Нарахування амортизації з одночасним списанням додаткового капіталу
Наведені у статті приклади відтворювалися в конфігурації «Бухгалтерія для України», редакція 1.2.
Наведені у статті приклади відтворювалися в конфігурації «Бухгалтерія для України», редакція 1.2.
Методика, описана у статті, актуальна для конфігурацій «Управління торговельним підприємством для України», редакція 1.2 і «Управління виробничим підприємством для України», редакція 1.3.
У статті описано порядок нарахування амортизації об'єктів основних засобів з одночасним списанням додаткового капіталу відповідно до п. 21 П(С)БО 7.
Процес нарахування амортизації з одночасним списанням додаткового капіталу регулюється налаштуванням облікової політики «Включати суму дооцінок ОЗ пропорційно нарахуванню амортизації до складу нерозподіленого прибутку зі зменшенням додаткового капіталу» (Рис. 1).
Рисунок 1 – налаштування облікової політики організацій
Приклад
Підприємством «Конкорд ТОВ» проведено переоцінку об'єктів основних засобів станом на 01.09.2015 р.
Сума дооцінок має включитися до складу нерозподіленого прибутку зі зменшенням додаткового капіталу пропорційно нарахуванню амортизації.
Переоцінку об'єктів основних засобів станом на 01.09.2015 р. виконано документом «Переоцінка ОЗ» (Рис. 2).
![П Переоценка ОС: Проведен _ П X Действия - Щ.? ] I 3 13 1 Ей ДКт Ш 1 9 4 Советы? у Номер: КНД00000001 от: 31.08.201512:00:00 В Организация: Конкорд 000. ..й Событие: Переоценка ОС Основные средства Счета учета Дополнительно на ' х + + я! 1 -Заполнить - Под](/img/materialy_nachislenie-amortizatsii-s-odnovremennym-spisaniem-dopolnitelnogo-kapitala/image003.png)
Рисунок 2 – документ «Переоцінка ОЗ»
Порядок проведення переоцінки основних засобів докладно викладено у статті «Переоцінка основних засобів».
Нарахування амортизації здійснюється під час проведення документа «Закриття місяця» зі встановленим прапорцем «Нарахування амортизації» (Рис. 3).
| Звернути увагу! У конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» розрахунок амортизації виконується документом «Амортизація ОЗ». |
Рисунок 3 – документ «Закриття місяця»
З порядком виконання регламентних операцій документом «Закриття місяця» у конфігураціях «Бухгалтерський облік для України» та «Управління торговельним підприємством для України» можна ознайомитися у статті «Порядок оформлення завершальних операцій із закриття місяця».
Для конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» – у статті «Порядок відображення завершальних операцій із закриття місяця».
Під час проведення документа «Закриття місяця» виконується нарахування амортизації з одночасним списанням додаткового капіталу (Рис. 4).
Рисунок 4 – результат проведення документа «Закриття місяця»
Розрахунок суми списання дооцінки виконано таким чином:
- Розраховано суму амортизації об'єкта основних засобів за місяць:
7'592'687,89 (переоцінена вартість для обчислення амортизації) - 8000,00 (ліквідаційна вартість) = 63'205,73 грн.
(сума амортизації)120 (строк корисного використання)
- Розраховано суму списання переоцінки з рахунку дооцінок за рахунок додаткового капіталу:
800000,00 (сума переоцінки) * 63'205,73(сума амортизації) = 7'823,81 грн.
(сума переоцінки, пропорційна амортизації)6'462'908,29
(залишкова вартість об'єкта ОЗ на кінець місяця проведення переоцінки)
Суму залишкової вартості об'єкта основних засобів на кінець місяця можна перевірити за допомогою звіту «Відомість з амортизації ОЗ (бухгалтерський облік)» (Рис. 5).
Рисунок 5 – звіт «Відомість з амортизації ОЗ (бухгалтерський облік)»
