Методика відображення надходження послуг за різними ставками ПДВ

Надходження послуг виконується на умовах передоплати.

Надходження послуг виконується на умовах подальшої оплати.

У зв'язку з тим, що останнім часом дуже популярною стала операція відображення оплати послуг мобільного зв'язку, які, окрім ПДВ, обкладаються також і пенсійним фондом, розглянемо методику відображення цієї операції в типовій конфігурації «Бухгалтерія + Торгівля + Склад + Зарплата + Картки для України».

Слід звернути увагу на те, що в конфігурації встановлено ознаку виділяти аванси і проводки з ПДВ робляться за «Податковою накладною».

Надходження послуг виконується на умовах передоплати.

1. На першому кроці слід оформити «Договір» і «Рахунок-вхідний» на послуги, що надаються. Причому в «Рахунку-вхідному» необхідно окремими рядками зазначати як самі отримувані послуги стільникового зв'язку (що обкладаються ПДВ, зазначаємо ставку ПДВ – 20%), так і суму відрахувань до Пенсійного фонду (яка не обкладається ПДВ, зазначаємо ставку ПДВ – Без ПДВ). Ці документи надалі виступатимуть як аналітичні розрізи під час реєстрації взаєморозрахунків. Заповнена форма документа «Рахунок-вхідний» показана на рисунку 1 – Документ «Рахунок-вхідний».
   
   Рисунок 1 – Документ «Рахунок-вхідний»
2. На другому кроці необхідно відобразити виконання передоплати за отримувані послуги. Для цього слід створити і заповнити документ «Банківська виписка». У документі слід одним рядком відобразити перерахування авансу за отримувану послугу. Зазначити «Ставку ПДВ» – «20%», вибрати «Контрагента», «Договір», «Рахунок-вхідний», зазначити суму, яку слід перерахувати як аванс за отримувану послугу. Другим рядком слід зазначити відрахування до пенсійного фонду, зазначити «Ставку ПДВ» – «Без ПДВ», вибрати «Контрагента», «Договір», «Рахунок-вхідний», а також слід зазначити суму, що перераховується до Пенсійного фонду. Заповнена форма документа показана на рисунку 2 – Документ «Банківська виписка».
   
   Рисунок 2 – Документ «Банківська виписка»

   Після проведення «Банківської виписки» будуть сформовані проводки, які відобразять Валові витрати в податковому обліку, суму авансу, а також податковий кредит за отримувану послугу (рисунок 3).

   
   Рисунок 3 – Проводки документа «Банківська виписка»
3. На третьому кроці необхідно відобразити надходження самих послуг. Для цього на підставі документа «Рахунок-вхідний» необхідно ввести документ «Послуги сторонніх організацій». У шапці документа автоматично буде заповнено контрагента і документи-підстави надходження послуг. У табличній частині документа буде заповнено два рядки – один за надходженням послуг (Ставка ПДВ – 20%), а другий за перерахуванням до Пенсійного фонду (Ставка ПДВ – Без ПДВ). Заповнена форма документа «Послуги сторонніх організацій» показана на рисунку 4.
   
   Рисунок 4 – Документ «Послуги сторонніх організацій»

   Після проведення документа «Послуги сторонніх організацій» будуть сформовані проводки, які відобразять погашення авансу, податковий кредит, а також вартість послуг буде віднесено до складу адміністративних витрат (рисунок 5).

   
   Рисунок 5 – Проводки документа «Послуги сторонніх організацій»
4. На останньому, четвертому кроці, необхідно відобразити закриття податкового кредиту з ПДВ. Для цього на підставі документа «Банківська виписка», за яким виникла перша подія, необхідно ввести два документи «Запис книги придбання». Один документ (Ставка ПДВ – «20%») на послуги зв'язку і другий документ (Ставка ПДВ – «Без ПДВ») на перерахування до Пенсійного фонду. При спробі ввести на підставі «Банківської виписки» документ «Запис книги придбання» програмою буде запропоновано ввести два документи з різними ставками. Необхідно по черзі ввести два документи. Реквізити в документах будуть заповнені автоматично на підставі даних, які були зазначені в «Рахунку-вхідному». Документи показані на рисунках 6 і 7 відповідно.
   
