Перевірка перед складанням декларації з податку на прибуток

Існує стандартний звіт «Аналіз субконто», який може допомогти зорієнтуватися, як і які цифри потрапляють до Декларації з податку на прибуток. Для початку виконаємо налаштування для правильної роботи програми.

Заходимо до меню «Звіти -> Аналіз субконто», встановлюємо період формування звіту за III квартал і відкриваємо налаштування звіту. У розділі:

· «Види субконто» додаємо субконто «Статті витрат».

· «Показники» ставимо прапорець навпроти значення «ПУ (дані податкового обліку)».

· «Групування» ставимо прапорець навпроти рядка «Статті витрат», подвійним клацанням мишки відкриваємо колонку «Поле». У відкритому вікні «Вибір поля» відкриваємо гілку «Статті витрат». У ній знаходимо значення «Стаття декларації з податку на прибуток» і подвійним клацанням вибираємо її. Тип групування має бути вибраний «З групами».

«Відбір» ставимо прапорець навпроти рядка «Податкове призначення». У колонці «Вид порівняння» вибираємо «Дорівнює», а в колонці «Значення» → варіант «Госп. д-сть».

Формуємо звіт. Приклад сформованого звіту наведено нижче.

Розрахунок амортизаційних нарахувань не ведеться для невиробничих активів: їх облік здійснюється для правильного визначення залишкової вартості при відображенні операцій вибуття необоротних активів у податковому обліку.

Переведення ОЗ із виробничих до складу невиробничих прирівнюється до умовного продажу. А отже, потрібно нарахувати податкові зобов'язання на залишкову вартість об'єкта. Оформлюється ця операція документом «Зміна податкового призначення ОЗ».

При проведенні документ формує проводки за рахунками 17 «Відстрочені податкові активи» та 54 «Відстрочені податкові зобов'язання». У результаті залишки на цих рахунках стають рівними сумам, визначеним у табличній частині документа. Сума поточного податку на прибуток, яку скоригували на зміну величини ВПА і ВПЗ, є витратою (доходом) з податку на прибуток.