Особливості заповнення документа Зміна податкового призначення запасів
Наведений у статті приклад відтворювався в конфігурації Управління виробничим підприємством для України (редакція 1.3). <a name="obshchie-polozheniya"></a><h2>Загальні положення</h2>
Вибір виду операції та заповнення шапки документа «Зміна податкового призначення запасів»
Заповнення табличної частини документа «Зміна податкового призначення запасів»
Заповнення закладки «Рахунки обліку» документа «Зміна податкового призначення запасів»
Наведені у статті приклади відтворювалися в конфігурації «Бухгалтерія для України» (редакція 1.2). Методика, описана у статті, також актуальна для конфігурації «Управління торговим підприємством для України» (редакція 1.2).
Загальні положення
Операція зміни цільового призначення запасів оформлюється документом «Зміна податкового призначення запасів». Цю операцію необхідно здійснювати щоразу, коли під час оприбуткування запасів/обладнання передбачалося одне цільове податкове призначення, а фактично запас необхідно використовувати для інших цілей.
Тобто, якщо під час вибуття запасу (безоплатної передачі, списання нестач, списання у виробництво, під час передачі обладнання в монтаж тощо) його податкове призначення не збігається з цільовим, зазначеним під час придбання, необхідно оформити документ «Зміна податкового призначення запасів». При цьому:
- якщо запас придбавався для здійснення оподатковуваних операцій, а буде використаний у неоподатковуваних, зокрема в негосподарській діяльності, після зміни податкового призначення оформлюється умовний продаж. Докладніше з порядком відображення цієї операції можна ознайомитися у статтях «Порядок відображення операції умовного продажу» та «Методика відображення безоплатної передачі МПЗ»;
- якщо запас придбавався до 01.07.2015 р. для неоподатковуваних операцій, а використаний в оподатковуваних, може бути відновлений податковий кредит. Докладніше з порядком відображення цієї операції можна ознайомитися у статті «Відновлення податкового кредиту»;
- якщо запас придбавався після 01.07.2015 р. для неоподатковуваних операцій, а використаний в оподатковуваних, можуть бути скориговані податкові зобов'язання шляхом зменшення суми податкових зобов'язань на підставі розрахунку коригування. Докладніше з порядком відображення цієї операції можна ознайомитися у статті «Коригування податкових зобов'язань при зміні цільового призначення запасів».
У цій статті розглянуто загальний порядок заповнення документа «Зміна податкового призначення запасів».
Вибір виду операції та заповнення шапки документа «Зміна податкового призначення запасів»
Документ «Зміна податкового призначення запасів» призначений для зміни податкового призначення як запасів, так і не введеного в експлуатацію обладнання. Залежно від виду товарно-матеріальної цінності, у документі обирається певний вид операції: «Товари» або «Обладнання» (Рис. 1).
Рисунок 1 - вибір виду операції в документі «Зміна податкового призначення запасів»
У шапці документа зазначаються організація та склад, на яких обліковуються запаси, на дату зміни цільового призначення. Ці реквізити можуть відображатися автоматично під час створення нового документа, якщо виконано відповідні налаштування користувача.
Заповнення табличної частини документа «Зміна податкового призначення запасів»
Заповнення табличної частини документа умовно можна поділити на два етапи:
І. У документі за кнопкою «Підбір» (Рис. 2), або вручну (Рис. 3) зазначається номенклатурна позиція, кількість і нове податкове призначення ПДВ.
Рисунок 2 - заповнення документа «Зміна податкового призначення запасів» за допомогою механізму «Підбір»
Рисунок 3 – ручне заповнення документа «Зміна податкового призначення запасів»
II. Після зазначення первинних реквізитів (номенклатура, кількість і нове податкове призначення), можна підібрати залишки в розрізі партій (крім випадків обліку «За середньою») і заповнити облікові (цільові) податкові параметри партій (податкове призначення, документ оприбуткування, ціна). Ця дія здійснюється натисканням на кнопку «Заповнити за партіями» (Рис. 4). Якщо підприємство веде складський облік, дані відбиратимуться за складом, зазначеним у шапці документа.
Рисунок 4 – підбір партій під час заповнення документа за кнопкою «Заповнити за партіями»
|
Звернути увагу!!!
Під час заповнення табличної частини документа «Зміна податкового призначення запасів» важливо пам'ятати такі моменти:
|
Заповнення закладки «Рахунки обліку» документа «Зміна податкового призначення запасів»
Під час створення нового документа на закладці «Рахунок обліку» реквізити: «Податкове призначення ПДВ», «Рахунок розрахунків з ПДВ (п/з)» і «Рахунок обліку коригування ПДВ п/к» відображаються за замовчуванням. «Рахунок витрат» і «Стаття витрат» зазначаються користувачем вручну (Рис. 5).
![1 I Изменение налогового назначения запасов: Товары. Проведен _ П X Операция Действия Щ Щ ЩI й-1 ъ Тг Ш Советы 2 Номер: Д0000000001 Организация: Добро Товары 1 поз. / Счета учета ] Дополнительно от: 04.01.2016 17:03:15 Склад: Основной склад х а Счет затрат](/img/materialy_osobennosti-zapolneniya-dokumenta-izmenenie-nalogovogo-naznacheniya-zapasov-1/image009.png)
Рисунок 5 – заповнення закладки «Рахунки обліку» документа «Зміна податкового призначення запасів»
