Моменты определения базы налога на прибыль и НДС

В типовой конфигурации момент определения базы налога на прибыль и НДС фиксируется в договоре контрагента. В конфигурации предусмотрены следующие моменты:

• «По первому событию» - датой увеличения валовых расходов/дохода и НДС считается дата события, которое произошло раньше – оплата или отгрузка.
• «По отгрузке» - датой увеличения валовых расходов/дохода и НДС считается дата поступления/отгрузки. Например, при получении товаров (услуг) от нерезидентов, валовые расходы начисляются только по факту поступления активов или оформления акта полученных услуг, независимо от даты оплаты (то есть, "по отгрузке").
• «По оплате» - датой увеличения валовых расходов/дохода и НДС считается дата оплаты. Например, при реализации товара через комиссионера налоговые обязательства по НДС начисляются только по факту получения денег от комиссионера, независимо от даты отчета комиссионера (то есть, "по оплате").

Кроме этого в конфигурации предусмотрен момент «Не определять», который введен для отображения в предопределенных схемах расчетов с комитентами и по импорту товаров. По сути это служебное значение, которое используется только в алгоритмах относящихся к конкретным операциям (документам). Использование данного момента для операций по "обычным" поставкам товаров/услуг его применение в типовой конфигурации не предполагается и при его выборе используется момент «По первому событию».