1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Расчеты с контрагентами

Оглавление

Нормативно-справочная информация: учет взаиморасчетов с контрагентами

Перечень всех контрагентов, с которыми сотрудничает предприятие осуществляя хозяйственную деятельность, находится в справочнике "Контрагенты".

Рис.1. Контрагенты

Контрагент - это общее понятие в которое объедены все поставщики и покупатели, организации и частные лица с которыми работает предприятие.

Контрагентом может быть компания, которая имеет несколько собственных юридических лиц. В таком случае в справочник "Контрагенты" записывается главный контрагент ("Компания"), и все юридические лица, которые входят в ее состав. Реквизит "Головной контрагент" у каждого юридического лица должен быть заполнен ссылкой на "Компанию". Этот параметр можно использовать в стандартной отчетности в целях группировки расчетов по головному контрагенту.

С точки зрения системы нет четкого разделения контрагентов по каким-либо признакам: поставщики/покупатели, резиденты/нерезиденты и т. д. но, если список контрагентов очень большой, нужно, свести элементы списка в группы за некими общими свойствами. Такая структуризация не воспрепятствует выбору контрагента из группы "Поставщик" в документе реализации потому что все правила ведения взаиморасчетов определены в договоре с контрагентом. Справочник контрагентов имеет ничем не ограниченное количество уровней вложенности.

Полное наименование контрагента (или "ФИО" для физического лица) нужно для печатных форм документов и отчетов, а краткое ("Наименование") - поиск и выбор в справочнике в процессе заполнения документов. Здесь же задаются регистрационные данные контрагента "ИНН", "Код по ЕГРПОУ", "Номер свидетельства плательщика НДС", "Код по ДРФО" и "Документ", который удостоверяет личность, для физического лица. Информация так же необходима для следующего формирования печатных форм .

В основном, информация о самом контрагенте имеет справочный характер и она не влияет на принципы функционирования механизмов прикладного решения. Заполняя данные о контрагенте, нужно исходить из нужд предприятия и его сотрудников, которые работают со справочником.

В типовом решении есть возможность хранения контактной информации о контрагенте (адрес, телефон, электронный адрес и так далее). Кроме этого, можно внести в справочник "Контактные лица" всех сотрудников контрагента, с которыми предприятия сотрудничает в процессе хозяйственной деятельности, (их адреса, телефоны и электронные адреса). Такая информация может быть распечатана в виде отчета "Отчет по данным контрагента".

Так же можно хранить перечень ответственных лиц контрагента. Информация основывается на периодическом регистре сведений "Ответственные лица контрагентов". Доступ к нему - кнопка "Перейти" в форме справочника "Контрагенты". К примеру, контактное лицо контрагента, которое указано в этом регистре как "Руководитель", будет задаваться в печатной форме акта выполненных работ.

На закладке "Счета и договоры" ведется список расчетных счетов контрагента, один из которых можно задать как основной (выделить жирным шрифтом). В дальнейшем собственно это значение будет выступать в качестве значения "по умолчанию". Перечень всех банковских счетов контрагентов (как и организаций) находится в подчиненном справочнике "Банковские счета".

Тут же отражается список всех договоров, которые заключены с данным контрагентом каждой из организаций, от лица которых ведется учет в информационной базе.

Все хозяйственные операции с контрагентами в типовом решении отображаются только в разрезе договоров. При этом наличие и ссылка на "живой" бумажный договор не обязательны. Параметры, которые указаны в договоре, полностью определяют документооборот операций по договору, учетные параметры, детализацию учета взаиморасчетов и так далее. Все договора с контрагентом находятся в подчиненном справочнике " Договоры контрагентов ". Количество договоров с одним контрагентом не огранивается. При этом, один и тот же контрагент в одном случае может быть поставщиком, а в другом - покупателем. Таким образом, используя договора, можно описывать все предусмотренные конфигурацией варианты работы предприятия с контрагентом.

Рис.2. Договор

Реквизит "Организация" обязательно нужно заполнять и он показывает от лица какой организации был заключен договор с данным контрагентом. Если в базе ведется учет от лица нескольких организаций, то карточка контрагента может быть использована в документообороте любой из них, но договор должен строго соответствовать той организации, которая берет участие в операции.

В поле "Для печати" будет автоматически скопировано наименование договора. Реквизит нужен для формирования печатных форм документов " Акт сверки взаиморасчетов ", "Счет на оплату поставщика (покупателю)", "Реализация товаров и услуг", "Приходный (расходный) кассовый ордер" и т. п.

