Практикум: облік необоротних активів і малоцінних активів

Заповнення НДІ та введення залишків

Завдання №1. Довідник "Статті витрат "

Завдання №2. Довідник "Способи відображення витрат на амортизацію"

Завдання №3. Довідник "Основні засоби"

Завдання №4. Довідник "Номенклатура"

Завдання №5. Регістр відомостей "Рахунки обліку номенклатури"

Завдання №6. Введення залишків основних засобів (ОЗ)

Завдання №7. Аналіз залишків ОЗ

Операції з ОЗ і МНМА

Завдання №8. Купівля ОЗ і малоцінних необоротних активів (МНМА)

Завдання №9. Введення в експлуатацію ОЗ

Завдання №10. Введення в експлуатацію МНМЛ (пооб'єктний облік)

Завдання №11. Нарахування амортизації

Завдання №12. Аналіз вартісних параметрів НА

Завдання №13. Нарахування амортизації

Завдання №14. Облікова політика

Завдання №15. Довідник "Об'єкти будівництва"

Завдання №16. Отримання від контрагента послуг з ремонту

Завдання №17. Закінчення поточного ремонту ОЗ

 

Заповнення НДІ та введення залишків

Завдання №1. Довідник "Статті витрат "

Доступ: Підприємство - Статті витрат

До довідника "Статті витрат" додати групу "Загальновиробничі".

До довідника "Статті витрат" додати 4 елементи з "Видом витрат" - "Амортизація" та "Рахунком 8-го класу"=831:

Статтю декларації з податку на прибуток вибирати з групи "Амортизація ОЗ і НМА"

• до підгрупи Адміністративні витрати - Амортизація ОЗ (АВ):

  • Стаття декларації - 06.2.3.1 Амортизація ОЗ загальногосподарського використання;

• до групи Загальновиробничі - Амортизація ОЗ (Заг):

  • Стаття декларації - 06.1.2 Амортизація ОЗ загальновиробничого призначення

• до підгрупи Витрати на збут - Амортизація ОЗ (Збут) і Амортизація МНМА (Збут):

  • Стаття декларації - 06.3.9.1 Амортизація ОЗ, пов'язаних зі збутом продукції, виконанням робіт, наданням послуг.

До довідника "Статті витрат" додати 2 елементи з "Видом витрат"="Інші" та "Рахунком 8-го класу'-84:

Статтю декларації з податку на прибуток вибирати в усіх елементах з групи "Поліпшення та ремонт ОЗ у межах 10% балансової вартості на початок податкового періоду"

• до підгрупи Адміністративні витрати - Ремонт ОЗ (АВ):

  • Стаття декларації - 06.2.3.2 Поліпшення та ремонт ОЗ загальногосподарського використання

• до підгрупи Витрати на збут - Ремонт ОЗ (Збут):

  • Стаття декларації - 06.3.9.2 Поліпшення та ремонт ОЗ, пов'язаних зі збутом продукції, виконанням робіт, наданням послуг

Завдання №2. Довідник "Способи відображення витрат на амортизацію"

Доступ: ОЗ - Методи відображення витрат на амортизацію

Додати елементи:

• Засоби зв'язку: Рахунок витрат - 93:

1. Податкове призначення витрат - Госп. д-сть

2. Аналітика: - Амортизація МНМА (Збут)

3. Коефіцієнт -1,

• Загальновиробничі ОЗ: Рахунок витрат - 91:

1. Податкове призначення витрат - Госп. д-сть

2. Аналітика: - Цех, Амортизація ОЗ (Заг)

3. Коефіцієнт-1,

• Оргтехніка:

1. Рахунок витрат - 93:

Податкове призначення витрат - Госп. д-сть

Стаття витрат на модернізацію ОЗ - Ремонт ОЗ (Збут)

Аналітика: - Амортизація ОЗ (Збут)

Коефіцієнт - 0, 5

2. Рахунок витрат-92:

Податкове призначення витрат - Госп. д-сть

Стаття витрат на модернізацію ОЗ - Ремонт ОЗ (АВ)

Аналітика: - АУП, Амортизація ОЗ (АВ)

Коефіцієнт - 0, 5.

