Порядок обчислення, сплати та відображення в обліку військового збору в конфігурації Зарплата та Управління Персоналом для України (редакція 2.1)
У типовій конфігурації розрахунок військового збору для співробітників організацій здійснюється разом із розрахунком ПДФО під час нарахування заробітної плати або під час формування міжрозрахункових виплат (аванс, відпускні, лікарняні тощо).Загальні положення. Платники. Об'єкт справляння та ставка. Порядок обчислення та сплати. Облік і звітність. Відповідальність за порушення
Загальні положення
У типовій конфігурації розрахунок військового збору для співробітників організацій здійснюється разом із розрахунком ПДФО під час нарахування заробітної плати або під час формування міжрозрахункових виплат (аванс, відпускні, лікарняні тощо).
Платники
Платниками військового збору в типовій конфігурації є особи, яким проводяться нарахування з певним видом (кодом) доходу ПДФО, який призначається в плані видів розрахунку «Основні нарахування організацій» (у реквізиті «Вид доходу ПДФО» на вкладці «Облік») (Рис. 1).
Рисунок 1 – вкладка «Облік» елемента плану видів розрахунку «Оклад за днями»
Об'єкт справляння та ставка
Для відображення військового збору в довіднику «Податки» призначений елемент «Військовий збір» (Рис. 2).
Рисунок 2 – довідник «Податки»
У довіднику «Види доходів ПДФО» для кожного виду доходу визначається, чи є він базою для розрахунку військового збору. Оскільки, як зазначено на вкладці «Довідка», об'єктом справляння військового збору є практично всі доходи, з яких утримується ПДФО, то базою для розрахунку військового збору будуть усі види доходів ПДФО, у яких основна ставка та ставка в колонці «Військовий збір» відрізняються від значення «Не оподатковується». За замовчуванням колонка «Військовий збір» заповнена для доходів із кодом 101 і 102 (Рис. 3). Військовому збору присвоєно код доходу «ВЗ», і в цьому довіднику описуються параметри як його ставки, так і способу відображення в обліку. Докладніше описано в підрозділі «Облік і звітність».
Рисунок 3 – довідник «Види доходів ПДФО»
Розмір ставки ПДФО для кожного виду ставки оподаткування зберігається в періодичному (до місяця) регістрі відомостей «Ставки ПДФО» (Рис. 4). Вид ставки ПДФО «Військовий збір» застосовується з 01.08.2014 і ставка податку становить 1,5%.
Рисунок 4 – регістр відомостей «Ставки ПДФО»
| ВАЖЛИВО!!! Оскільки заробітна плата за серпень нараховується наприкінці місяця (наприклад, 31.08.2014 року) і віднімати з бази дохід за період 01.08-02.08.2014 не потрібно, то за замовчуванням встановлено утримання військовим збором з 01.08.2014. |
Порядок обчислення та сплати
Розрахунок військового збору здійснюється в документі «Нарахування зарплати працівникам організацій» на вкладці «ПДФО» (Рис. 5). Доходи, що враховуються для розрахунку військового збору, відображаються за спеціальним видом доходу з кодом «ВЗ».
Рисунок 5 – документ «Нарахування зарплати працівникам організацій», вкладка «ПДФО»
Під час виплати доходів у міжрозрахунковий період (тобто під час виплат до остаточного розрахунку зарплати, наприклад, лікарняні, відпускні, аванс тощо) розрахунок військового збору передбачено безпосередньо в документі «Зарплата до виплати організацій» за кнопкою «Розрахувати податки» (Рис. 6). Попередньо документ має бути автоматично заповнений за кнопкою «Заповнити».
Рисунок 6 – розрахунок військового збору за кнопкою «Розрахувати податки» в документі «Зарплата до виплати організацій»
Кнопка «Розрахувати податки» доступна, якщо вибрано вид виплати, для якого встановлено прапорець «Розраховувати внески» в довіднику «Види виплат» (Рис. 7). Також можливий спосіб розрахунку ПДФО у відомості «від зворотного» (установлюється відповідний прапорець). Докладніше можна ознайомитися в консультації «Чим відрізняються в довіднику «Види виплат» визначені елементи «Аванс» і «Аванс (фіксованою сумою)»?».
