Валюти взаєморозрахунків з підзвітними особами.

Наведена в розділі методика моделювалася на конфігурації «Управління торгівлею для України», редакція 2.3, реліз 2.3.1.

Взаєморозрахунки з підзвітними особами ведуться у двох валютах: у валюті взаєморозрахунків з підзвітною особою та у валюті управлінського обліку.

Валюта взаєморозрахунків з підзвітною особою визначається окремо для кожного розрахункового документа. Розрахунковий документ — це перший документ у ланцюжку взаєморозрахунків з підзвітною особою, тобто документ «Видатковий касовий ордер» або «Авансовий звіт».

Таким чином, з однією й тією самою підзвітною особою в межах різних розрахункових документів можуть вестися взаєморозрахунки в різних валютах.

Облік взаєморозрахунків з підзвітними особами у двох валютах означає, що в будь-який момент може бути отримана інформація про стан взаєморозрахунків як з точки зору компанії — у валюті її управлінського обліку, так і з точки зору підзвітної особи — у валюті авансового звіту. Така інформація може бути отримана зі звіту «Відомість за взаєморозрахунками з підзвітними особами».

Якщо першим документом у ланцюжку є «Видатковий касовий ордер», то валюта взаєморозрахунків з підзвітною особою зазначається в полі «Валюта». Валюта взаєморозрахунків з підзвітною особою може не збігатися з валютою каси, з якої видаються грошові кошти, це та валюта, у якій підзвітна особа подаватиме авансовий звіт.

Крім того, у документі може бути зазначений курс взаєморозрахунків з підзвітною особою. Цей курс може не збігатися з курсом, прийнятим на підприємстві.

Авансовий звіт може бути наданий підзвітною особою тільки у валюті взаєморозрахунків з підзвітною особою, тобто у тій валюті, яка була зазначена у «Видатковому касовому ордері».

Якщо першим документом у ланцюжку є «Авансовий звіт», то валюту взаєморозрахунків з підзвітною особою можна зазначити, натиснувши кнопку «Ціни і валюта». Там само можна зазначити курс взаєморозрахунків.

«Видатковий касовий ордер» у такому разі також має бути сформований у валюті взаєморозрахунків з підзвітною особою, тобто у тій валюті, яка була зазначена в «Авансовому звіті».

Ведення взаєморозрахунків з підзвітними особами потребує виконання регламентної операції для розрахунку курсових різниць.

Розглянемо приклад.

Оформлюємо документ «Видатковий касовий ордер», у якому зазначаємо курс 529,00 грн за 100USD.

Звіт «Відомість за взаєморозрахунками з підзвітними особами» показує, що сума заборгованості підзвітної особи розрахована по-різному з точки зору підзвітної особи та з точки зору підприємства. Сума у валюті взаєморозрахунків, тобто заборгованість з точки зору підзвітної особи, становить 300,00USD, тобто розрахована виходячи з курсу USD, обумовленого з підзвітною особою. Сума у валюті управлінського обліку, тобто заборгованість з точки зору підприємства, становить (1587,00 грн / 505,00) * 100 = 314,26 USD, тобто розрахована виходячи з курсу, прийнятого на підприємстві. Різниця в розрахунках пояснюється такими міркуваннями: гроші, що видаються з каси підприємства в різних напрямках, не можуть бути оцінені за різними курсами, вони можуть бути оцінені лише за курсом, прийнятим на підприємстві, отже, підзвітній особі видано суму, еквівалентну 314,26 USD. Це означає, що й заборгованість підзвітної особи становить ті самі 314,26 USD.

Співробітник подає «Авансовий звіт», у якому також зазначений курс 529,00грн за 100 USD.

У звіті «Відомість за взаєморозрахунками з підзвітними особами» бачимо, що сума звіту розрахована за курсом USD, обумовленим з підзвітною особою. Таким чином, розрахована заборгованість покупця у валюті управлінського обліку 14,26 USD. Ця заборгованість утворилася лише за рахунок різниці двох курсів валюти: прийнятого на підприємстві та прийнятого в межах конкретного розрахункового документа.

Для погашення цієї заборгованості необхідно провести регламентний документ «Переоцінка валютних коштів», встановивши в ньому прапорець «Переоцінювати взаєморозрахунки з підзвітними особами». Документ перераховує суму взаєморозрахунків з підзвітною особою у валюті управлінського обліку за курсом на дату документа. Таким чином, після переоцінки сума заборгованості у валюті управлінського обліку відповідає валюті взаєморозрахунків з підзвітною особою.