Практикум: учет необоротных активов и малоценных активов

Заполнение НСИ и ввод остатков

Задание №1. Справочник "Статьи затрат "

Задание №2. Справочник "Способы отражения расходов по амортизации"

Задание №3. Справочник "Основные средства"

Задание №4. Справочник "Номенклатура"

Задание №5. Регистр сведений "Счета учета номенклатуры"

Задание №6. Ввод остатков основных средств (ОС)

Задание №7. Анализ остатков ОС

Операции с ОС и МНМА

Задание №8. Покупка ОС и малоценных необоротных активов (МНМА)

Задание №9. Ввод в эксплуатацию ОС

Задание №10. Ввод в эксплуатацию МНМЛ (пообъектный учет)

Задание №11. Начисление амортизации

Задание №12. Анализ стоимостных параметров НА

Задание №13. Начисление амортизации

Задание №14. Учетная политика

Задание №15. Справочник "Объекты строительства"

Задание №16. Получение от контрагента услуг по ремонту

Задание №17. Окончание текущего ремонта ОС

 

Заполнение НСИ и ввод остатков

Задание №1. Справочник "Статьи затрат "

Доступ: Предприятие - Статьи затрат

В справочник "Статьи затрат" добавить группу "Общепроизводственные".

В справочник "Статьи затрат" добавить 4 элемента с "Видом затрат"- "Амортизация" и "Счетом 8 го класса"=831:

Статью деклар. по налогу на прибыль выбирать из группы "Амортизация ОС и НМА"

• в подгруппу Административные затраты - Амортизация ОС (АЗ):

  • Статья декларации - 06.2.3.1 Амортизация ОС общехозяйственного использования;

• в группу Общепроизводственные - Амортизация ОС (Общ):

  • Статья декларации - 06.1.2 Амортизация ОС общепроизводственного назначения

• в подгруппу Затраты на сбыт - Амортизация ОС (Сбыт) и Амортизация МНМА (Сбыт):

  • Статья декларации - 06.3.9.1 Амортизация ОС, связанных со сбытом продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

В справочник "Статьи затрат" добавить 2 элемента с "Видом затрат"="Прочие" и "Счетом 8 го класса'-84:

Статью декларации по налогу на прибыль выбирать во всех элементах из группы "Улучшение и ремонт ОС в пределах 10% балансовой стоимости на начало налогового периода"

• в подгруппу Административные затраты - Ремонт ОС (АЗ):

  • Статья декларации - 06.2.3.2 Улучшение и ремонт ОС общехозяйственного использования

• в подгруппу Затраты на сбыт - Ремонт ОС (Сбыт):

  • Статья декларации - 06.3.9.2 Улучшение и ремонт ОС, связанных со сбытом продукции, выполнением работ, оказанием услуг

Задание №2. Справочник "Способы отражения расходов по амортизации"

Доступ: ОС - Методы отображения затрат по амортизации

Добавить элементы:

• Средства связи: Счет затрат - 93:

1. Налоговое назначение расходов - Хоз. д-сть

2. Аналитика: - Амортизация МНМА (Сбыт)

3. Коэффициент -1,

• Общепроизводственные ОС: Счет затрат - 91:

1. Налоговое назначение расходов - Хоз. д-сть

2. Аналитика: - Цех, Амортизация ОС (Общ)

3. Коэффициент-1,

• Оргтехника:

1. Счет затрат - 93:

Налоговое назначение расходов- Хоз. д-сть

Статья затрат модернизацию ОС - Ремонт ОС (Сбыт)

Аналитика: - Амортизация ОС (Сбыт)

Коэффициент - 0, 5

2. Счет затрат-92:

Налоговое назначение расходов - Хоз. д-сть

Статья затрат на модернизацию ОС - Ремонт ОС (АЗ)

Аналитика: - АУП, Амортизация ОС (АЗ)

Коэффициент - 0, 5.

