Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалыБухгалтеруВоенный сбор

Бухгалтеру /
Военный сбор

Оглавление

Порядок исчисления, уплаты и отражение в учете военного сбора в конфигурации Зарплата и Управление Персоналом для Украины (редакция 2.1)

Общие положения

Плательщики

Объект взимания и ставка

Порядок исчисления и уплаты

Учет и отчетность

Ответственность за нарушения

 

Общие положения

В типовой конфигурации расчет военного сбора для сотрудников организаций осуществляется вместе с расчетом НДФЛ при начислении заработной платы либо при формировании межрасчетных выплат (аванс, отпускные, больничные и т. д.).

Плательщики

Плательщиками военного сбора в типовой конфигурации являются лица, которым проводятся начисления с определенным видом (кодом) дохода НДФЛ, который назначается в плане вида расчета « Основные начисления организаций » (в реквизите «Вид дохода НДФЛ» на закладке «Учет») (Рис. 1).

 Вид расчета: начисление организации: Оклад по днях _ П X Действия ! _4 й ч?У Н аименование: 0 клад по днях Расчет Учет Время Прочее Код: 00001 Специализированные параметры начислений Начисление за счет ФСС Это отпуск Это больничные Число мес. для премии :
Рисунок 1 – закладка «Учет» элемента плана видов расчета «Оклад по дням»

Объект взимания и ставка

Для отражения военного сбора в справочнике «Налоги» предназначен элемент «Военный сбор» (Рис. 2).

Справочник Налоги _ П X Д и? В Щ Ф 3 Я Я - Я о Перейти Ф сэ Налоги А т Код Наименование. =. Актуальность А сз ВзносыФОТ Взносы на ФОТ сз Взносы Взносы работников из зарплаты сз ЕдиныйНалог Единый налог сз МестныеНалоги Местные налоги П енсионныйП рочие Пен
Рисунок 2 – справочник «Налоги»

В справочнике «Виды доходов НДФЛ» для каждого вида дохода определяется, является ли он базой для расчета военного сбора. Поскольку, как сказано на закладке «Справка», объектом взимания военного сбора являются практически все доходы, с которых удерживается НДФЛ, то базой для расчета военного сбора будут все виды доходов НДФЛ, у которых основная ставка и ставка в колонке «Военный сбор» отличаются от значения «Не облагается». По умолчанию колонка «Военный сбор» заполнен для доходов с кодом 101 и 102 (Рис. 3). Военному сбору присвоен код дохода «ВЗ» и в данном справочнике описываются параметры как его ставки, так и способа отражения в учете. Подробнее описано в подразделе «Учет и отчетность ».

 Доходы НДФЛ _ п х Действия й И1 Ш ЗВ Г V, о Перейти К.. _ Наименование Вычитать НСЛ Ставки Способ отражения в регл. Код и взносы Резидента Шахтера Увеличенная ГВоенный сбор учеге до... =Г, 101 Зароб тна плата? Основная Ставка шахте... Увеличенная Военный
Рисунок 3 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Размер ставки НДФЛ для каждого вида ставки налогообложения хранится в периодическом (до месяца) регистре сведений «Ставки НДФЛ» (Рис. 4). Вид ставки НДФЛ «Военный сбор» применяется с 01.08.2014 и ставка налога составляет 1,5%.

Список Ставки НДФЛ _ П X Д а К , : Щ ' Ш' X О ? Пер од. Вид ставки налог... Ставка Порог Л 01.01.2004 Основная ол 300 Л 01.01.2004 Уменьшенная 0,0500 Л 01.01.2007 Двойная 0,3000 Л 01.01.2007 Основная 0,1500 Л 01.01.2007 Ставка шахтеров 0,1500 Л 01.01.2010
Рисунок 4 – регистр сведений «Ставки НДФЛ»
ВАЖНО!!!
Поскольку заработная плата за август начисляется в конце месяца (например, 31.08.2014 года) и вычитать из базы доход за период 01.08-02.08.2014 не нужно, то по умолчанию установлено удержание военным сбором с 01.08.2014.

Порядок исчисления и уплаты

Расчет военного сбора производится в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ» (Рис. 5). Доходы, учитываемые для расчета военного сбора, отражаются по специальному виду дохода с кодом «ВЗ».

? Начисление зарплаты работникам организаций: Проведен _ П X Дм Щ 1? [[?} I 0! Перейти 'ч? I Заполнить и рассчитать все Заполнить Рассчитать Очистить Н омер: ДО 000000016 от: 30.10.201410:00:00 Р П ерерасчег документа: . .. х а Организация: Добро Месяц нач
Рисунок 5 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «НДФЛ»

При выплате доходов в межрасчетный период (т. е. при выплатах до окончательного расчета зарплаты , например, больничные, отпускные, аванс и т. д.) расчет военного сбора предусмотрен непосредственно в документе « Зарплата к выплате организаций » по кнопке «Рассчитать налоги» (Рис. 6). Предварительно документ должен быть автоматически заполнен по кнопке «Заполнить».

Налоги и взносы Печать О К Записать Закрыть Параметры оплаты Взносы НДФЛ Взносы ФОТ ? К Я Заполнить Рассчитать N Работник основное назначение Налоговый период Доход НДФЛ Доход Налог Ставка налогообложения Доход полный Щ Шевченко Тетяна Васил вна 01.10.2014
Рисунок 6 – расчет военного сбора по кнопке «Рассчитать налоги» в документе «Зарплата к выплате организаций»

Кнопка «Рассчитать налоги» доступна, если выбран вид выплаты, для которого установлен флаг «Рассчитывать взносы» в справочнике «Виды выплат» (Рис. 7). Также возможен способ расчета НДФЛ в ведомости «от обратного» (устанавливается соответствующий флаг). Подробнее можно ознакомиться в консультации «Чем отличаются в справочнике «Виды выплат» предопределенные элементы «Аванс» и «Аванс ( фиксированной суммой )»?».