Завдання №3. Довідник "Основні засоби"

Доступ: ОЗ - Основні засоби

Додати елементи:

• Прес

• Комп'ютер

• АТС

Завдання №4. Довідник "Номенклатура"

Доступ: Підприємство - Товари (матеріали, продукція, послуги) - Номенклатура

До групи "Обладнання до встановлення" додати елемент "Прес":

• Од. виміру - шт.

• Ставка ПДВ-20%

До групи "МНМА" додати елемент "АТС":

• Од. виміру - шт.

• Ставка ПДВ - 20%

Завдання №5. Регістр відомостей "Рахунки обліку номенклатури"

Доступ: Підприємство - Товари (матеріали, продукція, послуги) - Рахунки обліку номенклатури

Налаштувати заповнення реквізитів "За замовчуванням":

Номенклатура - Група номенклатури "МНМА":

• Рахунок обліку (БО) – 1531

• Податкове призначення - Опод. ПДВ

• Податкове призначення доходів і витрат - Госп. д-сть

Завдання №6. Введення залишків основних засобів (ОЗ)

Доступ: Підприємство - Введення початкових залишків

Ввести залишки на початок липня поточного року (тобто 30 червня) за основними засобами рах. 104: Основний засіб - "Комп'ютер":

Вкладка "Облікові дані":

• Рахунок обліку - 104,

• Податкове призначення - Опод. ПДВ,

• Поточна вартість (БО) - 5 000 грн.,

• Амортизована вартість (ПО) - 5 000 грн.,

• Сума накопиченої амортизації (БО) - 600 грн.,

• Сума накопиченої амортизації (ПО) - 600 грн.,

• Рахунок амортизації -131,

• Спосіб нарахування амортизації - Прямолінійний,

• Нараховувати амортизацію (БО) - V,

• Податкова група ОЗ - Група 4: Машини та обладнання,

• Спосіб відображення витрат на амортизацію - Оргтехніка,

• Підрозділ - АУП,

• Строк корисного використання, міс. (БО) = (ПО) = 50 міс., Вкладка

"Загальні відомості (інші)":

• Матеріально-відповідальна особа - Бубликов А. Ф.,

• Дата введення в експлуатацію —" 10.12.2010,

• Подія - Введення в експлуатацію,

• Назва документа - Акт,

• Номер документа -111,

• Первісна вартість БО- 5 000 грн.

Завдання №7. Аналіз залишків ОЗ

Сформувати звіти "Оборотно-сальдова відомість за рахунком" за рахунками 104 і 131, з відображенням інформації бухгалтерського та податкового обліку Самоконтроль:

Операції з ОЗ і МНМА

Завдання №8. Купівля ОЗ і малоцінних необоротних активів (МНМА)

Доступ: Купівля - Надходження товарів і послуг. Операція Обладнання

20 липня відобразити купівлю у постачальника "Світлий шлях" за договором "Обладнання" (створити новий договір) та оприбуткування на "Основний склад":

Прес - 1шт. - 10 000 (ціна без ПДВ), %ПДВ - 20%:

• Рахунок обліку (БО) -1521

• Податкове призначення (ПДВ) - Опод. ПДВ

• Постачання основних фондів – V

АТС - 1шт. - 800 (ціна без ПДВ), %ПДВ - 20%:

• Рахунок обліку (БО) - 1531

• Податкове призначення (ПДВ) - Опод. ПДВ

• Постачання основних фондів -V

Завдання №9. Введення в експлуатацію ОЗ

Доступ: ОЗ - Введення в експлуатацію ОЗ. Операція Обладнання

липня відобразити введення в експлуатацію ОЗ (Прес):

• Обладнання - Прес

• Рахунок інвестицій - 1521, Податкове призначення обладнання - Опод. ПДВ

• Основний засіб - Прес

• Спосіб відображення витр. на аморт. - Загальновиробничі ОЗ

• Облікові дані:

• Підрозділ - Цех, Матеріально-відповідальний - Сидоров С. С.

