Учет движений наличных денежных средств

Поступление денежных средств

Выбытие денежных средств

К основным операциям по учету наличных денежных средств относятся операции:

• поступления наличных в кассу —" оформляется документом "Приходный кассовый ордер" (ПКО),

• выдачи наличных из кассы —" оформляется документом "Расходный кассовый ордер" (РКО).

Валюта операции определяется реквизитом этих документов "Счет учета". Если выбран 301, то суммы отражаются в гривне, а если указан 302, то становится доступным реквизит "Валюта", в котором нужно указать иностранную валюту.

Реквизит "Номер ордера" заполняется автоматически в момент записи документа.

В реквизит "Статья ДДС" указывается статья движения денежных средств, которая является аналитикой проводки по 30 счету. Значения реквизита "Назначение ДС" используется для формирования отчетов о целевом использовании наличных средств - виды отчета "Кассовая книга".

Поступление денежных средств

Любые операции поступления наличных средств в кассу оформляются документом "Приходный кассовый ордер" (ПКО).

Рис.26. Приходный и расходный кассовые ордера

Отражение в учете операции оприходования наличных денежных средств в кассу из банка выполняется документом. "Приходный кассовый ордер" с видом операции "Получение наличных денежных средств в банке". В качестве корреспондирующего счета выбирается субсчет счета 31 в зависимости от счета кассы (в национальной или иностранной валюте).

Внесение в кассу предприятия сотрудником неистраченных сумм выданных ранее в подотчет, отражается ПКО с видом операции "Возврат денежных средств подотчетником". Корреспондирующий счет (субсчета счета 372) в документе не указывается, а подставляются в проводку автоматически в зависимости от счета учета денежных средств в кассе.

Операции оприходования наличных средств от контрагентов отражаются ПКО с видами операций:

• "Оплата от покупателя" - поступление оплаты (аванса) за реализованные товары, продукцию, услуги и работы. Такие операции оформляются в рамках договора вида "С покупателем", "С комиссионером" или "С комитентом". Корреспондирующим счетом выбирается субсчет 36, 681 или 377счетов;

• "Возврат денежных средств поставщиком" - возврат поставщиком излишне оплаченных денег, возврат денег за возвращенный товар, или возврат аванса в случае невозможности выполнить условия поставки. Такие операции оформляются в рамках договора вида "С поставщиком", "С комитентом" или "С комиссионером". Корреспондирующим счетом выбирается субсчет 63, 371 или 685 счетов;

• "Расчеты по кредитам и займам с контрагентами" и "Прочие расчеты с контрагентами" - расчеты с контрагентами по договорам вида "Прочее", связанные с получением/возвратом кредитов, займов, ссуд и других денежных операций. Корреспондирующим счетом обычно выбирается субсчет 377 или 685 счетов.

• Операции поступления розничной выручки в кассу из кассы РРО или в кассы торговой точки при реализации через розничную сеть, отражаются ПКО с видом операции "Прием розничной выручки". Более подробно эти операции рассмотрены в разделе "Розничная торговля".

• "Возврат денежных средств работником" - операция предназначена для отражения возврата сотрудником излишне выплаченной зарплаты. Месяц, за который осуществляется возврат, определяется системой автоматически при проведении документа по данным регистра сведений "Взаиморасчеты с работниками организаций". Если данные о "перевыплатах" отсутствуют, период взаиморасчетов берется по дате ПКО.

Отражение любых других операций в корреспонденции с любыми другими счетами, ввод начальных остатков в корреспонденции со счетом 00 оформляется ПКО с видом операции "Прочий приход денежных средств".

Выбытие денежных средств

Любые операции списания наличных средств из кассы оформляются документом "Расходный кассовый ордер" (РКО).

Отражение в учете операции сдачи денежных средств из кассы в банк выполняется документом - "Расходный кассовый ордер" с видом операции "Взнос наличными в банк". В качестве корреспондирующего счета указывается субсчет 31 счета.

Для внесения наличных денежных средств в банк через службу инкассации предназначен вид операции РКО "Инкассация денежных средств". При этом в качестве корреспондирующего счета указывается счет 333 или 334 (если в иностранной валюте).

Для выплаты заработной платы предназначены виды операции РКО:

• "Выплата заработной платы по ведомостям" - если кассовый ордер формируется на всю ведомость. При этом фамилии сотрудников и суммы к выплате указаны в документе "Зарплата к выплате организаций", расходный ордер сформирует столько проводок, сколько строк в платежной ведомости;

• "Выплата заработной платы работнику" - если кассовый ордер оформляется на каждого работника.

Проводки по выплате заработной платы формируются кассовым ордером, но суммы и список сотрудников определяются в ведомости. Поэтому, при выплате заработной платы (любым способом) в кассовом ордере должна быть ссылка на ведомость (документе "Зарплата к выплате организаций"). Формирование расходного ордера по заработной плате можно выполнить вводом на основании ведомости или с помощью специальной обработки "Выплата зарплаты расходными ордерами", подробнее об этом рассказывается в главе посвященной заработной плате. Корреспондирующие счета (субсчета счета 66) подставляются в соответствии со счетами заданными в ведомости.

Выдача сотруднику в подотчет денежных средств на командировку, на хозяйственные расходы или в погашение задолженности перед сотрудником оформляется РКО с видом операции "Выдача денежных средств подотчетнику". Корреспондирующий счет (субсчета счета 372) в документе не указывается, а подставляется в проводку автоматически в зависимости от счета учета денежных средств в кассе.

Операции выдачи наличных средств контрагентам отражаются РКО с видами операций:

• "Оплата поставщику" - оплата (аванс) за полученные от поставщика товары, услуги, необоротные активы и прочее. Оформляется в рамках договора вида "С поставщиком", "С комитентом" или "С комиссионером". Корреспондирующий счет указывается 63, 371 или 685;

• "Возврат денежных средств покупателю" - возврат денег покупателю за возвращенный товар или в связи с невозможностью выполнить условия сделки. Оформляется в рамках договора вида "С покупателем", "С комиссионером" или "С комитентом". Корреспондирующий счет указывается 36, 681 или 377;

"Расчеты по кредитам и займам с контрагентами" и "Прочие расчеты с контрагентами" - выплата/возврат кредитов, ссуд, займов и прочее. Оформляется по счетам расчетов с контрагентами в рамках договоров вида "Прочее".