Задание №3. Справочник "Основные средства"

Доступ: ОС - Основные средства

Добавить элементы:

• Пресс

• Компьютер

• АТС

Задание №4. Справочник "Номенклатура"

Доступ: Предприятие - Товары (материалы, продукция, услуги) - Номенклатура

В группу "Оборудование к установке" добавить элемент "Пресс":

• Ед. измерения - шт.

• Ставка НДС-20%

В группу "МНМА" добавить элемент "АТС":

• Ед. измерения - шт.

• Ставка НДС - 20%

Задание №5. Регистр сведений "Счета учета номенклатуры"

Доступ: Предприятие - Товары (материалы, продукция, услуги) - Счета учета номенклатуры

Настроить заполнение реквизитов "По умолчанию":

Номенклатура - Группа номенклатуры "МНМА":

• Счет учета (БУ) – 1531

• Налоговое назначение - Обл. НДС

• Налоговое назначение доходов и затрат - Хоз. д-сть

Задание №6. Ввод остатков основных средств (ОС)

Доступ: Предприятие - Ввод начальных остатков

Ввести остатки на начало июля текущего года (т. е. 30 июня) по основным средствам сч. 104: Основное средство - "Компьютер":

Закладка "Учетные данные":

• Счет учета - 104,

• Налоговое назначение - Обл. НДС,

• Текущая стоимость (БУ) - 5 000 грн.,

• Амортизируемая стоимость (НУ) - 5 000 грн.,

• Сумма накопленной амортизации (БУ) - 600 грн.,

• Сумма накопленной амортизации (НУ) - 600 грн.,

• Счет амортизации -131,

• Способ начисления амортизации - Прямолинейный,

• Начислять амортизацию (БУ) - V,

• Налоговая группа ОС - Группа 4: Машины и оборудование,

• Способ отражения затрат по амортизации - Оргтехника,

• Подразделение - АУП,

• Срок полезного использования, мес. (БУ) = (НУ) = 50 мес., Закладка

"Общие сведения (прочие)":

• Материально-ответственное лицо - Бубликов А. Ф.,

• Дата ввода в эксплуатацию —" 10.12.2010,

• Событие - Ввод в эксплуатацию,

• Название документа - Акт,

• Номер документа -111,

• Первоначальная стоимость БУ- 5 000 грн.

Задание №7. Анализ остатков ОС

Сформировать отчеты "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" по счетам 104 и 131, с отображением информации бухгалтерского и налогового учета Самоконтроль:

Операции с ОС и МНМА

Задание №8. Покупка ОС и малоценных необоротных активов (МНМА)

Доступ: Покупка - Поступление товаров и услуг. Операция Оборудование

20 июля отразить покупку у поставщика "Светлый путь" по договору "Оборудование" (создать новый договор) и оприходование на "Основной склад":

Пресс - 1шт. - 10 000 (цена без НДС), %НДС - 20%:

• Счет учета (БУ) -1521

• Налоговое назначение (НДС) - Обл. НДС

• Поставка основных фондов – V

АТС - 1шт. - 800 (цена без НДС), %НДС - 20%:

• Счет учета (БУ) - 1531

• Налоговое назначение (НДС) - Обл. НДС

• Поставка основных фондов -V

Задание №9. Ввод в эксплуатацию ОС

Доступ: ОС - Ввод в эксплуатацию ОС. Операция Оборудование

июля отразить ввод в эксплуатацию ОС (Пресс):

• Оборудование - Пресс

• Счет инвестиций - 1521, Налоговое назначение оборудования - Обл. НДС

• Основное средство - Пресс

• Способ отражения расх. по амортиз. - Общепроизводственные ОС

• Учетные данные:

• Подразделение - Цех, Материально-ответственный - Сидоров С. С.