• Рахунок обліку —"104, Обліковувати як - Виробниче

• Податкове призначення - Опод. ПДВ

• Податкова група ОЗ - Група 4: Машини та обладнання

• Рахунок нарахування амортизації -131

• Спосіб нарахування амортизації - Прямолінійний

• Строк корисного використання БО та ПО -120 міс.,

Самоконтроль: відсутність залишків на рахунках 1521 за БО та ПО

Завдання №10. Введення в експлуатацію МНМЛ (пооб'єктний облік)

Доступ: ОЗ - Введення в експлуатацію ОЗ. Операція Обладнання

24 липня відобразити введення в експлуатацію МНМА (АТС):

Обладнання - АТС

Рахунок інвестицій -1531, Податкове призначення обладнання - Опод. ПДВ

Основний засіб - АТС

Спосіб відображення витр. на аморт. - Засоби зв'язку

Облікові дані:

• Підрозділ - АУП, Матеріально-відповідальний - Сидоров С. С.

• Рахунок обліку -1121, Обліковувати як - Виробниче

• Податкове призначення - Опод. ПДВ

• Податкова група ОЗ - Група 11: Малоцінні необоротні матеріальні активи

• Рахунок нарахування амортизації -1321

• Спосіб нарахування амортизації - 50% - 50%

Сформувати звіт "Інвентарна книга ОЗ"

Самоконтроль: Первісна вартість Преса - 10 000, АТС 800

Завдання №11. Нарахування амортизації

Доступ: Операції - Регламентні операції - Закриття місяця

Нарахувати амортизацію в БО та ПО за ЛИПЕНЬ У документі зняти всі прапорці та встановити прапорець - "Нарахування амортизації ОЗ"

Дата документа -31 липня

Завдання №12. Аналіз вартісних параметрів НА

Доступ: ОЗ -...

Сформувати звіти за липень:

• Відомість з амортизації ОЗ за період (бухгалтерський облік)

• Відомість з амортизації ОЗ (податковий облік) Самоконтроль:

Завдання №13. Нарахування амортизації

Доступ: Операції - Регламентні операції - Закриття місяця. Нарахувати амортизацію в БО та ПО за СЕРПЕНЬ

У документі зняти всі прапорці та встановити прапорець - "Нарахування амортизації ОЗ"

Дата документа -31 серпня

Проаналізувати дані про амортизацію у звітах "Відомість з амортизації ОЗ за період (бухгалтерський облік)" і "Відомість з амортизації ОЗ (податковий облік)" за серпень

2.8.3.Відображення ремонтів ОЗ

Завдання №14. Облікова політика

Доступ: Підприємство - Облікова політика - Облікова політика організації

Проконтролювати налаштування бухгалтерського обліку поточних ремонтів (значення прапорця "Збільшувати вартість ОЗ у БО на суму поліпшення в порядку, встановленому ПКУ) - прапорець НЕ встановлено

Завдання №15. Довідник "Об'єкти будівництва"

Доступ: ОЗ - Об'єкти будівництва

Додати елемент "Ремонт ПК": Податкове призначення (ПДВ) - Опод. ПДВ

Завдання №16. Отримання від контрагента послуг з ремонту

Доступ: Купівля - Надходження товарів і послуг Операція Об'єкти будівництва

25 липня відобразити отримання акта виконаних послуг від контрагента "Світлий шлях" (за договором "Обладнання"):

Об'єкт будівництва - Ремонт ПК

Стаття витрат - Послуги з ремонту

Сума - 300, % ПДВ - 20%

Рахунок обліку - 235

Податкове призначення (ПДВ) - Опод. ПДВ Самоконтроль: сума за документом - 360 (ПДВ - 60)

Завдання №17. Закінчення поточного ремонту ОЗ

Доступ: ОЗ - Модернізація та ремонт ОЗ Вид поліпшення - Ремонт

26 липня відобразити факт закінчення поточного ремонту ОЗ "Комп'ютер":

Об'єкт - "Ремонт ПК",

Вкладка "Бухгалтерський і податковий облік":

• Рахунок-235

• Кнопка "Розрахувати суми"

Вкладка "Основні засоби"

• Основний засіб Комп'ютер

• Кнопка "Заповнити - Для списку ОЗ"

• Вказати суму поліпшення в межах норм (ПО) —" 300.

Проаналізувати проводки документа та звіт "Оборотно-сальдова відомість за рахунком 235" за липень

Суму ремонту віднесено на витрати (сформовано два проведення: Дт 92 - Кт 235 і Дт 93 - Кт 235)