Реалізація товарів в автоматизованій торговій точці (АТТ)

1. Загальні положення

2. Реалізація товарів в АТТ при веденні обліку за цінами придбання

3. Реалізація товарів в АТТ при веденні обліку за цінами продажу

4. Відображення оплати за конкретною роздрібною точкою

5. Відображення операцій оплати банківським кредитом або платіжною карткою в АТТ

5.1. Оцінка товарів у роздрібній торгівлі «За вартістю придбання»

5.2. Оцінка товарів у роздрібній торгівлі «За продажною вартістю»

Наведені в статті приклади відтворювалися в конфігурації «Бухгалтерія для України» (редакція 1.2). У цій статті розглянуто основні параметри обліку товарів в автоматизованій торговій точці (АТТ) і приклади відображення операцій реалізації товарів з АТТ, зокрема й при оплаті платіжними картками.

Докладніше з можливими варіантами ведення обліку в роздрібних торгових точках і схемою документообігу можна ознайомитися в статті «Порівняння способів обліку товарів у роздрібній торгівлі».

Порядок розгляду питань:

1. Загальні положення.
2. Реалізація товарів в АТТ при веденні обліку за цінами придбання.
3. Реалізація товарів в АТТ при веденні обліку за цінами продажу.
4. Відображення оплати за конкретною роздрібною точкою.
5. Відображення операцій оплати банківським кредитом або платіжною карткою в АТТ:

   5.1. Оцінка товарів у роздрібній торгівлі «За вартістю придбання»;

   5.2. Оцінка товарів у роздрібній торгівлі «За продажною вартістю».

1. Загальні положення

Спосіб обліку товарів у роздрібній торгівлі в АТТ визначається двома незалежними один від одного параметрами:

1. Вид складу (торгової точки). Вид торгової точки встановлюється в довіднику «Склади (місця зберігання)». При обліку товарів в АТТ у реквізиті «Вид складу» встановлюється значення «Роздрібний». Торгова точка вважається автоматизованою, якщо її засоби технічного забезпечення або специфіка торгової діяльності дозволяють щодня формувати детальний звіт про продані товари та вносити його до інформаційної бази.
2. Спосіб оцінки товарів у роздрібній торгівлі, який встановлюється в обліковій політиці організації для кожної організації окремо та може набувати таких значень:
   • За вартістю придбання - облік ведеться на рахунку 289 «Товари в торгівлі (за вартістю придбання)» за обліковою вартістю;
   • За продажною вартістю - облік у цінах продажу ведеться на рахунку 2821 «Товари в роздрібній торгівлі (в АТТ за продажною вартістю)», а облік торгової націнки на субрахунку 2851 «Торгова націнка в автоматизованих торгових точках».

Надходження в автоматизовану торгову точку може оформлюватися одним зі способів:

1. Надходження в роздрібну торгівлю від постачальника - документом «Надходження товарів і послуг». У документі зазначається список номенклатури та ціна купівлі. При обліку «За продажною вартістю» рахунок обліку користувачем не зазначається - при проведенні документа в проводки автоматично підставляється рахунок 2821.
2. Надходження через підзвітну особу – документом «Авансовий звіт» (при обліку «за вартістю придбання»);
3. Внутрішнє надходження товарів у роздрібну торгівлю:
   • при передаванні з іншого складу – документом «Переміщення товарів»;
   • при оприбуткуванні надлишків за результатами інвентаризації – документом «Оприбуткування товарів».

За складами виду «Роздрібний» (АТТ) ведеться звичайний аналітичний облік, як для всіх запасів – за номенклатурою, і можлива додаткова аналітика за складами та партіями.

Увімкнення додаткової аналітики здійснюється відповідним налаштуванням параметрів обліку («Налаштування параметрів обліку» - вкладка «Запаси»). Відмінність від оптової торгівлі полягає переважно в документообігу та сформованих проводках.