Щ Справочник Виды выплат _ П X Д 'г ф Иб Э В 2 г о Перейти ф Код Наименование =. Расчет от обрат... Расчитывать взносы Счет учета А Я! ооооооош Аванс /? =1 000000022 Аванс за попередн м розрахунком ? =1 000000005 Виплата в дпустки? 000000025 Декретные =1 0
Рисунок 7 – справочник «Виды выплат»

Регистрация уплаченных сумм военного налога производится документом « Платежное поручение исходящее » с видом операции «Перечисление налога» на основании данных подготовленных документом « Зарплата к выплате организаций » с видом выплаты:

ВАЖНО!!!
При автозаполнении документа «Зарплата к выплате организаций» есть возможность указать дополнительные параметры для заполнения документа. Возможность выбора варианта заполнения документа «Зарплата к выплате организаций» определяется настройками пользователя. Подробнее описано в консультации «Для чего и как правильно использовать флаг «Быстрое заполнение «Зарплата к выплате организаций»» в настройках пользователя?».

Автоматическое формирование пакета платежных поручений осуществляется с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» при нажатии кнопки «Перейти» командной панели документа «Зарплата к выплате организаций». В левой таблице обработки указываются все созданные документы «Зарплата к выплате организаций». Каждый из этих документов автоматически расшифровывается в правой таблице (вторая сверху). В верхней правой таблице отображаются данные о расчетных счетах. Указанная информация отражается автоматически, если предварительно заполнен регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды».

Для указания параметров военного сбора в регистре сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды» в качестве поля «Статья налоговой декларации» следует указать предопределенный элемент «Военный сбор» из справочника «Налоги» (Рис. 8). Подробнее о регистре описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

Список Параметры платежных документов по взносам в Фонды _? X Действия О 'ч2 -Заполнить Организация: Добро 3 Организация Статья налоговой декларации Счет учета Контрагент ггт; Счет контрагента - Добро Л 1 Добро Нарахування ССВ роботодавцями 36,76 49,7 X 65
Рисунок 8 – регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды»

В нижней таблице обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» отображаются данные для платежных поручений, а после нажатия на кнопки «Создать» и «Провести» можно сформировать и провести платежные документы по отмеченным платежам (Рис. 9). При этом даты платежных документов будут соответствовать дате указанной в обработке в реквизите «Дата платежа» (верхняя левая часть обработки).

Q Зарплата к выплате организаций: Проведен _? X Действия Щ Е ? 'г /~Л Й1 I Ш 0Г 1 Перейти '1 2 Очистить Заполнить Номер: Организация: ДО 000000002 Добро от: 31.10.20141: Движения документа по регистрам Структура подчиненности документа Ответственный: Аамин
Рисунок 9 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

Платежное поручение по перечислению военного сбора будет иметь следующий вид (Рис. 10).

П Платежное поручение исходящее: Перечисление налога. Проведен _? X
Рисунок 10 – платежное поручение на перечисление военного сбора
ВАЖНО!!!
Поскольку в конфигурации не ведется учет денежных средств, в платежных документах нет проводок. Они будут отражены в бухгалтерской программе при выгрузке данных в нее. Подробнее можно ознакомиться в консультации «Принципы совместной работы конфигураций «Бухгалтерия для Украины» и «Зарплата и Управление Персоналом для Украины»».

Учет и отчетность

Порядок отражения в бухгалтерском учете удержания военного сбора задается в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» в специальном элементе «Отражение военного сбора» (Рис. 11). По умолчанию для отражения используется счет учета 642 «Расчеты по обязательным платежам».

1Ш Способы отражения зарплаты в регламентированном учете _ П X Действия й й Я г О Перейти ф Полный перечень способов отражения Статьи затрат для взносов ФОТ Отражение взносов Наименование Счет Дт Субконго Счет Кт Субконго Н алоговое назначение з... 0 собый
Рисунок 11 – справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»
ВАЖНО!!!
В качестве счета учета можно использовать и другой счет, но обязательным является заполнение у такого счета субконто «Налоги» предопределенным элементом «Военный сбор».

Суммы военного сбора в бухгалтерском учете отражаются по Дт 661 Кт 642. Проводка формируется после начисления зарплаты документом « Начисление зарплаты работникам организаций » (Рис. 5), с помощью документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (Рис. 12).

Отражение зарплаты в регл учете: Проведен Действия Щ Ш 1В С6 Перейти 2 Заполнить и рассчитать все Рассчитать все Очистить [ _? X Номер: ДО 000000002 от: 29.08.201418:00:00 Организация: Добро . .. Q Месяц начисления: Серпень 2014 Zj Ответственный: Ааминенко
Рисунок 12 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»

Ответственность за нарушения

В соответствии с нормативными документами (см. закладку «Справка») за нарушение порядка удержания и перечисления НДФЛ и, соответственно, военного налога на налогоплательщика налагается штраф. Отражение начисления и перечисления штрафа оформляется в бухгалтерской программе.


Нас находят: военный сбор в зуп украины, налоговый регистр по компенсации оплаты по военным сборам, военный сбор расчет украина, где задать ставку военного сбора в 1с 8 2, Как начисляют военным зарплату найти, военный сбор должен отражаться в справке о доходах, как можно ошибочно еачислит зарплату двв раза на картуу


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook