Облік акцизного податку з роздрібних продажів
Наведені в статті приклади відтворювалися в конфігурації «Управління торгівлею для України» (редакція 3.0, не нижче релізу 3.0.11). <a name="obshchee-polozheniya"></a><h2>Загальні положення</h2>
Нормативно-довідкова інформація
Довідник «Класифікатор КОАТУУ»
Довідник «Склади (складські території)»
Перерахування грошових коштів до каси підприємства
Звіт «Роздрібні продажі підакцизних товарів»
Наведені в статті приклади відтворювалися в конфігурації «Управління торгівлею для України» (редакція 3.0, не нижче релізу 3.0.11).
Загальні положення
З 1 січня 2015 року, відповідно до Закону України № 71-VIII від 28 грудня 2014 року, запроваджено акцизний податок з роздрібних продажів підакцизних товарів (пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби, нафтопродукти та інше паливо).
Порядок обліку акцизного податку регламентується розділом VI ПКУ.
Відповідно до п.212.1.11 ст.212 ПКУ в конфігурації реалізовано нарахування акцизного податку суб'єктами господарювання роздрібної торгівлі.
У статті розглянуто параметри обліку акцизного податку в роздрібній торгівлі:
-
Нормативно-довідкова інформація:
- 1.1. Довідник «Номенклатура»;
- 1.2. Довідник «Класифікатор КОАТУУ»;
- 1.3. Довідник «Склади (Складські території)».
- Нарахування податку.
- Звіт «Роздрібні продажі підакцизних товарів».
Нормативно-довідкова інформація
Довідник «Номенклатура»
Для підакцизних товарів у довіднику «Номенклатура» необхідно встановити прапорець «Підакцизний товар» і вибрати статтю декларації з акцизного податку, яка являє собою вид підакцизного товару: лікеро-горілчана продукція, виноробна продукція тощо (Рис. 1).
Для редагування даних щодо існуючої номенклатури необхідно задати налаштування в картці номенклатурної позиції за допомогою кнопки «Усі дії» - «Дозволити редагування реквізитів об'єкта». У вікні «Розблокування реквізитів», що відкрилося, потрібно натиснути кнопку «Дозволити редагування».
Рисунок 1 – заповнена картка елемента довідника «Номенклатура»
Довідник «Класифікатор КОАТУУ»
У зв'язку з реалізацією обліку акцизного податку, до конфігурації додано довідник «Класифікатор КОАТУУ» - класифікатор об'єктів адміністративно-територіального устрою України.
До класифікатора необхідно внести інформацію щодо кожної адміністративно-територіальної одиниці, на якій розташовані пункти продажу підакцизних товарів.
Довідник може бути заповнений за кнопкою «Підбір із класифікатора» (Рис. 2).
Рисунок 2 – заповнений довідник «Класифікатор КОАТУУ»
Довідник «Склади (складські території)»
До довідника «Склади (складські території)» додано реквізит «Територія за КОАТУУ, на якій розташований склад». Реквізит заповнюється для роздрібних складів для визначення продажів за територіями КОАТУУ (Рис. 3).
Рисунок 3 – заповнений довідник «Склади (складські території)»
Нарахування податку
Акцизний податок нараховується за ставкою 5% для всіх видів підакцизних товарів і всіх територій.
Продажі в роздрібній торгівлі, а також нарахування акцизного податку оформлюються за допомогою документа «Звіт про роздрібні продажі».
Докладніше з методикою оформлення операцій роздрібної торгівлі, залежно від виду торгової точки, можна ознайомитися у статтях: «Оформлення роздрібних продажів в автоматизованій торговій точці» і «Оформлення продажів у віддаленій торговій точці».
Для складу виду «АТТ» документ «Звіт про роздрібні продажі» формується під час закриття касової зміни на підставі оформлених документів «Чек ККМ» (Рис. 4).
|
Зверніть увагу!
