Облік господарських операцій та формування доходів/витрат.
Цей розділ дасть вам змогу здійснювати господарські операції із запасами, а також формувати доходи та витрати, пов’язані з ними. У податковому обліку це допоможуть зробити ті самі документи, що й у бухгалтерському.
У податковому обліку операції із запасами відображаються тими самими документами, що й у бухгалтерському. Про ці документи ми говорили в підрозділі, у якому описується облік операцій із ТМЦ.
Зараз під час проведення всі документи створюють проводки одночасно в бухгалтерському та в податковому обліку, тоді як раніше необхідно було зазначити в документі, чи потрібно формувати проводки в податковому обліку.
Отже, зараз не вдасться розмежувати в часі заповнення податкових і бухгалтерських реквізитів документа. Це означає, що, оформлюючи документи на надходження ТМЦ, обов’язково слід зазначити цільове податкове призначення з групи «Активів і взаєморозрахунків з ПДВ» довідника «Податкове призначення активів». Воно впливає на нарахування податкового кредиту з ПДВ, і надалі за цим значенням система відстежує цільове використання ТМЦ. Такий реквізит, як «Податкове призначення (ПДВ)», у документі вводиться автоматично з регістру відомостей «Рахунки обліку номенклатури».
Наприклад, у регістрі відомостей «Рахунки обліку номенклатури» для групи номенклатури «Товари» наведено такі параметри податкового обліку: на вкладці «Податкове призначення» вибрано «Опод. ПДВ», а в реквізиті «Податкове призначення доходів і витрат» — варіант «Госп. д-сть».
Значення вкладки «Податкове призначення (ПДВ)» також впливає на визначення податкової вартості ТМЦ. Наприклад, якщо в реквізиті буде вибрано «Неопод. ПДВ, будь-яка госп.», то ПДВ буде включено до податкової вартості ТМЦ, а якщо вибрати значення «Неопод. ПДВ, негосп.», податкова вартість ТМЦ не сформується, тому що запаси використовуються в негосподарській діяльності.
Сума податкових проводок відображається в Декларації з податку на прибуток, а бухгалтерських → у фінансовій звітності.
Такі параметри дуже ретельно перевіряються програмою та мають збігатися під час списання запасів. Не вийде списати запаси, придбані для господарської діяльності, на негосподарську.
Під час надходження обладнання або запасів на склад організації їх первісна вартість завжди фіксується в регістрі бухгалтерії «Журнал проводок», водночас деталізується запис за номенклатурою, складом (у разі ведення складського обліку), а також за партієутворювальними документами (коли встановлено метод оцінки зі значенням ФІФО).
Можливе вибуття запасів, але лише якщо параметри вибуття відповідають параметрам залишків запасів.
У тому разі, якщо було змінено один із податкових параметрів, потрібно пам’ятати, що податкове призначення запасів змінюється документом «Зміна податкового призначення запасів». Цей документ потрібен для того, щоб змінити цільове призначення запасів у податковому обліку. Також документ здійснює зміну сум податкового кредиту (зобов’язань) з ПДВ, а за потреби створює податкову вартість запасів (у разі коригування цільового призначення з «Неопод. ПДВ, негосп.» на інше).
Наприклад, для зміни податкового призначення ТМЦ, за якими було виявлено нестачу в результаті інвентаризації, слід провести такий документ, як «Зміна податкового призначення запасів». До того ж у документі необхідно зазначити для ТМЦ значення «Негосп. д-сть» у реквізиті «Нове податкове призначення».
Формування цього документа не повинно викликати особливих труднощів. Спочатку необхідно вибрати склад у шапці документа, де зберігаються ТМЦ. Далі на вкладці «Товари» вводиться перелік товарів разом з їх кількістю (цю інформацію ми можемо ввести вручну, а також за допомогою кнопки «Підбір»), після цього клацаємо кнопку «Заповнити за партіями».
Для правильного заповнення цього документа слід:
· правильно зазначити старе, а потім і нове податкове призначення;
· зазначити вартість ТМЦ у податковому обліку на вкладці «Сума (ПУ)» (лише в разі зміни податкового призначення з «Неопод. ПДВ, негосп.» на інше);
· відобразити, чи потрібне коригування ПДВ.
Отже, нам потрібно змінити податкове призначення ТМЦ, яких не вистачає. Отже, на вкладці «Податкове призначення нове» з довідника «Податкове призначення активів і витрат» необхідно вибрати статтю «Негосп. д-сть», у кінцевому результаті система автоматично заповнить графу «Коригування ПДВ» та внесе суму ПДВ.
На вкладці «Рахунок обліку» записують рахунки, які потрібні для формування проводок з ПДВ. Для цього виберемо «Рахунок витрат» → 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей», статтю витрат.
