Методика отражения сумм начисленных отпускных в конфигурации "Бухгалтерия для Украины"

ПРИМЕР

В конфигурации «Бухгалтерия для Украины» редакции 1.2 автоматический расчет отпускных на основании данных о зарплате за предыдущие месяцы не реализован. В данной статье предоставлен порядок действий, который позволяет выполнить отражение начисленных отпускных работникам предприятия.

Следует обратить внимание на то, что отразить переходящие отпуска в конфигурации невозможно. В связи с этим необходимо указывать суммы начисленных отпускных за каждый месяц отдельно.

В конфигурации реализована возможность распределять взносы ФОТ по счетам затрат пропорционально начислениям. Следовательно, при формировании проводок по Взносам ФОТ для конкретного работника счета Дт по Взносам ФОТ будут определяться автоматически с учетом счетов затрат, указанных для начисления этого конкретного работника.

Что касается Отпускных, то счет Дт в способе отражения больничного за счет предприятия должен соответствовать счету Дт Начисления работника (оклада).

В данной статье рассмотрен случай, когда счет затрат Начисления – 92 счет, для Отпускных указан в способе отражения Дт 92 счета и Взносы ФОТ соответственно будут распределяться по счету затрат 92. В случае если в организации присутствуют Начисления с различными счетами затрат (92, 231 и т.д.), необходимо для каждого начисления создавать соответственно Отпускные 92 (Дт 92 Кт 663), Отпускные 231 (Дт 231 Кт 663) и т.д. Иными словами, для каждого Начисления должен быть свой способ отражения Отпускных.

ПРИМЕР

В сентябре 2011 года работник фирмы ООО «Добро» Дудин И.И. уходит в очередной оплачиваемый отпуск длительностью 14 дней. Размер начисленных отпускных 1100,00 грн.

Перед тем как приступить к отражению начисления отпускных сотруднику необходимо в справочнике «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете», находящемся в меню «Зарплата», создать хозяйственную операцию по отражению отпускных. Для этого следует создать новый элемент, указать наименование, счет Дт – счет основного начисления, счет Кт 661 («Расчеты по заработной плате») и выбрать налоговое назначение. Хозяйственная операция по отражению отпускных справочника «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» показана на рисунке 1.

Рисунок 1 – Хозяйственная операция по отражению отпускных

Следующим шагом следует ввести соответствующее начисление организации по отражению отпускных. Для этого заходим в меню «Зарплата» - «Начисления организации» и создаем новый элемент. Следует указать «Наименование» - Отпускные, «Код». «Способ расчета» и «Категория расчета» будут заполнены автоматически. После этого следует заполнить данные на закладке «Основные» (рисунок 2) и указать Виды расчетов, для которых данное начисление будет являться базой для расчетов (рисунок 3).

Рисунок 2 – Начисление организации по отражению отпускных (закладка «Основные»)

Рисунок 3 – Начисление организации по отражению отпускных (закладка «База для расчетов»)

После ввода хозяйственной операции и начисления организации по отражению отпускных можно переходить к начислению отпускных работнику организации. Начисление отпускных и расчет удержаний в фонды, выполняется при помощи документа «Начисление зарплаты работникам организации».

В шапку документа «Начисление зарплаты работникам организации» автоматом подтягивается «Месяц начисления» и «Норма за месяц: дней».

Норма рабочего времени при пятидневной рабочей неделе задается в «Регламентированном производственном календаре», затем от туда подставляется в документы расчета зарплаты и может быть изменена вручную (см. Рис. 4).

Так как в конфигурации не ведется график учета рабочего времени, то на закладке «Начисления» для работника, которому начисляются отпускные, в строке с начислением «Оклад по дням» необходимо откорректировать количество отработанных дней для выполнения автоматического расчета основного начисления (в данном примере рабочих дней 8 = 22 рабочих дня – 14 дней отпуска). Для отражения отпускных необходимо добавить новую строку и указать «Начисление» – «Отпускные», размер начисленной сотруднику суммы отпускных рассчитывается вручную и указывается в столбце «Размер». Выполнить расчет начислений работника необходимо при помощи кнопки «Рассчитать» (рисунок 4).

Рисунок 4 – Документ «Начисление зарплаты работникам организации (закладка «Начисления»)»

После расчета начислений следует перейти на закладку «Взносы», заполнить и рассчитать удержания из зарплаты сотрудника. Расчет удержаний из зарплаты сотрудника в фонды выполняется общей суммой с суммы основного начисления и отпускных (рисунок 5).

Рисунок 5 – Документ «Начисление зарплаты работникам организации (закладка «Взносы»)»

Следующим шагом будет расчет НДФЛ. Для этого необходимо заполнить и рассчитать данные на закладке «НДФЛ». Как и расчет удержаний из зарплаты сотрудника в фонды, расчет НДФЛ выполняется общей суммой с суммы основного начисления и отпускных (рисунок 6).

Рисунок 6 – Документ «Начисление зарплаты работникам организации (закладка «НДФЛ»)»

Последним шагом расчета будет расчет взносов в фонды социального страхования. Для этого следует перейти на закладку «Взносов ФОТ», заполнить и рассчитать данные. Расчет взносов в фонды выполняется общей суммой с суммы основного начисления и отпускных (рисунок 7).

Рисунок 7 – Документ «Начисление зарплаты работникам организации (закладка «Взносы ФОТ»)»

Для формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету начисленной зарплаты необходимо, перейдя на закладку «Проводки» сформировать проводки (кнопка «Сформировать проводки») (рисунок 8).

Рисунок 8 – Документ «Начисление зарплаты работникам организации (закладка «Проводки»)»

Заполненный и рассчитанный документ «Начисление зарплаты работникам организации» необходимо провести. После чего можно переходить к выплате начисленной зарплаты и отпускных документом «Зарплата к выплате» и перечислению налогов платежными документами. Обращаем Ваше внимание на то, что при автоматическом заполнении документа «Зарплата к выплате» по «Виду выплаты» - «Очередная выплата» будет учтена сумма начисления и сумма компенсации неиспользованного отпуска.