Рисунок 7 – довідник «Види виплат»
Реєстрація сплачених сум військового податку здійснюється документом «Платіжне доручення вихідне» з видом операції «Перерахування податку» на підставі даних, підготовлених документом «Зарплата до виплати організацій» з видом виплати:
- «Черговая виплата» - дає змогу за однією відомістю виплатити ПДФО за поточний (один) період;
- «Черговая виплата з погашенням боргів» - дає змогу за однією відомістю виплатити ПДФО за кілька періодів;
- «Перерахування ПДФО (без виплати зарплати)». Докладніше опис цього виду виплати наведено в консультації «У яких випадках слід формувати документ «Зарплата до виплати організації» з видом виплати «Перерахування ПДФО (без виплати зарплати)»?»;
- «Погашення боргів» - дає змогу за однією відомістю виплатити ПДФО за кілька періодів, але не включає поточний.
|
ВАЖЛИВО!!! Під час автозаповнення документа «Зарплата до виплати організацій» є можливість зазначити додаткові параметри для заповнення документа. Можливість вибору варіанта заповнення документа «Зарплата до виплати організацій» визначається налаштуваннями користувача. Докладніше описано в консультації «Для чого і як правильно використовувати прапорець «Швидке заповнення «Зарплата до виплати організацій»» у налаштуваннях користувача?». |
Автоматичне формування пакета платіжних доручень здійснюється за допомогою обробки «Формування платіжних документів за внесками до фондів» після натискання кнопки «Перейти» командної панелі документа «Зарплата до виплати організацій». У лівій таблиці обробки зазначаються всі створені документи «Зарплата до виплати організацій». Кожен із цих документів автоматично розшифровується в правій таблиці (друга зверху). У верхній правій таблиці відображаються дані про розрахункові рахунки. Зазначена інформація відображається автоматично, якщо попередньо заповнено регістр відомостей «Параметри платіжних документів за внесками до фондів».
Для зазначення параметрів військового збору у регістрі відомостей «Параметри платіжних документів за внесками до фондів» як поле «Стаття податкової декларації» слід зазначити визначений елемент «Військовий збір» із довідника «Податки» (Рис. 8). Докладніше про регістр описано в статті «Підготовка інформаційної бази для автоматичного формування платіжних документів до фондів».
Рисунок 8 – регістр відомостей «Параметри платіжних документів за внесками до фондів»
У нижній таблиці обробки «Формування платіжних документів за внесками до фондів» відображаються дані для платіжних доручень, а після натискання кнопок «Створити» та «Провести» можна сформувати й провести платіжні документи за позначеними платежами (Рис. 9). При цьому дати платіжних документів відповідатимуть даті, зазначеній в обробці в реквізиті «Дата платежу» (верхня ліва частина обробки).
Рисунок 9 – обробка «Формування платіжних документів за внесками до фондів»
Платіжне доручення на перерахування військового збору матиме такий вигляд (Рис. 10).
Рисунок 10 – платіжне доручення на перерахування військового збору
|
ВАЖЛИВО!!! Оскільки в конфігурації не ведеться облік коштів, у платіжних документах немає проводок. Вони будуть відображені в бухгалтерській програмі під час вивантаження даних до неї. Докладніше можна ознайомитися в консультації «Принципи спільної роботи конфігурацій «Бухгалтерія для України» та «Зарплата та Управління Персоналом для України»». |
Облік і звітність
Порядок відображення в бухгалтерському обліку утримання військового збору задається в довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку» у спеціальному елементі «Відображення військового збору» (Рис. 11). За замовчуванням для відображення використовується рахунок обліку 642 «Розрахунки за обов'язковими платежами».
Рисунок 11 – довідник «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку»
| ВАЖЛИВО!!! Як рахунок обліку можна використовувати й інший рахунок, але обов'язковим є заповнення в такого рахунку субконто «Податки» визначеним елементом «Військовий збір». |
Суми військового збору в бухгалтерському обліку відображаються за Дт 661 Кт 642. Проводка формується після нарахування зарплати документом «Нарахування зарплати працівникам організацій» (Рис. 5), за допомогою документа «Відображення зарплати в регламентованому обліку» (Рис. 12).
Рисунок 12 – документ «Відображення зарплати в регламентованому обліку»
Відповідальність за порушення
Відповідно до нормативних документів (див. вкладку «Довідка») за порушення порядку утримання та перерахування ПДФО і, відповідно, військового податку на платника податків накладається штраф. Відображення нарахування та перерахування штрафу оформлюється в бухгалтерській програмі.
