Проверка перед составлением декларации по налогу на прибыль

Существует стандартный отчет «Анализ субконто», который может помочь сориентироваться, как и какие цифры попадают в Декларацию по налогу на прибыль. Для начала произведем настройку для правильной работы программы.

Заходим в меню «Отчеты -> Анализ субконто», устанавливаем период формирования отчета за III квартал и открываем настройки отчета. В разделе:

· «Виды субконто» добавляем субконто «Статьи затрат».

· «Показатели» ставим галочку напротив значение «НУ (данные налогового учета)».

· «Группировка» ставим галочку напротив строки «Статьи затрат», двойным щелком мышки открываем колонку «Поле». В открывшемся окне «Выбор поля» открываем ветку «Статьи затрат». В ней находим значение «Статья декларации по налогу на прибыль» и двойным щелчком выбираем ее. Тип группировки должен быть выбран «С группами».

«Отбор» ставим галочку напротив строки «Налоговое назначение». В колонке «Вид сравнения» выбираем «Равно», а в колонке «Значение» → вариант «Хоз. д-сть».

Формируем отчет. Пример сформированного отчета приведен ниже.

Расчет амортизационных начислений не ведется для непроизводственных активов: их учет производится для корректного определения остаточной стоимости при отражениях операций выбытия необоротных активов в налоговом учете.

Перевод ОФ из производственных в состав непроизводственных приравнивается к условной продаже. А значит, требуется начислить налоговые обязательства на остаточную стоимость объекта. Оформляется данная операция документом «Изменение налогового назначения ОС».

При проведении документ формирует проводки по счетам 17 «Отсроченные налоговые активы» и 54 «Отсроченные налоговые обязательства». В результате остатки на этих счетах становятся равными суммам, определенным в табличной части документа. Сумма текущего налога на прибыль, которую скорректировали на изменение величины ОНА и ОНО, является расходом (доходом) по налогу на прибыль.