Меню


Курсы СтимулСправочникПолезные материалыБухгалтеруНалог на прибыль

Бухгалтеру /
Налог на прибыль

Оглавление

Учет доходов в 1С:Бухгалтерии 8 для Украины

Общие положения. Классификация доходов

Дата возникновения доходов

 

Общие положения. Классификация доходов

Классификация и счета учета доходов

В бухгалтерском учете, согласно П(С)БУ 15, ведется следующая классификация доходов, базирующаяся на соответствующих счетах 7-го класса:

За основу в налоговом учете принят бухгалтерский метод начислений и учет, согласно П(С)БУ №15. Поэтому есть возможность соотнести бухгалтерские счета учета доходов с классификацией доходов согласно НКУ.

В целях налогового учета доходы подразделяются на:

Подробнее об основных принципах учета доходов описано в статье «Общие принципы и механизмы налогового учета доходов, расходов и прибыли».

Аналитический учет доходов

Аналитический учет всех доходов ведется в разрезе статей доходов на базе справочника «Статьи доходов» (Рис. 1).

Справочник Статьи доходов Действия Добавить 1 й 0 _? X I О Советы ? О Статьи доходов Код Наименование =. Статья декларации по налогу на прибыль с 00000... Статт доход в за структурою Д... а 00016 Безвозмездно полученные ТМЦ 03. 9 Варт сть товар в роб т, по
Рисунок 1 – справочник «Статьи доходов»

Для целей учета доходов и отражения информации о доходах в регламентированном отчете «Декларация о прибыли», для каждой статьи доходов должно быть установлено соответствие статье налоговой декларации о прибыли (Рис. 2).

Справочник Статьи доходов ? X Действия Добавить 1 0 О Советы ? О Статьи доходов ВТ Справочник Статьи налоговых деклараций Выбрать Действия '5 3 1 2Т х О 2 Советы О Все статьи декларации Подходящие статьи Декларация по налогу на прибыль Доходи Наименование.
Рисунок 2 – выбор статьи налоговой декларации в справочнике «Статьи доходов»

Важно!
Заполнение статьи декларации при формировании проводок по счетам 7 класса является обязательным.

На счетах учета доходов от реализации предусмотрен дополнительный разрез аналитического учета  Номенклатурные группы (Рис. 3). Это позволяет учитывать доходы по видам (группам) материальных ценностей и услуг.

Щ Счет: 701______________________ Действия ж Щ й Перейти ж 2 _? X Код счета: 701 Вид: Пассивный Подчинен счету: 70 X X + Вид Только об... Суммовой 1 Статт доход в ? ? Номенклатурн групи I ~ ОК Записать Закрыть
Рисунок 3 – карточка счета 701 «Доход от реализации готовой продукции»

Аналитика на счетах доходов является оборотной. По объекту аналитики хранятся только обороты за период, но не хранятся остатки.

То есть, накопление доходов отражается в разрезе статей доходов и номенклатурных групп, а списание  общей суммой, без указания объектов аналитики. В результате такого подхода в учете не «зависают» остатки по объектам аналитики.

Для определения налогового статуса доходов используется параметр « Налоговое назначение доходов и затрат ». Перечень значений базируется на справочнике « Налоговое назначение активов и затрат» (Рис. 4).

Щ] Справочник Налоговые назначения активов и затрат _? X Действия Щ, 50 О ? 5 Советы Настройка используемых Код Наименование. =. Вид налоговой деятельности А 000030 Госп. д-сть Г осподарська оподатковувана {=э 000035 Зв льн. п. 154.6 ПКУ Зв льнена п. 154.6
Рисунок 4 – справочник «Налоговые назначения доходов и затрат»

В каждом оперативном документе, формирующем проводки по счетам 7 класса нужно определять значение параметров «Налоговое назначение НДС» и/или « Налоговое назначение доходов и затрат ».

Соответствие налоговых назначений НДС и доходов/расходов проверяется системой:

Важно!
Если при накоплении доходов указано налоговое назначение «Нехоз. д-сть», то налоговая сумма доходов автоматически определяется нулевой.

В целях налогового учета доходы подразделяются на доходы от операционной деятельности, прочие доходы и доходы, не учитываемые для определения объекта налогообложения. Для корректного отражения в конфигурации доходов, необходимо учитывать все описанные выше параметры аналитического учета (налоговое назначение, статьи декларации, счета и т.д.).

При формировании документами проводок по счетам 7 класса, счета учета доходов и значение разрезов аналитического учета задаются пользователями:

Дата возникновения доходов

За основу в налоговом учете принят бухгалтерский метод начислений и учет, согласно П(С)БУ №15. Поэтому есть возможность соотнести бухгалтерские счета учета доходов с классификацией доходов согласно НКУ.

Доходы, учитываемые при определении объекта налогообложения, состоят из:

Определение финансового результата

Закрытие счетов доходов отражается регламентным документом « Определение финансовых результатов » (Рис. 108). Для обобщения информации о финансовых результатах используется счет 79 « Финансовые результаты ». Аналитический учет на этом счете не ведется, а для классификации финансовых результатов согласно П(С)БУ 15, используются субсчета счета 79.

П Определение финансовых результатов Создание _? X Действия 1 дкт Ш 1 Э Советы ? Номер: от: 30.06.201 А 00:00:00 0 Организация: . .. а 3акрывать доходы и расходы на счет 79 ! ? Рассчитывать прибыль/убыток на счете АА Ответственный: Авдеев Владислав Миколай
Рисунок 10 – документ «Определение финансовых результатов»

В результате проведения документа производиться закрытие счетов доходов на 79 счет и определяется прибыль периода отдельной проводкой на 44 счет «Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)».

При проведении документа с установленным флагом «Рассчитывать прибыль/убыток (на счете 44)», полученный финансовый результат, с учетом использованной в текущем периоде прибыли (субсчет 443 «Прибыль, использованная в отчетном периоде »), списывается на субсчет 441 «Нераспределенная прибыль» или 442 «Непокрытый убыток». Расчет прибыли и убытка следует проводить в конце года.

Учет доходов будущих периодов

Учет доходов будущих периодов ведется на счете 69 «Доходы будущих периодов» в разрезе их видов. Список возможных видов доходов содержится в справочнике «Доходы будущих периодов», при необходимости данный справочник следует заполнить вручную (Рис. 11).

Щ] Доходы будущих периодов Действия I 0, Щ. 55'г. О ? Советы _? X Код Наименование = А БП000... Арендная плата за переданное в аренду имущество за три квартала
Рисунок 11 – справочник «Доходы будущих периодов»

В основном операции по учету таких доходов отражаются вручную документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)».

Подробнее с методикой заполнения этого документа можно ознакомиться в статье « Ручные операции регламентированного учета ».

Если такие доходы должны быть отражены в учете в момент реализации, то в документе реализации следует указывать схему реализации, в которой в качестве счета доходов указан счет 69 «Доходы будущих периодов» (Рис. 12).


Рисунок 12 – выбор схемы реализации в документе «Реализация товаров и услуг»


Нас находят: выбор субконто в документе реализации, доходы будущих периодов в 1с 8 3 бухгалтерия


Подписка на новости RSS

Мы на Facebook