Особливості заповнення документа Зміна податкового призначення запасів
Наведені в статті приклади відтворювалися в конфігурації Бухгалтерія для України (редакція 1.2). Методика, описана в статті, також актуальна для конфігурації Управління торговельним підприємством для України (редакція 1.2). <a name="obshchie-polozheniya"></a><h2>Загальні положення</h2>
Вибір виду операції та заповнення шапки документа «Зміна податкового призначення запасів»
Заповнення табличної частини документа «Зміна податкового призначення запасів»
Наведений у статті приклад відтворювався в конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» (редакція 1.3).
Загальні положення
У конфігурації для відображення вибуття запасів на інше податкове призначення, ніж в облікових залишках, передбачена така методологія:
- Якщо вибуття відображається документами виду «Списання товарів» або «Вимога-накладна», то податкове призначення ТМЦ зазначається відповідно до облікових залишків, а фактичне податкове призначення використання ТМЦ під час списання запасів зазначається на вкладці «Облік витрат» і вибирається з групи «Податкове призначення активів і взаєморозрахунків з ПДВ». У разі розбіжностей цих значень автоматично фіксується факт «нецільового» використання.
- Якщо вибуття відображається іншими документами, то:
-
- спочатку фіксується факт «нецільового» використання спеціальним документом «Зміна податкового призначення запасів», одночасно зі зміною цільового призначення ТМЦ на фактичне;
- а потім відображається вибуття ТМЦ з новим фактичним податковим призначенням.
- Наприкінці періоду регламентним документом «Підтвердження коригувань використання (податковий облік)» опрацьовуються всі факти нецільового використання та формуються коригування з ПДВ.
На прикладі розглянуто варіант зміни цільового призначення ТМЦ на фактичне за допомогою документа «Зміна податкового призначення запасів». При цьому:
- якщо запас придбавався для здійснення оподатковуваних операцій, а буде використаний у неоподатковуваних, зокрема в негосподарській діяльності, має бути оформлений умовний продаж. Детальніше з порядком відображення даних операцій можна ознайомитися в статтях «Порядок відображення операції умовного продажу» та «Методика відображення безоплатної передачі МПЗ»;
- якщо запас придбавався до 01.07.2015 р. для неоподатковуваних операцій, а використаний в оподатковуваних, може бути відновлений податковий кредит. Детальніше з порядком відображення цієї операції можна ознайомитися в статті «Відновлення податкового кредиту»;
- якщо запас придбавався після 01.07.2015 р. для неоподатковуваних операцій, а використаний в оподатковуваних, можуть бути скориговані податкові зобов'язання шляхом зменшення суми податкових зобов'язань на підставі розрахунку коригування. Детальніше з порядком відображення цієї операції можна ознайомитися в статті «Коригування податкових зобов'язань при зміні цільового призначення запасів».
Вибір виду операції та заповнення шапки документа «Зміна податкового призначення запасів»
Документ «Зміна податкового призначення запасів» призначений для зміни податкового призначення як запасів, так і не введеного в експлуатацію обладнання. Залежно від виду товарно-матеріальних цінностей у документі вибирається певний вид операції: «Товари» або «Обладнання» (Рис. 1).
Рисунок 1 - вибір виду операції в документі «Зміна податкового призначення запасів»
У шапці документа зазначаються організація та склад, на яких обліковуються запаси, на дату зміни цільового призначення. Дані реквізити можуть відображатися автоматично під час створення нового документа, якщо виконані відповідні налаштування користувача.
Заповнення табличної частини документа «Зміна податкового призначення запасів»
Документ «Зміна податкового призначення запасів» можна заповнити або за кнопкою «Підбір» (Рис. 2), або вручну (Рис. 3).
Рисунок 2 - заповнення документа «Зміна податкового призначення запасів» за допомогою механізму «Підбір»
Рисунок 3 – ручне заповнення документа «Зміна податкового призначення запасів»
На вкладці «Товари» зазначається номенклатурна позиція, кількість, поточне та нове податкове призначення ПДВ.
Під час вибору номенклатури такі реквізити, як рахунок обліку «БО» та податкове призначення, можуть проставлятися в документи автоматично.
Заповнення таких параметрів здійснюється одним із двох способів:
- записами, внесеними вручну до регістру відомостей «Рахунки обліку номенклатури» для конкретної номенклатурної позиції, для групи довідника «Номенклатура» або для виду номенклатури. Можна зазначити різні рахунки обліку для однієї й тієї самої номенклатури, але за різними організаціями та/або складами;
- проведенням документа «Установлення параметрів обліку номенклатури». У цьому документі для елемента, для виду або для всієї номенклатури встановлюється лише основний рахунок обліку та основне податкове призначення.
Під час оформлення документа «Зміна податкового призначення запасів» на підставі документів «Надходження товарів і послуг», «Оприходування товарів», «Звіт виробництва за зміну» можливе автоматичне заповнення табличної частини документа номенклатурним складом.
У разі, якщо ведеться партійний облік за складами, зазначається також «Склад», на якому перебуває запас. Списання здійснюється відповідно до загального порядку, тобто методом «ФІФО» або «За середньою», залежно від налаштувань облікової політики.
| Звернути увагу!!! Лише в традиційному режимі обліку та при списанні методом «ФІФО» може бути вибраний «Документ оприбуткування» запасу (обладнання), податкове призначення якого змінюється (Рис. 4). |
Рисунок 4 – підбір партій під час заповнення документа за кнопкою «Заповнити за партіями»
У типових конфігураціях не передбачена можливість зміни податкового призначення на «Пропорц. опод. ПДВ», а також з «Пропорц. опод. ПДВ» на «Опод. ПДВ».
