Новые правила игры: ключевые изменения налогового законодательства Украины и вызовы для бухгалтеров

Ключевые изменения налоговой системы

Рост требований к отчетности и контролю

Новые вызовы и перспективы для бухгалтеров

 

Ключевые изменения налоговой системы

В 2024 году украинское налоговое законодательство вновь претерпело существенные изменения, отразившиеся на всех аспектах работы бухгалтеров и финансовых специалистов. Главная цель нововведений — усилить финансовую дисциплину в условиях военного времени и обеспечить приток средств в бюджет. Поэтому бухгалтерам приходится не только держать руку на пульсе, но и учитывать нюансы новых требований при расчетах и отчётности. Прежде всего, изменилась ставка военного сбора для физических лиц — с декабря 2024 года она выросла с 1,5% до 5%. Для предпринимателей-физлиц (ФЛП) первой и второй групп введён фиксированный сбор — 10% от минимальной зарплаты (800 грн/мес), а для третьей группы он стал равен 1% от дохода. Все это требует от специалистов по учёту детального пересмотра расчетов и платежей. Ряд серьёзных перемен коснулся и налогообложения финансовых учреждений. Для банков установлена рекордно высокая ставка налога на прибыль — 50% (для остальных финансовых организаций — 25%), кроме того, банкам временно (на 2024 год) запрещено учитывать убытки прошлых лет. Бухгалтерам этих организаций понадобится тщательно планировать свои налоговые обязательства, чтобы избежать просчётов при составлении отчётности. Расширен круг авансовых платежей. С нового года (2025) на юридических и физических лиц, занимающихся розничной торговлей горючим и обменом валюты, распространяется обязанность по уплате авансовых взносов по налогу на прибыль. Таким организациям и их бухгалтерам потребуется внедрить соответствующие корректировки в свою финансовую практику.

Рост требований к отчетности и контролю

С января 2025 года все работодатели обязуются ежемесячно подавать отчёты по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), военному сбору и ЕСВ. Частота и объём отчётности возрастают, а вместе с ними — и ответственность бухгалтера, которому теперь нужно работать ещё внимательнее и быстрее. Не остались без внимания и компании, связанные с производством и реализацией вина: с 2024 года здесь повысились минимальные розничные цены, а вместе с ними изменился и порядок расчётов рентной платы. Корректное отражение этих изменений в учетной политике крайне важно для избежания штрафов и санкций. С августа 2024 года в Налоговый кодекс внесены новые положения: теперь налогоплательщики с высокой дисциплиной получают преимущества, среди которых — мораторий на документальные проверки. Для всех остальных количество ревизий может увеличиться, поэтому особую значимость приобретает безупречное соблюдение всех налоговых норм. С января 2025 года возвращается обязательство по уплате единого социального взноса (ЕСВ) для всех ФЛП. Минимальный взнос теперь составляет 1 760 грн в месяц (22% от «минималки»). При этом пенсионеры, лица с инвалидностью и ФЛП, трудоустроенные по найму с уплаченным за них ЕСВ, сохраняют льготы. Бухгалтерам предстоит внимательно следить за изменениями и корректно рассчитывать суммы обязательств. Варьи?рование лимитов доходов для всех групп единого налога также связано с ростом минимальной зарплаты: теперь первая группа может зарабатывать до 1 336 000 грн, вторая — до 6 672 000 грн, третья — до 9 336 000 грн. Более высокие лимиты — это новые возможности для ФЛП, но и новые сложности для бухгалтера, которым важно точно отслеживать соответствие предприятия установленным критериям.

Новые вызовы и перспективы для бухгалтеров

С октября 2023 года значительно увеличены штрафы за неприменение РРО/ПРРО (регистраторов расчётных операций): 100% от стоимости товара за первое нарушение и 150% — за повторное. Это изменение сохраняется в 2024 году, и бухгалтер обязан уделять максимум внимания правильности расчётов и использованию соответствующих кассовых аппаратов. Для организаций с высокой налоговой дисциплиной вводится новый институт — закрепление комплаенс-менеджеров. Это специалисты, через которых можно оперативно взаимодействовать с налоговыми органами дистанционно, включая видеосвязь. Такое новшество способно упростить часть коммуникаций, но требует от бухгалтера готовности к переходу на современные формы взаимодействия. В целом, грядущие и уже действующие перемены усложнили работу бухгалтера, повысили объём документов и увеличили штрафные риски. Однако своевременное отслеживание изменений, внедрение современных методов учета, а также активная переподготовка специалистов помогут избежать ненужных потерь и снизить финансовые риски для бизнеса. Сегодня на бухгалтере лежит не только ответственность за правильность и своевременность документооборота, но и постоянная необходимость быть в курсе всех инноваций законодательства.