• Счет учета —"104, Учитывать как - Производственное

• Налоговое назначение - Обл. НДС

• Налоговая группа ОС - Группа 4: Машины и оборудование

• Счет начисления амортизации -131

• Способ начисления амортизации - Прямолинейный

• Срок полезного использования БУ и НУ -120 мес.,

Самоконтроль: отсутствие остатков на счетах 1521 по БУ и НУ

Задание №10. Ввод в эксплуатацию МНМЛ (пообъектный учет)

Доступ: ОС - Ввод в эксплуатацию ОС. Операция Оборудование

24 июля отразить ввод в эксплуатацию МНМА (АТС):

Оборудование - АТС

Счет инвестиций -1531, Налоговое назначение оборудования - Обл. НДС

Основное средство - АТС

Способ отражения расх. по амортиз. - Средства связи

Учетные данные:

• Подразделение - АУП, Материально-ответственный - Сидоров С. С.

• Счет учета -1121, Учитывать как - Производственное

• Налоговое назначение - Обл. НДС

• Налоговая группа ОС - Группа 11: Малоценные необоротные материальные активы

• Счет начисления амортизации -1321

• Способ начисления амортизации - 50% - 50%

Сформировать отчет "Инвентарная книга ОС"

Самоконтроль: Первоначальная стоимость Пресса - 10 000, АТС 800

Задание №11. Начисление амортизации

Доступ: Операции - Регламентные операции - Закрытие месяца

Начислить амортизацию в БУ и НУ за ИЮЛЬ В документе снять все флаги и установить флаг - "Начисление амортизации ОС"

Дата документа -31 июля

Задание №12. Анализ стоимостных параметров НА

Доступ: ОС -...

Сформировать отчеты за июль:

• Ведомость по амортизации ОС за период (бухгалтерский учет)

• Ведомость по амортизации ОС (налоговый учет) Самоконтроль:

Задание №13. Начисление амортизации

Доступ: Операции - Регламентные операции - Закрытие месяца. Начислить амортизацию в БУ и НУ за АВГУСТ

В документе снять все флаги и установить флаг - "Начисление амортизации ОС"

Дата документа -31 августа

Проанализировать данные об амортизации в отчетах "Ведомость по амортизации ОС за период (бухгалтерский учет)" и "Ведомость по амортизации ОС (налоговый учет)" за август

2.8.3.Отражение ремонтов ОС

Задание №14. Учетная политика

Доступ: Предприятие - Учетная политика - Учетная политика организации

Проконтролировать настройку бухгалтерского учета текущих ремонтов (значение флага "Увеличивать стоимость ОС в БУ на сумму улучшения в порядке, установленном НКУ) - флаг НЕ установлен

Задание №15. Справочник "Объекты строительства"

Доступ: ОС - Объекты строительства

Добавить элемент "Ремонт ПК": Налоговое назначение (НДС) - Обл. НДС

Задание №16. Получение от контрагента услуг по ремонту

Доступ: Покупка - Поступление товаров и услуг Операция Объекты строительства

25 июля отразить получение акта выполненных услуг от контрагента "Светлый путь" (по договору "Оборудование"):

Объект строительства - Ремонт ПК

Статья затрат - Услуги по ремонту

Сумма - 300, % НДС - 20%

Счет учета - 235

Налоговое назначение (НДС) - Обл. НДС Самоконтроль: сумма по документу - 360 (НДС - 60)

Задание №17. Окончание текущего ремонта ОС

Доступ: ОС - Модернизация и ремонт ОС Вид у лу чтения - Ремонт

26 июля отразить факт окончания текущего ремонта ОС "Компьютер":

Объект - "Ремонт ПК",

Закладка "Бухгалтерский и налоговый учет":

• Счет-235

• Кнопка "Рассчитать суммы"

Закладка "Основные средства"

• Основное средство Компьютер

• Кнопка "Заполнить - Для списка ОС"

• Указать сумму улучшения в пределах норм (НУ) —" 300.

Проанализировать проводки документа и отчет "Оборотно-сальдовая ведомость по счету 235" за июль

Сумма ремонта отнесена расходы (сформированы две проводки: Дт 92 - Кт 235 и Дт 93 - Кт 235)