   Рисунок 6 – Документ «Запис книги придбання» оплата послуги
   
   Рисунок 7 – Документ «Запис книги придбання» перерахування до Пенсійного фонду

   Після проведення документа «Запис книги Придбання» буде сформовано проводку лише за одним документом – за оплатою послуг. Проводка показана на рисунку 8.

   
   Рисунок 8 – Проводки документа «Запис книги придбання» оплата послуг

Надходження послуг виконується на умовах подальшої оплати.

1. На першому кроці слід так само, як і в першому випадку (надходження послуг на умовах передоплати), оформити «Договір».
2. На другому кроці необхідно відобразити надходження послуг. Для цього на підставі документа «Договір» необхідно ввести документ «Послуги сторонніх організацій». У шапці документа автоматично буде заповнено контрагента і документи-підстави надходження послуг. У табличній частині документа буде заповнено два рядки – один за надходженням послуг (Ставка ПДВ – 20%), а другий за перерахуванням до Пенсійного фонду (яка не обкладається ПДВ, зазначаємо ставку ПДВ – Без ПДВ). Заповнена форма документа «Послуги сторонніх організацій» показана на рисунку 9.
   
   Рисунок 9 – Документ «Послуги сторонніх організацій»

   Після проведення документа «Послуги сторонніх організацій» будуть сформовані проводки, які відобразять Валові витрати в податковому обліку, податковий кредит, а також вартість послуг буде віднесено до складу адміністративних витрат (рисунок 10).

   
   Рисунок 10 – Проводки документа «Послуги сторонніх організацій»
3. На третьому кроці необхідно відобразити перерахування оплати за отримані послуги. Для цього слід створити і заповнити документ «Банківська виписка». У документі слід одним рядком відобразити перерахування оплати за отриману послугу. Зазначити «Ставку ПДВ» – «20%», вибрати «Контрагента», «Договір», зазначити суму, яку слід перерахувати за отримувану послугу. Другим рядком слід зазначити відрахування до пенсійного фонду, зазначити «Ставку ПДВ» – «Без ПДВ», вибрати «Контрагента», «Договір», а також слід зазначити суму, що перераховується до Пенсійного фонду. Заповнена форма документа показана на рисунку 11 – Документ «Банківська виписка».
   
   Рисунок 11 – Документ «Банківська виписка»

   Після проведення «Банківської виписки» буде сформовано проводку, яка відобразить перерахування оплати контрагенту за отримувану послугу (рисунок 12).

   
   Рисунок 12 – Проводки документа «Банківська виписка»
4. На останньому, четвертому кроці, необхідно відобразити закриття податкового кредиту з ПДВ. Для цього на підставі документа «Послуги сторонніх організацій», за яким виникла перша подія, необхідно ввести два документи «Запис книги придбання». Один документ (Ставка ПДВ – «20%») на послуги зв'язку і другий документ (Ставка ПДВ – «Без ПДВ») на перерахування до Пенсійного фонду. При спробі ввести на підставі «Послуг сторонніх організацій» у документі «Запис книги придбання» реквізити будуть заповнені автоматично на підставі даних, які були зазначені в документі «Послуги сторонніх організацій». Слід звернути увагу на те, що показувати в базі ПДВ суму, що перераховується до Пенсійного фонду, неправильно, оскільки ця сума потрапляє до декларації. Тому слід в одному документі виправити «Суму без ПДВ» за оплатою послуг, а в другому документі зазначити «Ставку ПДВ» – «Без ПДВ» і вручну заповнити «Суму без ПДВ» перерахувань до Пенсійного фонду. Документи показані на рисунках 13 і 14 відповідно.
   
   Рисунок 13 – Документ «Запис книги придбання» оплата послуги
   
   Рисунок 14 – Документ «Запис книги придбання» перерахування до Пенсійного фонду

   Після проведення документа «Запис книги Придбання» буде сформовано проводку лише за одним документом – за оплатою послуг. Проводка показана на рисунку 15.

   
   Рисунок 15 – Проводки документа «Запис книги придбання»