Методика отражения операций приобретения запасов от поставщиков-неплательщиков НДС

В статье будет описана методика отражения операций приобретения запасов от поставщиков поставщика- неплательщика НДС (например, от СПДФЛ, работающих на Едином налоге).

Предварительно следует внести информацию о поставщике в справочник «Контрагенты». При этом в поле «Юр./физ лицо» следует установить значение «Физ. лицо». Так как контрагент не является плательщиком НДС, то заполнять поля ИНН и «Номер свидетельства плательщика НДС» заполнять не надо.

Поскольку при приобретении запасов у поставщиков, приобретение у которых не дает права на начисление расходов, например, у физлиц-плательщиков Единого налога, в договорах с такими поставщиками заполняется флаг «Не относить на затраты по НУ».

Поступление запасов отражается при помощи документа «Поступление товаров и услуг». Так как в данном случае поставщик не является плательщиком НДС, то необходимо либо установить в табличной части для каждой номенклатурной позиции ставку НДС «Без НДС», либо просто отключить учет НДС в документе (снять флаг «Учитывать НДС» в форме «Цены и валюта»).

Также если номенклатура всегда приобретается без НДС, то можно непосредственно в карточке самой номенклатуры установить ставку НДС ««Без НДС», тогда при автоматическом выборе данной номенклатуры в табличной части будет установлено это значение.

Если наша организация является плательщиком НДС, то любые покупки, даже от поставщиков-неплательщиков НДС должны отражаться в реестре налоговых накладных. Соответственно необходимо оформить документ "Регистрация входящего налогового документа". Так как реально поставщик не выдал нам налоговую накладную, то в документе следует выбрать операцию "Прочее (товарный чек и т.п.)".

В соответствии с Порядком ведения реестра полученных и выданных налоговых накладных, утв. приказом ГНАУ №1002 от 24.10.2010, в Реестре налоговых накладных автоматически ставится условный ИНН "400000000000", а так же вид документа «НП».