Методика відображення операцій придбання запасів у постачальників-неплатників ПДВ

У статті буде описано методику відображення операцій придбання запасів у постачальників постачальника- неплатника ПДВ (наприклад, у СПДФО, які працюють на Єдиному податку).

Попередньо слід внести інформацію про постачальника до довідника «Контрагенти». При цьому в полі «Юр./фіз. особа» слід установити значення «Фіз. особа». Оскільки контрагент не є платником ПДВ, то заповнювати поля ІПН і «Номер свідоцтва платника ПДВ» не треба.

Оскільки при придбанні запасів у постачальників, придбання у яких не дає права на нарахування витрат, наприклад, у фізосіб-платників Єдиного податку, у договорах із такими постачальниками заповнюється прапорець «Не відносити на витрати за ПУ».

Надходження запасів відображається за допомогою документа «Надходження товарів і послуг». Оскільки в цьому випадку постачальник не є платником ПДВ, то необхідно або встановити в табличній частині для кожної номенклатурної позиції ставку ПДВ «Без ПДВ», або просто вимкнути облік ПДВ у документі (зняти прапорець «Враховувати ПДВ» у формі «Ціни та валюта»).

Також якщо номенклатура завжди придбавається без ПДВ, то можна безпосередньо в картці самої номенклатури встановити ставку ПДВ ««Без ПДВ», тоді при автоматичному виборі цієї номенклатури в табличній частині буде встановлено це значення.

Якщо наша організація є платником ПДВ, то будь-які покупки, навіть у постачальників-неплатників ПДВ, повинні відображатися в реєстрі податкових накладних. Відповідно необхідно оформити документ "Реєстрація вхідного податкового документа". Оскільки фактично постачальник не видав нам податкову накладну, то в документі слід вибрати операцію "Інше (товарний чек тощо)".

Відповідно до Порядку ведення реєстру отриманих і виданих податкових накладних, затв. наказом ДПАУ №1002 від 24.10.2010, у Реєстрі податкових накладних автоматично встановлюється умовний ІПН "400000000000", а також вид документа «ПН».