Для каждого договора определяется вид договора - "С поставщиком", "С покупателем", "С комитентом", "С комиссионером", "Бартерный" или "Прочее". Доступность параметров договора зависит от вида договора. Кроме того, вид договора во многом определяет характер хозяйственных операций и возможен к использованию в рамках этого договора документооборот:

• по договору "с поставщиком" - отображены операции по покупке материальных активов, получению услуг от сторонних контрагентов и их оплата платежными документами,

• по договору "с покупателем" отображены операции по продаже материальных ценностей и оказанию услуг сторонним контрагентам и расчеты за них,

• по договору "бартерный" отражаются лишь "товарообменных" операции- материальными ценностями и услугами. Денежные расчеты по такому договору не предусмотрены,

• по договору "с комитентом" отображаются операции по получению товаров на комиссию для продажи и перечислению полученной выручки платежными документами,

• по договору "с комиссионером" - отображаются операции по реализации товаров и продукции (как собственных, так и комитента) и получению выручки от реализации платежными документами,

• договор вида "прочее" предназначен лишь для отображения разных финансовых операций (кредиты, ссуды, депозиты, займы, финансовая помощь). Значит, этот договор не доступен для выбора в "товарных" документах. Исключение - документ "ГТД по импорту", где договор с таможенным органом обязан быть именно вида "прочее".

Валюту договора допустимо выбирать из справочника "Валюты". Если валюта отличается от гривны (точнее, валюты регламентированного учета), то операции с таким контрагентом будут отражены в двух суммах —" валютной и гривневой. Учет таких операций ведется на специальных счетах хозрасчетного плана счетов

Если в налоговом учете установлен вид "По расчетным документам", то "первое событие" будет рассчитываться отдельно в рамках всех расчетных документов. То есть, например, несмотря на то, что по счету покупателю №1 есть задолженность - по предоплате по счету №2 сформируется налоговый кредит по НДС. Определить вид расчетов в налоговом учете "по расчетным документам" возможно лишь при соблюдении таких условий:

• взаиморасчеты в бухгалтерском учете ведутся "по расчетным документам",

• флаг "Сложный учет НДС" выключен.

Группа параметров "Налоговый учет" необходима для установки момента определения базы налогообложения для НДС отражая хозяйственные операции с контрагентом. Значение реквизита можно выбрать из справочника "Схемы налогового учета по договорам контрагентов".

Здесь же находится реквизит "Не начислять затраты по НУ". Этот реквизит влияет на расчет налоговой суммы за полученные услуги и купленные активы. Согласно ІІІ раздела НКУ в состав расходов для целей определения налогооблагаемой прибыли не включаются:

• любые активы, которые были приобретены у физического лица плательщика единого налога,

• некоторые категории услуг (консалтинг, маркетинг, инжиниринг), которые были приобретены у нерезидентов с оффшорным статусом.

Чтоб не включать в состав налоговых расходов эти активы надо в договоре включить флаг "Не начислять затраты по НУ".

Флаг "Установлен срок оплаты по договору, дней" дает возможность устанавливать срок оплаты по договору, несходный с указанным в настройках параметров учета . Сроки оплаты действуют на информацию в отчетах "Просроченная задолженность покупателей" и "Просроченная задолженность поставщикам".

Остальные реквизиты, справочные или параметры по умолчанию. Например, реквизит "Тип цен" в договоре необязательно заполнять. Он определяет тип цен "по умолчанию", который используется для подстановки значений цен в товарные документы. Если предприятие не пользуется подсистемой ценообразования вообще или рекомендуемый тип цен не связан с контрагентами, то реквизит можно не заполнять.

Параметры "Комиссионное вознаграждение" стают доступными для ввода и редактирования лишь для договоров вида "С комитентом" или "С комиссионером". Но их значения снова используются лишь в качестве " значений по умолчанию " в документах-отчетах по продаже комиссионного товара. То есть при необходимости в конкретных документах пользователь имеет возможность их изменить.

После того как по договору введены документы, которые отражают хозяйственные операции, ряд параметров стают недоступным для изменения. Это относится к реквизитам "Организация", " Валюта взаиморасчетов ", "Вид договора", "Схема налогового учета" и группы реквизитов "Ведение взаиморасчетов".

При отражении хозяйственных операций в всех документах необходимо указывать счета учета расчетов с контрагентами . Прикладное решение дает возможность не определять счета расчетов с контрагентами самостоятельно при каждом заполнении документа , а подставлять необходимые значения "по умолчанию". При необходимости пользователь может исправить счета в документах.

Рис.3. Счета учетов расчетов

Счета по умолчанию вноситься пользователем самостоятельно в регистр сведений "Счета учетов расчетов с контрагентами". Найти регистр можно нажав кнопку "Перейти" из формы элемента или справочника "Контрагенты".

Каждая запись содержит такие сведения:

• фильтр действия записи - Организация, Контрагент (или группа контрагентов), Договор, Вид расчетов по договору (в валюте регламентированного учета или в иностранной валюте);

• бухгалтерские параметры по умолчанию - счета, которые используются для расчетов с: контрагентом в различных ситуациях (для расчетов с поставщиком, покупателями, авансами и прочее)

• налоговые параметры по умолчанию

Первая группа реквизитов необходима для поиска подходящей записи. Остальные позиции предназначены для подстановки нужных данных в реквизиты документов прикладного решения. При поиске подходящей записи предусмотрено следующее поведение прикладного решения:

1. Сначала в регистре ищется запись, в которой указана подходящее организация, контрагент и договор;

2. Если запись не найдена, то ищется запись, в которой указаны нужные организация и контрагент, вид расчетов отвечает условиям договора, но при этом сам договор не указан;

3. Если и теперь подходящую запись удается найти, то ищется запись, где указаны только организация и соответствующий вид расчетов, а контрагент и договор не указаны;

4. В случае неудачи, используется запись, где не заполнены первые три измерения, а вид расчетов соответствует условиям договора;

5. В последнюю очередь используется запись, где не заполнены все четыре позиции. Таким образом, верхнюю группу реквизитов заполнять необязательно.

