1С:Предприятие 8.2 /
Управление торговлей для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Отражение хозяйственных операций с точки зрения учета НДС

Учет входящего ожидаемого НДС

Учет полученных налоговых документов

 

В каждом документе, регистрирующем хозяйственную операцию, присутствуют реквизиты для заполнения данных по НДС. Но данные, внесенные в "товарные" документы, фиксируются при проведении документов в качестве параметров ожидаемого НДС. А данные, внесенные в денежные документы, используются только для заполнения печатных форм этих документов и не влияют на подсистему учета НДС.

В конфигурации не предусмотрены средства, реализующие полный учет операций по НДС:

• например, операций не связанных непосредственно с продажей и приобретением товаров и услуг перезачет НДС при проведении взаимозачетов с контрагентами). С целью корректного построения

• реестре налоговых документов такие операции следует регистрировать вручную вводом соответствующих налоговых документов.

В "товарных" документах предусмотрена возможность влиять на принципы отражения и расчета НДС с помощью группы параметров формы механизма "Цены и валюта". Этот механизм подробно рассмотрен в разделе учета запасов.

Учет входящего ожидаемого НДС

Входящий НДС регистрируется различными документами в зависимости от отражаемой хозяйственной операции. Ожидаемый налоговый кредит по НДС регистрируется такими документами:

• Поступление товаров и услуг ,

• Поступление товаров и услуг в НТТ,

• Поступление дополнительных расходов ,

• Корректировка долга по возвратной таре ,

• Отчет комитенту о продажах,

• Отчет комиссионера о продажах,

• Возврат товаров поставщику ,

• Возврат товаров поставщику из НТТ и т.д.

В каждом из этих документов определяется отдельно для каждой номенклатурной позиции ставка и сумма НДС. Эта информация регистрируется и хранится в базе в качестве параметров ожидаемого налогового кредита по НДС.

Документ "Поступление товаров и услуг"

В денежных документах по оплате поставщику или возврате оплаты от поставщика (кассовые ордера и платежные поручения) так же есть реквизиты, в которых можно указать параметры НДС. Но их заполнение не является обязательным и используется только для формирования печатной формы документов.

Документ "Платежное поручение исходящее"

Определение налоговых параметров по операциям оплаты устанавливается только в налоговых документах, то есть, в документе "Запись книги приобретения".

При проведении операций с входящим НДС регистрируется такая информация:

• При проведении "товарных" и "денежных" документов регистрируется ожидаемый налоговый кредит по НДС (приход в регистре накопления "НДС приобретений");

• При проведении входящей налоговой накладной подтверждается налоговый кредит (расход в регистре накопления "НДС приобретений").

Анализ информации можно провести с помощью отчета " Отчет о суммах входящих налоговых документов ". Наличие в отчете положительных остатков в колонке "Сумма взаиморасчетов, требующая подтверждения НД на конец" свидетельствует о неполученных (незарегистрированных) входящих налоговых накладных, а отрицательные остатки говорят об ошибочной регистрации входящих налоговых накладных:

• двойная регистрация налоговых документов,

• превышение сумм в налоговых накладных над суммой НДС в первичных хозяйственных документах и т.д.

Кроме того, в отчете выводятся незавершенные хозяйственные операции, то есть, отгрузки, не закрытые оплатой, и оплаты, незакрытые отгрузкой.

Анализ входящих налоговых документов

Например, на рисунке представлен отчет, отражающий такие взаимоотношения с поставщиками:

• Поставщик "Очинок В.И.":

  • по договору доставки (начисление НДС "по первому событию") привез товар,

• стоимость доставки составила 3000 грн ("Сумма взаиморасчетов, требующая подтверждения НД за период" = 3000),

• налоговой накладной нет ("Сумма взаиморасчетов, требующая подтверждения НД на конец" = 3000),

• оплаты поставщику - нет ("Сумма незакрытых отгрузок (оплат) на конец" = -3000);

