1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Бюджетирование

Оглавление

Структура бюджета

Общие классификаторы подсистемы "Бюджетирование"

План счетов для бюджетирования

Статьи оборотов по бюджетам

Справочник "Бюджеты"

Справочники, используемые для формирования конкретных бюджетов

Статьи бюджета

Счета бюджета

Пример формирования отчета по бюджету

 

Общие классификаторы подсистемы "Бюджетирование"

План счетов для бюджетирования

План счетов для бюджетирования формируется отдельно от бухгалтерского (хозрасчетного), а также налогового плана счетов и плана счетов МСФО.

От остальных планов счетов план счетов бюджетирования отличается следующим:

• его состав и аналитика не регламентируется национальным законодательством и международными бухгалтерскими стандартами, а полностью определяется руководством предприятия (холдинга);
• использование всех счетов определяется только настройками подсистемы; план счетов не содержит счетов, использование которых определяется их назначением и для которых не могут корректироваться субсчета и субконто.

В первую очередь план счетов бюджетирования предназначен для анализа плановых остатков и оборотов по счетам по результатам финансового планирования. Однако проводки по плану счетов бюджетирования формируются также при трансляции фактических данных в подсистему бюджетирования. Это позволяет использовать план счетов бюджетирования для анализа деятельности предприятия как альтернативный хозрасчетному плану счетов, например:

• как управленческий план счетов, по которому отражаются все хозяйственные операции предприятия, в том числе и не отражающиеся в его регламентированном учете;
• как план счетов вышестоящей организации, по которому формируется отчетность , предоставляемая руководству холдинга.

Формирование (изменение) состава и аналитики счетов плана счетов бюджетирования производится так же, как для остальных планов счетов. Однако имеются некоторые особенности.

Перечень видов субконто, которые могут вестись на счетах плана счетов бюджетирования, предопределен и включает:

• статьи оборотов по бюджетам;
• ЦФО;
• проекты;
• номенклатуру ;
• контрагентов.

Перечень видов субконто совпадает с перечнем измерений бюджетной транзакции. Проводки по плану счетов бюджетирования всегда формируются документами системы, ручные операции не предусмотрены. При этом значения субконто в проводках определяются автоматически. Поэтому несмотря на имеющуюся техническую возможность, не рекомендуется добавлять новые виды субконто бюджетирования, т.к. значения этих субконто в проводках не будут заполнены.

Для каждого счета плана счетов бюджетирования может быть задан источник получения фактических остатков. Этот источник используется для трансляции фактических остатков на начало нового периода документом "Корректировка остатков по прогнозным балансам". Настройка источника получения фактических остатков подробно описана в статье " Автоматизированный ввод начальных остатков по счетам плана счетов бюджетирования ".

Статьи оборотов по бюджетам

Статьи оборотов хранятся в справочнике "Статьи оборотов по бюджетам".

Статья оборотов является обязательным реквизитом любой бюджетной транзакции. Трансляция фактических данных в подсистему бюджетирования также осуществляется в разрезе статей оборотов.

Для статьи оборотов задаются шаблоны проводок, формируемых при бюджетной транзакции и трансляции фактических данных.

Таким образом справочник "Статьи оборотов по бюджетам" является ключевым справочником системы.

Реквизиты, задаваемые для статьи оборотов, можно условно разделить на используемые во всех операциях бюджетирования (бюджетных транзакциях и трансляции фактических данных), используемые только в документах "Бюджетная операция" и используемые только при трансляции фактических данных.

К реквизитам, используемым во всех операциях бюджетирования, относятся:

• флаги "Учет по количеству" и "Учет по сумме" - признаки количественного и суммового учета;
• флаги " Учет по контрагентам " и "Учет по номенклатуре" - возможность детализации по номенклатуре и контрагентам;
• шаблоны проводок.

Использование признаков количественного и суммового учета, а также возможность детализации по номенклатуре и контрагентам подробно описаны в статье "Структура хранения данных подсистемы "Бюджетирование".

При любой операции бюджетирования одновременно с оборотом по статье оборотов могут формироваться проводки по плану счетов для бюджетирования. Для этого для статьи оборотов должны быть настроены шаблоны проводок. Количество проводок, формируемых оборотом по одной статье оборотов, не ограничено. Шаблон проводки включает:

• счета дебета и кредита по плану счетов бюджетирования;
• коэффициенты для суммы и количества по отношению к сформированным оборотам.

