Закриття 23 рахунку за відсутності випуску

Розглянемо ситуацію на прикладі.

У серпні було повністю надано послугу. Створено акт виробничих робіт. У вересні довелося донарахувати матеріали та роботи на цю послугу (номенклатурну групу). Таким чином, на 23 рахунку є витрати за цією послугою. Документ "Розрахунок собівартості (бух.облік)" не закриває 23 рахунок, оскільки не було реалізації за цією послугою). Як списати ці витрати на 901 рахунок?

У цьому випадку (якщо немає випуску) витрати за цією номенклатурною групою так і мають залишитися в незавершеному виробництві на кінець місяця. Вони спишуться на собівартість реалізації послуг у наступних місяцях, коли буде надання послуг за цією номенклатурною групою.

Якщо випуску послуг немає і не планується, то 23 рахунок не може бути закритий через відсутність предмета розрахунку фактичної собівартості.

Виробничі витрати мають бути обов'язково розподілені на продукцію.

Це можна зробити окремими документами "Розподіл матеріалів на випуск" і "Розподіл інших витрат" або заповнити відповідні вкладки ("Розподіл матеріалів", "Розподіл інших витрат") у документі "Акт про надання виробничих послуг".

Також можна скористатися автоматичним розподілом виробничих витрат за базою. Для цього необхідно для виробничих статей витрат указати спосіб розподілу в регістрі відомостей "Способи розподілу статей витрат організацій".

Якщо ж відображення витрат пов'язане з виправленням минулого періоду, то в цьому випадку потрібно користуватися ручними коригуваннями проводок і регістрів.