  • по договору закупки (начисление НДС "по первому событию") ему была отправлена предоплата

• на сумму 15000 грн ("Сумма взаиморасчетов, требующая подтверждения НД за период" = 15000),

• налоговая накладная получена на всю сумму ("Выписано НД за период"=15000),

• товар поступил только на 12000 грн (то есть, еще не закрыто товаром 3000 грн -"Сумма незакрытых отгрузок (оплат) на конец" =3000);

• Поставщик "Калина, ООО" по договору (начисление НДС "по первому событию"):

  • поставил товар на сумму 751,20 грн ("Сумма взаиморасчетов, требующая подтверждения НД за период" = 751,20),

  • налоговая накладная получена на всю сумму, но ошибочно зарегистрирована дважды ("Выписано НД за период" = 751,20 х 2 = 1502,40, и "Сумма взаиморасчетов, требующая подтверждения НД на конец" = -751,20), о товар полностью оплачен ("Сумма незакрытых отгрузок (оплат) на конец" должна быть равна 0, но и по оплате, и по отгрузке составила 751,20, так как есть подтвержденный второй налоговой накладной НДС, но нет под него ожидаемого НДС ни по операции оплаты, ни по операции отгрузки).

С поставщиком "Очипок В.И." можно произвести взаимозачет встречных требований документом "Корректировка долга" между договорами на сумму 3000 грн.

Документ "Корректировка долга"

Но этот документ не влияет на НДС, поэтому после проведения документа данные в отчете не изменятся. Корректировки в части НДС-ных операций придется делать вручную, например специальным документом " Корректировка записей регистров ".

Учет полученных налоговых документов

Входящий НДС подтверждается полученными от поставщика налоговыми накладными. Этот факт регистрируется в информационной базе с помощью документа "Запись книги приобретения".

По этим же документам формируется отчет "Реестр налоговых накладных". Каждый документ "Запись книги приобретения" соответствует одной строке в книге приобретения. Единственным исключением является отражение налогового кредита по НДС при импорте товаров документом "ГТД по импорту". Для этого документа не требуется специального подтверждения ожидаемого НДС, то есть для этой информации не нужно регистрировать документ "Запись книги приобретения".

Документ "Запись книги приобретения"

Данным документом могут быть зарегистрированы входящие документы, предоставленные поставщиком по следующим видам операций:

• Налоговая накладная - покупка в Украине,

• Товарный чек,

• Расчет корректировки (возврат),

• Расчет корректировки (изменение суммы компенсации),

• Импорт не товаров,

• Импорт по векселю,

• Вексель прошлого периода,

• Погашение налогового векселя,

• Работы от нерезидента,

• Работы от нерезидента прошлого периода .

Записи в реестре налоговых накладных об операциях с товарами по импорту (о таможенных сборах и пошлинах, налоге на добавленную стоимость) регистрируются документами 1Д г импорту".

В документе предусмотрено несколько вариантов автозаполнения, кроме того документ может быть создан "вводом на основании" документов, регистрирующих ожидаемый входящий НДС.

Табличная часть в документе предназначена для отражения разными строками сумм с различными налоговыми параметрами. Например, при получении налоговой накладной по акту рекламных услуг от стороннего контрагента нужно отдельной строкой со ставкой НДС отразить саму услугу рекламы и со ставкой "Без НДС" отразить налог на рекламу.

Нас находят: 1с 8 2 отражение ндс импорт беларусь, https://stimul kiev ua/materialy htm?a=otrazhenie_khozyaystvennykh_operatsiy_s_tochki_zreniya_ucheta_nds, при корректировке долга как отразить ндс, отражение ндс при импорте услуг с украины в 1с 8 2, отражение импорта услуг в 1С8, отражение в 1с ндс с импортных операций с 2011 года украина, как правильно сделать корректировку долга, входящий ндс по поступлению товаров и услуг регистрируется, как гасить реализацию в 1с управление производством, отражение импортных операций в 1с бухгалтерии 7 7