При первоначальном заполнении ИБ в момент ее первого запуска рассматриваемый регистр сведений заполняется автоматически. При необходимости пользователь может добавлять новые записи. В большинстве случаев, достаточно всего две записи - счета расчетов в гривне и счета расчетов в иностранной валюте.

Используя регистр сведений "Схемы налогообложения контрагентов" (доступ по кнопке "Перейти" в справочнике "Контрагенты") можно определить параметры налогообложения контрагента (налог на прибыль, НДС, единый налог или не плательщик).

Валюта договора может быть выбрана любая из справочника "Валюты". Если валюта отличается от гривны (точнее, валюты регламентированного учета), то операции с таким контрагентом будут отражаться в двух суммах —" валютной и гривневой. Учет таких операций должен вестись на специальных счетах хозрасчетного плана счетов —" с признаком ведения валютного учета.

Группа параметров "Ведение взаиморасчетов" предназначена для определения детализации учета взаиморасчетов (подробнее описано в предыдущем подразделе " Принципы и механизмы реализации "). Причем, детализация для целей бухгалтерского и налогового учета настраивается отдельно:

• в бухгалтерском учете - влияет на формирование и зачет счетов авансов и задолженности,

• в налоговом учете —" на определение момента расчета базы налогообложения НДС.

Если в налоговом учете установлен вид "По расчетным документам", то "первое событие" будет рассчитываться отдельно в рамках каждого расчетного документа. То есть, например, несмотря на то, что по счету покупателю №1 есть задолженность - по предоплате по счету №2 будет формироваться налоговый кредит по НДС. Установить вид расчетов в налоговом учете "по расчетным документам" возможно только при соблюдении таких условий:

• взаиморасчеты в бухгалтерском учете ведутся "по расчетным документам",

• флаг "Сложный учет НДС" выключен (так как сложный налоговый учет всегда ведется только по договору в целом).

Группа параметров "Налоговый учет" нужна для установки момента определения базы налогообложения для НДС при отражении хозяйственных операций с контрагентом. Значение реквизита выбирается из справочника "Схемы налогового учета по договорам контрагентов".

Здесь же расположен реквизит "Не начислять затраты по НУ". Данный реквизит влияет на расчет налоговой суммы полученных услуг и купленных активов. Согласно ІІІ раздела НКУ не включаются в состав расходов для целей определения налогооблагаемой прибыли:

• любые активы, приобретенные у физического лица плательщика единого налога,

• некоторые категории услуг (консалтинг, маркетинг, инжиниринг), приобретенные у нерезидентов с оффшорным статусом.

Для исключения из состава налоговых расходов таких активов нужно в договоре включить флаг "Не начислять затраты по НУ".

Флаг "Установлен срок оплаты по договору, дней" позволяет установить срок оплаты по договору, отличный от указанного в настройках параметров учета. Сроки оплаты влияют на информацию в отчетах "Просроченная задолженность покупателей" и "Просроченная задолженность поставщикам".

Остальные реквизиты, в основном, справочные или являются параметрами по умолчанию. Например, реквизит "Тип цен" в договоре необязателен для заполнения и определяет тип цен "по умолчанию", который будет использоваться для подстановки значений цен в товарные документы. Если предприятие не использует подсистему ценообразования вообще или рекомендуемый тип цен никак специально не связан с контрагентами, то реквизит можно не заполнять.

Параметры "Комиссионное вознаграждение" становятся доступными для ввода и редактирования только для договоров вида "С комитентом" или "С комиссионером". Но их значения опять же используются только в качестве "значений по умолчанию" в документах-отчетах о продаже комиссионного товара. То есть при необходимости в конкретных документах пользователь всегда может их изменить.

После того как по договору введены документы, отражающие хозяйственные операции, ряд параметров становится недоступным для изменения. Это касается реквизитов "Организация", "Валюта взаиморасчетов", "Вид договора", "Схема налогового учета" и группы реквизитов "Ведение взаиморасчетов".

Нас находят: контрагенты организации это, не заполнено значение реквизита счет учета расчетов с контрагентом, нормативно-довідкова інформація підсистеми облік взаєморозрахунків з контрагентами у програмі 1с, что значит понятие контрагент?, схемы расчетов с клиентами и контрагентами организаций, реквизит головной контрагент, понятие контрагент формы расчета с контрагентами, Не заполнено значение реквизита Счет учета расчетов с контрагентом!, Не заполнено значение реквизита Договор контрагента!, как установить в программе 1с 8 2 сроки оплаты по контрагентам за материалы