Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалы1С:Предприятие 7.7Бухгалтерский учет для Укра…Проведение бухгалтерских оп…

1С:Предприятие 7.7 /
Бухгалтерский учет для Украины /
Проведение бухгалтерских операций

Оглавление

Особенности оформления учетных документов при импорте товаров с погашением НДС векселем

В настоящее время – время активного развития торговых отношений – не редкой становится операция импортирования товаров у иностранных поставщиков. Сегодня стала часто встречаться ситуация, когда при импортировании товаров клиент оплачивает таможне сумму услуг без НДС, т.е. на 20% меньше, а на сумму НДС выдается вексель. Учитывая особенность данной ситуации, при заполнении отчета Декларация об НДС должны заполнятся ячейка 6 (суммы, относящиеся к импорту товаров отчетного периода, оплату НДС за которые было отсрочено путем оформления векселя) и ячейка 12.1 (суммы, уплаченные таможенным органам). Опираясь на вышеописанную ситуацию, рассмотрим порядок оформления документов в конфигурации Бухгалтерский учет для Украины и заполнение соответствующих ячеек отчета Декларации об НДС.

Заполним документ Приходная накладная . В шапке документа, на закладке Основные, выбираем Поставщика, указываем, что это Иностранный поставщик, выбираем Валюту взаиморасчета отличную от гривны, указываем Место хранения.

Я г V Гп а Чс 0- -д І І л. а Приходная накладная - ПН-0000001 Основные І Дополнительные І ГТД I Добро о Приходная накладная акт № ПН-0000001 от 01 08 05 о поставщика: 1 Виапоставщика [Иностранныйпоставщик [Контрагент ЦпеаТе 5Не [...] Валюта: ДолларУ — Курс

Заполним табличную часть документа Приходная накладная – указываем Товар, Количество и Цену, суммы по строке рассчитываются автоматически.

Приходная накладная-Новый щ. т >ъ k st - t і и а а № Основные Дополнительные! ГТД Добдо Приходная накладная акт № Поставщик ПН-0000001 от 01 08 05 _j Номер накладной ІРІ гхставщика: Вид поставщика Иностранный поставщик Контрагент: unea Tessile Валюта: и До

На закладке Дополнительно Указываем Вид НДС – 20%, после выбора Вид поставщика – Иностранный поставщик – автоматически устанавливается Счет учета Расчеты с иностранными поставщиками.

Основные Дополнительные ГТД Добро Приходная накладная акт ПН 0000001 НДС и валовые расходы Г Нет кал кредита вид НДС: 20% ... Статья вал расходов: Продаж придбання товар! ... V Указать сумму предварительной оплаты вручную Счет поставила Через подотчетное л

На закладке ГТД указываем Таможню, заполняем Сумму пошлины и Сумму таможенных услуг.

Основные Дополнительные ГТД Добро Приходная накладная акт № ііііВИЧЧЧЧії1 от о 01.08.05 Счет таможни: 3711... Таможня: Киевская таможня...! аказ: Без заказа Сумма пошлины: 1.53 ПП н г.цммгітдмпж цг.пуг. 26.61 :умма акциза: о.оо а н— Счет перевозчика: 6852

Рассмотрим сформированные документом проводки .

Е] Журнал проводок : Прих. накл. ПН-0000001 01.08.05 jnjxj З Щ 0 ’S Дата Дт Субконто Дт Кт Субконто Кт Валюта Кол-во Вал. су... Сумма №Ж Номер...... Курс Комментарий проводки I №...... Фирма 5 шшянш ВР Linea Т essile ВР Linea Т essile 3,060.04 пх ПН-000000

Первой проводкой в налоговом учете к валовым расходам относится возникшая перед Linea Tessile задолженность по действующему на 01.08 курсу НБУ. Второй проводкой к валовым расходам относится сумма таможенного сбора. Третья проводка отражает возникновение права на налоговый кредит . По дебетовому обороту четвертой проводки видна сумма фактически уплаченной таможенной пошлины. Пятая проводка показывает сумму, которая пошла на себестоимость купленного товара в соответствии с действующим курсом НБУ. Шестая проводка включает в первоначальную стоимость товара сумму таможенных услуг. По кредитовому обороту седьмой проводки видна сумма начисленной таможенной пошлины, которая включена в первоначальную стоимость приобретаемого товара.

Для того чтобы сумма НДС попала в отчет Декларация об НДС, необходимо выполнить регистрацию первичного документа, являющегося основанием для внесения записей в книгу приобретения или реестр полученных налоговых накладных. При формировании документа Запись книги приобретения необходимо уделить особое внимание такому реквизиту как Вид выполняемой операции, именно от него и зависит заполнение строки 6 и строки 12.1 в отчете Декларация об НДС.

Ш Запись книги приобретения - ЗКП-000001 Ш Е4- - 1 И k _ Добро Запись книги приобретения № ЗКП-000001 от 131.08.05 Щ Контрагент: Linea Т essile У > Виддок-та: ГТД ...j Номер документа: f Заказ: Договор ДГ-0000001 01.08.051 _ы г В ид операции Вид НДС: /2й%

Если указать в реквизите Вид выполняемой операции – Импорт с оплатой НДС по ГТД, то сумма попадает в строку 12.1, а если указать вид операции – Импорт товаров, на которые оформлен налоговый вексель, то сумма попадает в строку 6.

Если рассматривать конкретно заполнение ячеек в отчете Декларация об НДС, то, встав на ячейку и нажав клавишу F5, можно увидеть расшифровку формирования суммы каждой из ячеек. Расшифровка ячейки 6

Показник Обсяг товарів, які протягом звітного періоду були ввезені переслані на митну територію України і сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя п. 11.5 ст. 11 Закону графа Сума ПДВ По документам 'Запись книги приобретения

Расшифровка ячейки 12.1

Показник “Імпортовані товари послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку Сдля здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 % та нульовою ставкою : ПДВ, сплачений митним органам , графа Дозволений податковий к

Исходя из вышеизложенного материала, для того чтобы правильно отразить заполнение отчета Декларация об НДС в типовой конфигурации Бухгалтерский учет для Украины необходимо формировать не один документ Запись книги приобретения, а два документа Запись книги приобретения для одной Приходной накладной , с указанием соответствующих Видов операций. Для заполнения ячеек в строке 6 отчета Декларация об НДС необходимо создать документ Запись книги приобретения, указав в нем Вид операции – Импорт товаров, на которые оформлен налоговый вексель. Для заполнения ячеек в строке 12.1 отчета Декларация об НДС необходимо создать документ Запись книги приобретения, указав в нем Вид операции – Импорт с оплатой НДС по ГТД.


Нас находят: бухгалтерские проводки при импорте товаров, импорт товара проводки, учет импортных операций проводки, проводки по импорту товара, проводки по импорту товара украина, бухгалтерские проводки по импорту товара, проводки при импорте товаров в украину, импорт товаров проводки украина, импорт проводки украина, импорт бухгалтерские проводки украина


Подписка на новости RSS         Мы в Google+    

 

Мы на Facebook