Обычно коэффициенты для суммы и количества равны 1. Это значит, что суммы и количества в сформированных проводках совпадают с суммами и количествами оборотов по статье оборотов. Указывать коэффициенты, отличные от 1, имеет смысл, например, для того чтобы при формировании одного оборота сформировать несколько проводок с разными суммами.

ПРИМЕР. Оптовая продажа с выделением НДС по ставке 20%. Указываются два шаблона проводок:

• Дт Задолженность покупателей Кт Выручка. Эта проводка формируется на сумму продаж с НДС, т.е. на сумму оборота по бюджету. Поэтому указывается коэффициент для суммы, равный 1;
• Дт Выручка Кт НДС к уплате. Указывается коэффициент для суммы, равный ставке НДС, т.е. 0,2.

ВАЖНО! В шаблонах проводок указываются номера счетов, но не указываются значения субконто. Значения субконто будут определены автоматически в момент формирования проводок и будут совпадать с аналитическими разрезами оборота по бюджету, породившего проводки

К реквизитам, используемым только в документах "Бюджетная операция", относятся значения и правила расчета, исходя из которых будут заполнены реквизиты новых документов "Бюджетная операция" при выборе в них статьи оборотов по бюджету.

К таким реквизитам относятся:

• основные значения ЦФО, проекта, единицы измерения , валюты, контрагента, номенклатуры. При формировании новой "Бюджетной операции" эти значения будут подставлены в соответствующие реквизиты документа непосредственно из элемента справочника "Статьи оборотов по бюджетам";
• источник данных для цены. При формировании новой "Бюджетной операции" значение реквизита "Цена" будет рассчитано в соответствии с указанным источником. Настройка источника данных для цены будет подробно описана в статье " Источники данных для расчетов бюджетирования ".

Реквизиты статьи оборотов по бюджету, используемые только при трансляции фактических данных в подсистему бюджетирования, будут подробно описаны в статье " Источники данных для расчетов бюджетирования ".

Справочник "Бюджеты"

Подсистема "Бюджетирование" позволяет построить неограниченное количество бюджетов различных видов.

Перечень бюджетов ведется в справочнике "Бюджеты". Для каждого бюджета указываются:

• наименование;
• заголовок - полное наименование для вывода в отчеты;
• тип бюджета - выбирается из перечня: бюджет доходов и расходов; бюджет движения денежных средств ; прочие оборотные бюджеты.

Следует отметить, что механизмы финансового планирования, заложенные в подсистему, работают одинаково при построении бюджета любого типа. Тип бюджета используется для дополнительного описания и дополнительной классификации бюджетов.

Структура бюджета включает:

• перечень статей бюджета, по которым планируются и затем выводятся для бюджета суммовые и количественные обороты;
• перечень счетов плана счетов бюджетирования, по которым рассчитываются и выводятся для бюджета планируемые остатки на начало и конец периода планирования.

Перечень статей бюджета задается в справочнике "Статьи бюджета", подчиненном справочнику "Бюджеты". Для каждого бюджета этот справочник содержит перечень статей оборотов, используемых при формировании именно этого бюджета. Однако сами статьи оборотов вносятся в единый справочник "Статьи оборотов по бюджету". Обороты по статьям оборотов планируются без привязки к бюджету. Это объясняется тем, что одна и та же статья оборотов может входить в состав нескольких бюджетов.

ПРИМЕР: Если магазин не принимает оплаты от покупателей платежными картами, то сумма розничной выручки и сумма поступлений наличных денежных средств совпадают. В таком случае обороты по статье "Выручка. Розничная торговля " можно использовать при формировании бюджета доходов и расходов и бюджета движения денежных средств .

Точно так же, перечень счетов каждого бюджета задается в справочнике "Счета бюджета", подчиненном справочнику "Бюджеты". При этом для разных бюджетов используются счета одного и того же плана счетов "Бюджетирование".

Справочники, используемые для формирования конкретных бюджетов

Статьи бюджета

Справочник "Статьи бюджета" подчинен справочнику "Бюджеты". Это значит, что справочник "Статьи бюджета" содержит для каждого бюджета перечень входящих в него статей.

Каждая статья бюджета содержит ссылку на справочник "Статьи оборотов по бюджетам". Это значит, что сумма по статье бюджета совпадает с суммой оборота по соответствующей статье оборотов, сформированного бюджетными транзакциями. В то же время статья бюджета может иметь наименование, отличающееся от наименования статьи оборотов.

