Методика формування зведеної податкової накладної

Загальні положення

Приклад

У цій статті описано методику формування зведеної податкової накладної, реалізовану в типовій конфігурації «Бухгалтерія для України», редакція 1.2. Стаття також актуальна для типової конфігурації «Управління торговельним підприємством для України», редакція 1.2. і типової конфігурації «Управління виробничим підприємством для України», редакція 1.3.

Загальні положення

Відповідно до п.17 «Порядку заповнення податкової накладної» від 14.01.2014 р. №10, у разі здійснення постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер за постійних зв’язків із покупцем, покупцеві може бути складена зведена податкова накладна виходячи з визначеної в договорі періодичності оплати поставлених товарів/послуг (один раз на п’ять днів; один раз на десять днів тощо), але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця. Дата складання зазначається в графі 2 зведеної податкової накладної.

Розглянемо порядок складання зведеної податкової накладної та її відображення в регламентованій звітності на прикладі.

Приклад

Підприємство «Крок» уклало 03.03.2014 р. довгостроковий договір із покупцем АТП «Богдан» на постачання запасних частин для автотранспорту.

Згідно з умовами договору, постачання запчастин проводиться кожні десять днів протягом місяця, за фактом постачання товару покупець перераховує грошові кошти щомісяця 20 і 30 числа.

Взаєморозрахунки за договором ведуться за розрахунковими документами.

Схема податкового обліку – за правилом першої події.

Зведена податкова накладна формується останнім числом місяця на всю суму відвантаження (постачання).

Формуємо розрахунковий документ «Рахунок на оплату покупцеві» на всю суму оплати за договором (рисунок 1).

Рисунок 1 – заповнення документа «Рахунок на оплату покупцеві» на вкладці «Товари»

Документами «Реалізація товарів і послуг» відображаємо постачання запасних частин покупцеві протягом березня місяця. Оскільки 30 березня припадає на неділю, останнє відвантаження товару відбувається 31 березня 2014 року (рисунки 2.1, 2.2, 2.3).

Рисунок 2.1 – заповнення документа «Реалізація товарів і послуг» від 11.03.2014 р. на вкладці «Товари»

Рисунок 2.2 – заповнення документа «Реалізація товарів і послуг» від 20.03.2014 р. на вкладці «Товари»

Рисунок 2.3 – заповнення документа «Реалізація товарів і послуг» від 31.03.2014 р. на вкладці «Товари»

Оскільки 30 березня припадає на неділю, остання оплата за відвантажений товар надходить на розрахунковий рахунок підприємства 31 березня 2014 року (рисунок 3.1, 3.2).

Рисунок 3.1 – заповнення документа «Платіжне доручення вхідне» від 20.03.2014 р.

Рисунок 3.2 – заповнення документа «Платіжне доручення вхідне» від 31.03.2014 р.

Для формування зведеної підсумкової накладної використовуємо обробку «Формування податкових документів».