/к)» на вкладці «Придбання»).

Для авансів із табличної частини «Продажі» будуть сформовані прямі проводки на кінець місяця та сторно-проводки на початок місяця, наступного за датою документа:

• Дт 6431 «Податкові зобов'язання» (реквізит «Рахунок обліку ПДВ (п/з)» на вкладці «Продажі»).
• Кт 6432 «Податкові зобов'язання непідтверджені» (реквізит «Рахунок обліку ПДВ (непідтв. п/з)» на вкладці «Продажі»).

Ще однією функцією документа є закриття в податкових регістрах "неповних" операцій повернення. Наприклад: покупець повернув відвантажений йому товар, причому ні оплати, ні повернення оплати не було. Для цієї операції призначена вкладка "Повернення".

Після автоматичного заповнення даних на вкладці користувач може відкоригувати суми в колонці "Сума поверненого відвантаження (оплати)" (додатна сума позначає повернене відвантаження, від'ємна ­ оплату).

Якщо встановлено прапорець "Не передбачається закривальна операція" ­ під час проведення будуть сформовані проводки за регістром "Продажі податковий облік" або "Придбання податковий облік" (залежно від типу контрагента) у припущенні, що, наприклад, за поверненими товарами не передбачається взаємного перерахування грошей (повернення оплати) .

Для формування коректних проводок під час закриття неповних повернень важливо, щоб і реєстрація авансів, і закриття повернень (що належать до одного й того самого договору) здійснювалися одним документом.

Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ

Документ «Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ» (меню «Операції» —” «ПДВ» —” «Коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ») призначений для коригування очікуваного та підтвердженого ПДВ у разі неправильного зазначення параметрів податкового обліку в податкових документах, а також у разі, коли податкові документи з якихось причин не були отримані.

Коригування виконуються окремо для вхідного та вихідного ПДВ. Під час заповнення документа до табличних частин «Підтверджений ПДВ» і «Очікуваний ПДВ» вносяться поточні незакриті залишки за регістром «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань» («Очікуваний і підтверджений ПДВ продажів»). Для кожного незакритого залишку користувачеві пропонується визначити його вид, від якого залежить, чи буде виконуватися коригування та яким чином це здійснюватиметься.

Для залишків підтвердженого ПДВ придбань можуть бути вибрані такі види залишків:

• «Неправильно оформлені податк. док­ти (потрібне коригування)». Цей варіант потрібно вибирати,

якщо параметри податкового обліку в раніше оформленому податковому документі були зазначені неправильно, і в табличній частині «Очікуваний ПДВ» потрібно буде вибрати відповідні рядки з правильним оформленням.

• «Отримані заздалегідь податк. док­ти (не потрібне коригування)». Вибір цього виду залишків означає, що податковий документ у конфігурації був зареєстрований ще до виникнення очікуваного ПДВ і передбачається, що первинні документи, які зареєструють очікуваний ПДВ за даними параметрами, будуть оформлені пізніше.
• «Надмірно отримані податк. док­ти (потрібне коригування)». Вибір цього виду залишків означає,

що податковий документ у конфігурації був зареєстрований ще до виникнення очікуваного ПДВ, але при цьому вже не очікується, що будуть оформлені первинні документи, які зареєструють очікуваний ПДВ за даними параметрами, і цей підтверджений ПДВ необхідно відкоригувати.

Для залишків очікуваного ПДВ придбань можуть бути вибрані такі види залишків:

• «Правильне оформлення податк. док­тів (коригують неправильно оформлені)». Цей варіант вибирається для тих залишків, які будуть правильним оформленням для неправильно оформлених документів, зазначених у залишках підтвердженого ПДВ.
• «Ще не отримані податк. док­ти (не потрібне коригування)». Вибір цього виду залишків означає, що в системі зареєстрований очікуваний ПДВ, і все ще очікується отримання податкових документів.
• «Податк. док­ти не будуть отримані (потрібне коригування)». Вибір цього виду залишків означає, що в системі зареєстрований очікуваний ПДВ, але з якихось причин відповідні податкові документи вже не можуть бути отримані.

Під час проведення документа за придбаннями за коригуваннями неправильно оформлених податкових документів формуються виправні рухи за регістром «Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань», коригується очікуваний і підтверджений ПДВ (податковий кредит) на зазначених

бухгалтерських рахунках обліку ПДВ. За коригуваннями, які спричинені неотриманими (надмірно отриманими) податковими документами, очікуваний ПДВ відноситься на доходи або витрати.

Для залишків підтвердженого ПДВ продажів можуть бути вибрані такі види залишків:

• «Неправильно оформлені податк. док­ти (потрібне коригування)». Цей варіант потрібно вибирати,

якщо параметри податкового обліку в раніше оформленому податковому документі були зазначені неправильно, і в табличній частині за очікуваним ПДВ потрібно буде вибрати відповідні рядки з правильним оформленням.

• «Виписані заздалегідь податк. док­ти (не потрібне коригування)». Вибір цього виду залишків означає, що податковий документ у конфігурації був виписаний ще до виникнення очікуваного ПДВ і передбачається, що первинні документи, які зареєструють очікуваний ПДВ, за даними параметрами будуть оформлені пізніше.

Для залишків очікуваного ПДВ продажів можуть бути вибрані такі види залишків:

• «Правильне оформлення податк. док­тів (коригують неправильно оформлені)». Цей варіант вибирається для тих залишків, які будуть правильним оформленням для неправильно оформлених документів, зазначених у залишках підтвердженого ПДВ.
• «Ще не оформлені податк. док­ти (не потрібне коригування)». Вибір цього виду залишків означає, що в системі зареєстрований очікуваний ПДВ, і ще не виписані податкові документи.

Під час проведення документа за продажами за коригуваннями неправильно оформлених податкових документів формуються виправні рухи за регістром «ПДВ продажів». Бухгалтерські проводки не формуються, оскільки факт виникнення податкових зобов'язань не залежить від параметрів податкового обліку, що коригуються.

Для зручності редагування даних у табличних частинах на формі документа організована можливість «швидкого» фільтра рядків табличних частин «Підтверджений ПДВ» і «Очікуваний ПДВ» за зазначеними контрагентом, договором, подією ПДВ, ставкою ПДВ та ознакою «зворотна тара». Фільтрування вмикається за допомогою прапорця «Фільтр». Для придбань і продажів фільтри налаштовуються незалежно.