2. Реалізація товарів в АТТ при веденні обліку за цінами придбання

Реалізація товарів і продукції в роздрібній торгівлі може здійснюватися одним із таких варіантів:

• кінцевому споживачеві за готівковий розрахунок – відображається документом «Звіт про роздрібні продажі» з видом операції «ККМ». Для складу виду «Роздрібний» документом реєструються продажі за кожен день (Рис. 1);
• юридичній особі з оформленням усіх відповідних документів (накладна, податковий документ, документи оплати) – документом «Реалізація товарів і послуг».

Нижче наведено приклад заповнення документа «Звіт про роздрібні продажі», з видом операції «ККМ», що відображає реалізацію товарів кінцевим споживачам за готівку. Дані за рахунком обліку коштів у касі заповнюються на вкладці «Облік за касою» (Рис. 1).

Рисунок 1 – оформлення реалізації товарів зі складу АТТ при обліку товарів у роздрібній торгівлі «За вартістю придбання»

При проведенні документа формується повна схема проводок: списання товарів, надходження виручки до каси та нарахування податкових зобов'язань з ПДВ (Рис. 2).

Рисунок 2 – проводки документа «Звіт про роздрібні продажі» за складом АТТ при обліку товарів у роздрібній торгівлі «За вартістю придбання»

Для складу виду «Роздрібний» також оформлюється документ «Прибутковий касовий ордер» з видом операції «Приймання роздрібної виручки» (Рис. 3). Документ не формує жодних проводок, але є підставою для формування запису у звіті «Касова книга».

Рисунок 3 – заповнений документ «Прибутковий касовий ордер» за складом виду АТТ

3. Реалізація товарів в АТТ при веденні обліку за цінами продажу

Якщо в обліковій політиці організації встановлено спосіб ведення обліку товарів у роздрібній торгівлі за цінами продажу, то використання підсистеми «Ціноутворення» є обов'язковим. Перед надходженням товарів у роздрібну торгівлю (при купівлі або переміщенні з оптового складу) необхідно спочатку для них задати значення цін за типом цін, який визначено для цієї роздрібної точки. Тип цін встановлюється у формі елемента довідника «Склади (місця зберігання)». Ціни встановлюються документом «Встановлення цін номенклатури».

Продаж товарів зі складу АТТ і виручка за реалізовані товари оформлюються документом «Звіт про роздрібні продажі». Дані за рахунком обліку коштів у касі заповнюються на вкладці «Облік за касою» (Рис. 4).

Рисунок 4 - відображення продажу товарів і приймання роздрібної виручки при реалізації товарів зі складу АТТ при обліку товарів «За продажною вартістю»

При проведенні документа формується повна схема проводок: списання товарів, надходження виручки до каси та нарахування податкових зобов'язань з ПДВ (Рис. 5).

Рисунок 5 – проводки документа «Звіт про роздрібні продажі» за складом АТТ при обліку товарів «За продажною вартістю»

Важливо розуміти, що доки не проведено процедуру розрахунку середньої реалізованої націнки – на рахунках 9 класу (собівартість реалізації) зафіксовано суми в цінах продажу, а не в облікових цінах.

Докладніше з основними принципами та порядком розрахунку торгової націнки можна ознайомитися в статті «Розрахунок торгової націнки в роздрібній торгівлі».

Для складу виду «Роздрібний» також оформлюється документ «Прибутковий касовий ордер» з видом операції «Приймання роздрібної виручки» (Рис. 6). Документ не формує жодних проводок, але є підставою для формування запису у звіті «Касова книга».

Рисунок 6 – заповнений документ «Прибутковий касовий ордер» за складом виду АТТ

4. Відображення оплати за конкретною роздрібною точкою

Якщо при надходженні роздрібної виручки потрібно реєструвати, з якої роздрібної точки надійшли кошти, можна використовувати реквізит «Відокремлений підрозділ».

