Бухгалтеру /
Военный сбор

Оглавление

Порядок исчисления, уплаты и отражение в учете военного сбора в конфигурации Зарплата и Управление Персоналом для Украины (редакция 2.1)

Общие положения

Плательщики

Объект взимания и ставка

Порядок исчисления и уплаты

Учет и отчетность

Ответственность за нарушения

Общие положения

В типовой конфигурации расчет военного сбора для сотрудников организаций осуществляется вместе с расчетом НДФЛ при начислении заработной платы либо при формировании межрасчетных выплат (аванс, отпускные, больничные и т. д.).

Плательщики

Плательщиками военного сбора в типовой конфигурации являются лица, которым проводятся начисления с определенным видом (кодом) дохода НДФЛ, который назначается в плане вида расчета « Основные начисления организаций » (в реквизите «Вид дохода НДФЛ» на закладке «Учет») (Рис. 1).

Рисунок 1 – закладка «Учет» элемента плана видов расчета «Оклад по дням»

Объект взимания и ставка

Для отражения военного сбора в справочнике «Налоги» предназначен элемент «Военный сбор» (Рис. 2).

Рисунок 2 – справочник «Налоги»

В справочнике «Виды доходов НДФЛ» для каждого вида дохода определяется, является ли он базой для расчета военного сбора. Поскольку, как сказано на закладке «Справка», объектом взимания военного сбора являются практически все доходы, с которых удерживается НДФЛ, то базой для расчета военного сбора будут все виды доходов НДФЛ, у которых основная ставка и ставка в колонке «Военный сбор» отличаются от значения «Не облагается». По умолчанию колонка «Военный сбор» заполнен для доходов с кодом 101 и 102 (Рис. 3). Военному сбору присвоен код дохода «ВЗ» и в данном справочнике описываются параметры как его ставки, так и способа отражения в учете. Подробнее описано в подразделе «Учет и отчетность ».

Рисунок 3 – справочник «Виды доходов НДФЛ»

Размер ставки НДФЛ для каждого вида ставки налогообложения хранится в периодическом (до месяца) регистре сведений «Ставки НДФЛ» (Рис. 4). Вид ставки НДФЛ «Военный сбор» применяется с 01.08.2014 и ставка налога составляет 1,5%.

Рисунок 4 – регистр сведений «Ставки НДФЛ»

Порядок исчисления и уплаты

Расчет военного сбора производится в документе « Начисление зарплаты работникам организаций» на закладке «НДФЛ» (Рис. 5). Доходы, учитываемые для расчета военного сбора, отражаются по специальному виду дохода с кодом «ВЗ».

Рисунок 5 – документ «Начисление зарплаты работникам организаций», закладка «НДФЛ»

При выплате доходов в межрасчетный период (т. е. при выплатах до окончательного расчета зарплаты , например, больничные, отпускные, аванс и т. д.) расчет военного сбора предусмотрен непосредственно в документе « Зарплата к выплате организаций » по кнопке «Рассчитать налоги» (Рис. 6). Предварительно документ должен быть автоматически заполнен по кнопке «Заполнить».

Рисунок 6 – расчет военного сбора по кнопке «Рассчитать налоги» в документе «Зарплата к выплате организаций»

Кнопка «Рассчитать налоги» доступна, если выбран вид выплаты, для которого установлен флаг «Рассчитывать взносы» в справочнике «Виды выплат» (Рис. 7). Также возможен способ расчета НДФЛ в ведомости «от обратного» (устанавливается соответствующий флаг). Подробнее можно ознакомиться в консультации «Чем отличаются в справочнике «Виды выплат» предопределенные элементы «Аванс» и «Аванс ( фиксированной суммой )»?».

Рисунок 7 – справочник «Виды выплат»

Регистрация уплаченных сумм военного налога производится документом « Платежное поручение исходящее » с видом операции «Перечисление налога» на основании данных подготовленных документом « Зарплата к выплате организаций » с видом выплаты:

• «Очередная выплата» - позволяет по одной ведомости выплатить НДФЛ за текущий (один) период;
• « Очередная выплата с погашением долгов » - позволяет по одной ведомости выплатить НДФЛ за несколько периодов;
• «Перечисление НДФЛ (без выплаты зарплаты)». Подробнее описание данного вида выплаты приведено в консультации «В каких случаях следует формировать документ «Зарплата к выплате организации» с видом выплаты «Перечисление НДФЛ (без выплаты зарплаты)»?»;
• «Погашение долгов» - позволяет по одной ведомости выплатить НДФЛ за несколько периодов, но не включает текущий.

Автоматическое формирование пакета платежных поручений осуществляется с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» при нажатии кнопки «Перейти» командной панели документа «Зарплата к выплате организаций». В левой таблице обработки указываются все созданные документы «Зарплата к выплате организаций». Каждый из этих документов автоматически расшифровывается в правой таблице (вторая сверху). В верхней правой таблице отображаются данные о расчетных счетах. Указанная информация отражается автоматически, если предварительно заполнен регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды».

Для указания параметров военного сбора в регистре сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды» в качестве поля «Статья налоговой декларации» следует указать предопределенный элемент «Военный сбор» из справочника «Налоги» (Рис. 8). Подробнее о регистре описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды».

Рисунок 8 – регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды»

В нижней таблице обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» отображаются данные для платежных поручений, а после нажатия на кнопки «Создать» и «Провести» можно сформировать и провести платежные документы по отмеченным платежам (Рис. 9). При этом даты платежных документов будут соответствовать дате указанной в обработке в реквизите «Дата платежа» (верхняя левая часть обработки).

Рисунок 9 – обработка «Формирование платежных документов по взносам в фонды»

Платежное поручение по перечислению военного сбора будет иметь следующий вид (Рис. 10).

Рисунок 10 – платежное поручение на перечисление военного сбора

Учет и отчетность

Порядок отражения в бухгалтерском учете удержания военного сбора задается в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» в специальном элементе «Отражение военного сбора» (Рис. 11). По умолчанию для отражения используется счет учета 642 «Расчеты по обязательным платежам».

Рисунок 11 – справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете»

Суммы военного сбора в бухгалтерском учете отражаются по Дт 661 Кт 642. Проводка формируется после начисления зарплаты документом « Начисление зарплаты работникам организаций » (Рис. 5), с помощью документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (Рис. 12).

Рисунок 12 – документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете»

Ответственность за нарушения

В соответствии с нормативными документами (см. закладку «Справка») за нарушение порядка удержания и перечисления НДФЛ и, соответственно, военного налога на налогоплательщика налагается штраф. Отражение начисления и перечисления штрафа оформляется в бухгалтерской программе.

Нас находят: военный сбор в зуп украины, налоговый регистр по компенсации оплаты по военным сборам, военный сбор расчет украина, где задать ставку военного сбора в 1с 8 2, Как начисляют военным зарплату найти, военный сбор должен отражаться в справке о доходах, как можно ошибочно еачислит зарплату двв раза на картуу