Методика відображення сум нарахованих відпускних у конфігурації "Бухгалтерія для України"

ПРИКЛАД

У конфігурації «Бухгалтерія для України» редакції 1.2 автоматичний розрахунок відпускних на підставі даних про зарплату за попередні місяці не реалізований. У цій статті наведено порядок дій, який дає змогу виконати відображення нарахованих відпускних працівникам підприємства.

Слід звернути увагу на те, що відобразити перехідні відпустки в конфігурації неможливо. У зв’язку з цим необхідно зазначати суми нарахованих відпускних за кожен місяць окремо.

У конфігурації реалізовано можливість розподіляти внески ФОП за рахунками витрат пропорційно нарахуванням. Отже, під час формування проведень за Внесками ФОП для конкретного працівника рахунки Дт за Внесками ФОП визначатимуться автоматично з урахуванням рахунків витрат, зазначених для нарахування цього конкретного працівника.

Що стосується Відпускних, то рахунок Дт у способі відображення лікарняного за рахунок підприємства має відповідати рахунку Дт Нарахування працівника (окладу).

У цій статті розглянуто випадок, коли рахунок витрат Нарахування – рахунок 92, для Відпускних у способі відображення зазначено Дт рахунку 92 і Внески ФОП відповідно розподілятимуться за рахунком витрат 92. Якщо в організації наявні Нарахування з різними рахунками витрат (92, 231 тощо), необхідно для кожного нарахування створювати відповідно Відпускні 92 (Дт 92 Кт 663), Відпускні 231 (Дт 231 Кт 663) тощо. Інакше кажучи, для кожного Нарахування має бути свій спосіб відображення Відпускних.

ПРИКЛАД

У вересні 2011 року працівник фірми ТОВ «Добро» Дудін І.І. іде в чергову оплачувану відпустку тривалістю 14 днів. Розмір нарахованих відпускних 1100,00 грн.

Перш ніж розпочати відображення нарахування відпускних працівнику, необхідно в довіднику «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку», що знаходиться в меню «Зарплата», створити господарську операцію з відображення відпускних. Для цього слід створити новий елемент, зазначити найменування, рахунок Дт – рахунок основного нарахування, рахунок Кт 661 («Розрахунки із заробітної плати») і вибрати податкове призначення. Господарську операцію з відображення відпускних довідника «Способи відображення зарплати в регламентованому обліку» показано на рисунку 1.

Рисунок 1 – Господарська операція з відображення відпускних

Наступним кроком слід ввести відповідне нарахування організації з відображення відпускних. Для цього заходимо в меню «Зарплата» - «Нарахування організації» і створюємо новий елемент. Слід зазначити «Найменування» - Відпускні, «Код». «Спосіб розрахунку» і «Категорія розрахунку» будуть заповнені автоматично. Після цього слід заповнити дані на вкладці «Основні» (рисунок 2) і зазначити Види розрахунків, для яких це нарахування буде базою для розрахунків (рисунок 3).

Рисунок 2 – Нарахування організації з відображення відпускних (вкладка «Основні»)

Рисунок 3 – Нарахування організації з відображення відпускних (вкладка «База для розрахунків»)

Після введення господарської операції та нарахування організації з відображення відпускних можна переходити до нарахування відпускних працівнику організації. Нарахування відпускних і розрахунок утримань до фондів виконується за допомогою документа «Нарахування зарплати працівникам організації».

У шапку документа «Нарахування зарплати працівникам організації» автоматично підтягується «Місяць нарахування» і «Норма за місяць: днів».

Норма робочого часу за п’ятиденного робочого тижня задається в «Регламентованому виробничому календарі», потім звідти підставляється в документи розрахунку зарплати і може бути змінена вручну (див. Рис. 4).

Оскільки в конфігурації не ведеться графік обліку робочого часу, то на вкладці «Нарахування» для працівника, якому нараховуються відпускні, у рядку з нарахуванням «Оклад за днями» необхідно відкоригувати кількість відпрацьованих днів для виконання автоматичного розрахунку основного нарахування (у цьому прикладі робочих днів 8 = 22 робочі дні – 14 днів відпустки). Для відображення відпускних необхідно додати новий рядок і зазначити «Нарахування» – «Відпускні», розмір нарахованої працівнику суми відпускних розраховується вручну і зазначається в колонці «Розмір». Виконати розрахунок нарахувань працівника необхідно за допомогою кнопки «Розрахувати» (рисунок 4).

Рисунок 4 – Документ «Нарахування зарплати працівникам організації (вкладка «Нарахування»)»

Після розрахунку нарахувань слід перейти на вкладку «Внески», заповнити та розрахувати утримання із зарплати працівника. Розрахунок утримань із зарплати працівника до фондів виконується загальною сумою із суми основного нарахування та відпускних (рисунок 5).

Рисунок 5 – Документ «Нарахування зарплати працівникам організації (вкладка «Внески»)»

Наступним кроком буде розрахунок ПДФО. Для цього необхідно заповнити та розрахувати дані на вкладці «ПДФО». Як і розрахунок утримань із зарплати працівника до фондів, розрахунок ПДФО виконується загальною сумою із суми основного нарахування та відпускних (рисунок 6).

Рисунок 6 – Документ «Нарахування зарплати працівникам організації (вкладка «ПДФО»)»

Останнім кроком розрахунку буде розрахунок внесків до фондів соціального страхування. Для цього слід перейти на вкладку «Внески ФОП», заповнити та розрахувати дані. Розрахунок внесків до фондів виконується загальною сумою із суми основного нарахування та відпускних (рисунок 7).

Рисунок 7 – Документ «Нарахування зарплати працівникам організації (вкладка «Внески ФОП»)»

Для формування проведень з бухгалтерського та податкового обліку нарахованої зарплати необхідно, перейшовши на вкладку «Проведення», сформувати проведення (кнопка «Сформувати проведення») (рисунок 8).

Рисунок 8 – Документ «Нарахування зарплати працівникам організації (вкладка «Проведення»)»

Заповнений і розрахований документ «Нарахування зарплати працівникам організації» необхідно провести. Після чого можна переходити до виплати нарахованої зарплати та відпускних документом «Зарплата до виплати» і перерахування податків платіжними документами. Звертаємо Вашу увагу на те, що при автоматичному заповненні документа «Зарплата до виплати» за «Видом виплати» - «Черговая виплата» буде враховано суму нарахування та суму компенсації невикористаної відпустки.