1С:Предприятие 8.2 /
Бухгалтерия для Украины /
Налоговый учет

Оглавление

Учет налога на прибыль

Поскольку, расходы и доходы налогового учета учитываются на счетах бухгалтерского Плана счетов , то с этой целью в Плане счетов появился новый признак «Н/у», он указан для счетов доходов и расходов, а также для счетов 1 и 2 класса. Для счетов учета запасов, необоротных активов и некоторых других счетов также включен признак налогового учета. Сделано это с целью иметь возможность отследить налоговое назначение этих активов, ведь они не сразу списываются на расходы.

Программа очень чутко следит за соблюдением целевого использования приобретенных активов. Целевое использование актива вы указываете при его оприходовании в реквизите «Налоговое назначение».

Как видите, всего в программе используют 3 вида налоговых назначений:

• «Доходов и затрат» → используется вместе со счетами 7, 8, 9 классов;
• «до 01.04.2011 г. устаревшие» → использовались до 01.04.2011 г.;
• «Активов и взаиморасчетов по НДС» → используются в документах «Поступление товаров и услуг», «Поступление доп. расходов», «Реализация товаров и услуг», «Отчет о розничных продажах» и пр. для указания параметров начисления НДС, а также для регистрации и дальнейшего контроля целевого назначения.

Отдельно остановимся на таком виде налогового назначения, как «Распр.», → учитываются расходы, которые в дальнейшем нужно распределить. Данный вариант следует выбрать в том случае, если предприятие ведет несколько видов деятельности, а часть или все расходы являются общими. В дальнейшем эти расходы будут распределены по видам деятельности пропорционально их доходам. В дальнейшем при заполнении декларации по налогу на прибыль коэффициент распределения будет рассчитан автоматически (исходя из объемов реализации) и применен к расходам, накопленным по налоговому назначению «Распр.».

Является ли предприятие плательщиком налога на прибыль, а за одно и плательщиком НДС, указывается в настройках «Учетная политика». По ссылке в учетной политике «Установить ставки налога на прибыль» можно попасть в регистр сведений «Ставки налога на прибыль». В регистре указывают все виды деятельности предприятия и для каждого из них задают ставку налога на прибыль.

Помимо этого, существует еще один регистр сведений, который непосредственно связан с ведением налогового учета. Это « Параметры налогового учета » (меню «Предприятие → Учетная политика → Параметры налогового учета»).

В этом регистре сведений хранится информация о параметрах налогового учета, значения которых определяются нормативной базой и применение которых обязательно для всех предприятий и организаций. Изменяться параметры могут только при изменении нормативной базы налогового учета, например, при изменении законов по налоговому учету или форм и порядков заполнения налоговых деклараций.

Регистр состоит из трех закладок. В закладке «Командировочные расходы» указана предельная сумма суточных, выплачиваемая сотруднику, находящемуся в командировке. В закладке «Нормируемые расходы» указан перечень нормируемых расходов и норма расходов согласно положениям Налогового кодекса Украины.

Приобретая услуги, стоимость которых можно отнести на нормируемые расходы, самое главное указать статью затрат , к которой будет прикреплена нужная нормируемая статья декларации. В документе «Поступление товаров и услуг», которым зарегистрировали полученную от неризедента услугу. Стоимость услуги отнесли на счет 23, указав в качестве «Субконто 2» статью затрат «Придбані напівфабрикати». К этой статье, в свою очередь, привязана статья декларации по налогу на прибыль.

Для определения сумм затрат, признаваемых в налоговом учете, по нормируемым статьям затрат предназначен документ « Нормирование расходов по налогу на прибыль». Этим документом осуществляется нормирование всех затрат, кроме суточных и расходов на улучшение ОС.

В документе нужно указать базы для нормирования: облагаемая прибыль и выручка прошлого года. Нормирование производится автоматически по кнопке «Заполнить». Автоматически рассчитанные суммы нужно проверить и при необходимости исправить вручную.

Документ формирует сторнирующие проводки на сумму затрат сверх норм по счету «КЗ» → корректировки нормируемых затрат. Обороты по счету учитываются при заполнении Декларации по налогу на прибыль.

Суммы суточных нормируются непосредственно документом «Авансовый отчет». Суммы расходов, связанных с модернизацией ОС, рассчитываются документом « Модернизация и ремонт ОС».

Нас находят: Учет налога на прибыль документы, учет налога на прибыль, прибыль стимул, перечень видов налоговой деятельности по налогу на прибыль бухгалтерия ь