Якщо товар продається для комерційного використання, акцизний податок не нараховується. Для цього, у рядку документа «Звіт про роздрібні продажі» потрібно встановити прапорець «Для комерційного використання». Під час продажу в АТТ передбачено відповідне налаштування в документі «Чек ККМ». |
Рисунок 4 – заповнений документ «Чек ККМ»
Із форми «Чека ККМ» видалено поле Сума ПДВ. Це пов'язано з тим, що фактично нарахована сума ПДВ і сума акцизного податку залежать від використовуваного касового обладнання та не можуть бути коректно розраховані в системі.
У табличній частині документа «Звіт про роздрібні продажі» відображаються суми роздрібних продажів підакцизних товарів у розрізі статей декларації з акцизного податку (видів підакцизних товарів) і ставок ПДВ (Рис. 5).
Сума акцизу розраховується автоматично, базою для нарахування є сума продажу з ПДВ.
|
Важливо!
Якщо в елементі довідника «Види цін» встановлено прапорець «Ціна включає ПДВ», у табличній частині документа в колонці «Ціна» зазначається ціна товару з урахуванням ПДВ та акцизного податку. Якщо в елементі довідника «Види цін» не встановлено прапорець «Ціна включає ПДВ», у табличній частині документа в колонці «Ціна» зазначається ціна товару без урахування ПДВ та акцизного податку. |
![Отчет о розничных продажах ДОЦБ-000007 от 03.04.2015 11:16:38 Провести и закрыть ггт] Провести у Создать на основании Печать Все действия ? Номер: ДОЦБ-000007 Дата: 03.04.201511:16:38 Касса ККМ: Фискальный регистратор Торговый зал Склад: Торговый зал Товар](/img/materialy_uchet-aktsiznogo-naloga-s-roznichnykh-prodazh/image009.png)
Рисунок 5 – заповнений документ «Звіт про роздрібні продажі»
Із цього документа видно, що загальна вартість товарів з ПДВ та акцизним податком становить 72,00 грн.
Сума акцизного податку становить: 72 (100% + 5%) * 5% = 3,43 грн.
Сума ПДВ становить: (72,00 - 3,43)/6 = 11,43 грн.
Перерахування грошових коштів до каси підприємства
Після оформлення продажів з АТТ документом «Звіт про роздрібні продажі», оформлюється передача грошових коштів із каси ККМ до каси підприємства документом «Прибутковий касовий ордер».
Тобто після закриття касової зміни з вікна робочого місця касира потрібно натиснути кнопку «Виїмка грошей» і вказати суму грошових коштів, що вилучаються. У журналі документів «Оформлення прибуткових касових ордерів» на закладці «Розпорядження на надходження» необхідно прийняти оплату. В автоматично сформованому документі «Прибутковий касовий ордер» потрібно вибрати касу, до якої надходитимуть грошові кошти (Рис. 6).
Рисунок 6 – формування документа «Прибутковий касовий ордер»
Після оформлення продажів з НТТ документами «Звіт про роздрібні продажі» необхідно оформити документ «Звіт про роздрібну виручку (Z-звіт)». Документ містить інформацію про суми роздрібної виручки за кожною ставкою ПДВ (для неплатника ПДВ – про загальну суму продажів), суму безготівкових оплат. Приймання роздрібної виручки з віддаленої торгової точки оформлюється за допомогою документа «Прибутковий касовий ордер» зі встановленим видом операції «Надходження ГК із каси ККМ».
Звіт «Роздрібні продажі підакцизних товарів»
Докладну інформацію про бази та суми нарахування акцизного податку з точністю до торгової точки та виду підакцизного товару можна побачити за допомогою звіту «Роздрібні продажі підакцизних товарів» (Рис. 7).
Рисунок 7 – сформований звіт «Роздрібні продажі підакцизних товарів»
У конфігурації «Управління торгівлею для України» регламентованих звітів немає, тому звіт «Декларація з акцизного податку» формується з паралельно використовуваної конфігурації «Бухгалтерія для України», у якій ведеться бухгалтерський і податковий облік.
Докладніше з методикою обміну даними між конфігураціями можна ознайомитися у статті «Обмін даними між конфігураціями «Управління торгівлею для України», редакція 3 і «Бухгалтерія для України», редакція 1.2»».