ПРИМЕР: Обороты по статье оборотов "Розничная торговля" могут использоваться при формировании бюджета движения денежных средств по статье "Поступления наличных ДС: розничная выручка".

Статье бюджета может соответствовать также группа статей оборотов. Возможность поставить в соответствие одной статье бюджета группы статей оборотов позволяет автоматически формировать бюджет более высокого уровня после того как утверждены бюджеты более низкого уровня.

ПРИМЕР: Бюджет доходов и расходов включает статью "Себестоимость продукции". Ей поставлена в соответствие одноименная группа статей оборотов. Эта группа включает несколько статей оборотов, каждой из которых соответствует одна статья бюджета производственных затрат. Таким образом при формировании и утверждении бюджета производственных затрат статья "Себестоимость продукции" бюджета доходов и расходов формируется автоматически.

Для каждой статьи бюджета указывается знак 1, -1 или 0. От знака зависит сумма, которая будет выведена по статье в отчете по бюджету.

Для статей бюджета, для которых указан знак -1, оборот по статье выводится со знаком "минус". При определении итогов по группам статей и по бюджету в целом обороты по таким статьям также не прибавляются, а вычитаются из общего итога. Знак -1 рекомендуется проставлять, например, для статей расходов в бюджете доходов и расходов; для статей списания ДС в бюджете ДДС.

Для статей бюджета, для которых указан знак 0, сумма оборота по статье не выводится в отчет и не включается в итоги по группе и по бюджету в целом. Проставление знака 0 дает, например, возможность временно исключить статью из структуры бюджета без корректировки справочника; получить сумму по бюджету без учета некоторых статей.

Кроме значений реквизитов элемента справочника, имеет значение порядок расположения статей. В отчете по бюджету статьи оборотов будут выведены именно в том порядке. в котором они даны в справочнике.

Счета бюджета

Справочник "Счета бюджета" подчинен справочнику "Бюджеты". Это значит, что справочник содержит для каждого бюджета перечень счетов плана счетов бюджетирования, остатки по которым на начало и конец периода будут выведены в печатную форму бюджета. Как правило это те счета, проводки по которым формируются одновременно с оборотами по статьям бюджета. Однако ограничений при заполнении "Счетов бюджета" не существует: можно информативно выводить и остатки по счетам, не связанным непосредственно со статьями бюджета.

Точно так же, как для статей бюджета, для счетов бюджета указывается знак 1, -1 или 0. При указании знака 1 по счету в отчет по бюджету выводится сальдо по дебету либо сальдо по кредиту с противоположным знаком. При указании знака -1 по счету выводится сальдо по дебету с противоположным знаком либо сальдо по кредиту. При указании знака 0 остатки по счету не выводятся.

Пример формирования отчета по бюджету

Обороты по статьям бюджета и остатки на счетах бюджета можно увидеть в "Отчете по бюджету".

Рассмотрим на примере отчета по бюджету доходов и расходов влияние заполнения статей и счетов бюджетирования на информацию, выводимую в "Отчете по бюджету".

В отчете выводятся остатки на начало и конец периода по счету "Выручка". Это единственный счет, указанный для этого бюджета в справочнике "Счета бюджета". Счет "Выручка" пассивный, в отчет выводится сальдо по кредиту этого счета. Положительная сумма выводится за счет того, что для счета бюджета указан знак -1.

Кроме того, выводятся остатки по статьям бюджета. Для статей доходов (статьи " Оптовая торговля " и "Розничная торговля") указан знак 1, поэтому в отчет выводятся положительные обороты по этим статьям. Для статей расходов (остальные статьи бюджета) указан знак -1, поэтому в отчет выводятся отрицательные обороты по этим статьям. Итог по бюджету в целом (строка "ИТОГО" блока "Обороты по статьям бюджета") рассчитывается как сумма по всем статьям бюджета с учетом их знаков, т.е. в рассматриваемом примере как разница между доходами и расходами.

Нас находят: статьи оборотов по бюджетам, статьи бюджета, структура бюджета, бюджетный оборот, шаблон формирования бюджета, структура бюджета включает, статьи расходов бюджета предприятия украина 1 с 8 2, Статьи оборотов по бюджетам проводки, статьи оборотов по бюджетам пример проводки, статьи оборотов по бюджетам пример