За складом виду «Роздрібний» (АТТ) відокремлений підрозділ зазначається в документі «Звіт про роздрібні продажі» на вкладці «Облік за касою». Для відображення реквізитів за додатковою «касовою» аналітикою - відокремленим підрозділом у грошових документах необхідно виконати налаштування облікової політики та налаштування параметрів обліку. Докладніше з параметрами налаштування цієї аналітики можна ознайомитися в консультації «Яким чином визначається відокремлений підрозділ при проведенні касових документів?».

5. Відображення операцій оплати банківським кредитом або платіжною карткою в АТТ

У конфігурації є можливість оформити продаж товарів у роздрібну торгівлю з повною або частковою оплатою банківським кредитом або платіжною карткою.

Для відображення цієї операції за складом виду «АТТ», як при обліку товарів «За вартістю придбання», так і при обліку «За продажною вартістю», призначено документ «Звіт про роздрібні продажі» з видом операції «ККМ».

У документі на вкладці «Платіжні картки та банківські кредити» заповнюється вид оплати, дані про контрагента (банк-кредитор), договір і суму оплати за зазначеним видом оплати (Рис. 6, 8).

При проведенні документів із заповненою табличною частиною «Платіжні картки та банківські кредити» змінюється схема проводок (Рис. 7, 9). При цьому використовується спеціальний рахунок «36Р Розрахунки з роздрібними покупцями»:

• На всю суму виручки формується проводка:

• Дт 36Р Кт 70;

• На суму виручки в готівковій формі формується проводка:

  Дт 301 Кт 36Р;

• На суму виручки в безготівковій формі формується проводка:

  Дт 333 Кт 36Р.

В аналітиці рахунку 333 використовується банк, а в аналітиці рахунку 36Р використовується роздрібна точка. Фактичне надходження коштів на розрахунковий рахунок підприємства оформлюється платіжним дорученням з видом операції «Надходження від продажів за платіжними картками та банківськими кредитами». Кошти перераховуються банком, з яким укладено відповідний договір виду «Інше». Витрати на обслуговування банком безготівкових розрахунків також відображаються в платіжному документі.

Нижче наведено приклади відображення операцій оплати платіжними картками. У разі ведення обліку товарів у роздрібній торгівлі «За вартістю придбання» розглянуто варіант часткової оплати платіжною карткою, а в разі ведення обліку «За продажною вартістю» - варіант повної оплати.

5.1. Оцінка товарів у роздрібній торгівлі «За вартістю придбання»

Приклад заповнення документа «Звіт про роздрібні продажі» за складом виду «Роздрібний» у разі часткової оплати платіжною карткою (Рис. 7).

Рисунок 7 – відображення часткової оплати платіжною карткою за складом АТТ при способі оцінки товарів «За вартістю придбання»

При проведенні документа відображаються проводки: зі списання товарів (Кт 289), з нарахування доходу на всю суму (Кт 702), повна сума ПДВ (Кт 6434), а також суми оплати готівкою (Дт 301) і безготівково (Дт 333) (Рис. 8).

Рисунок 8 – проводки документа «Звіт про роздрібні продажі», у разі часткової оплати за товари платіжною карткою, при способі оцінки товарів «За вартістю придбання»

5.2. Оцінка товарів у роздрібній торгівлі «За продажною вартістю»

Приклад заповнення документа «Звіт про роздрібні продажі» за складом виду «Роздрібний» у разі повної оплати платіжною карткою (Рис. 9).

Рисунок 9 - відображення повної оплати платіжною карткою в АТТ при способі оцінки товарів «За продажною вартістю»

При проведенні документа відображаються проводки: зі списання товарів (Кт 2821), з нарахування доходу (Кт 702), сума ПДВ (Кт 6434), а також повна сума оплати безготівково (Дт 333) (Рис. 9).

Рисунок 9 – проводки документа «Звіт про роздрібні продажі» при відображенні повної оплати платіжною карткою в АТТ при способі оцінки «За продажною вартістю»