ФЛП в 2026 году: сколько на самом деле стоит каждая группа единого налога
Практический расчёт расходов ФЛП первой, второй и третьей групп в 2026 году: фиксированные и процентные платежи за месяц и год, сценарии с доходом 0, 100 000 и 500 000 грн, а также реальная стоимость одного работника на минимальной зарплате.. Исходные данные калькулятора. Калькулятор на один месяц: доход 0, 100 000 или 500 000 грн. Калькулятор на год: тот же доход в годовом измерении. Переключатель «один работник»: что на самом деле добавить к расходам. Кому вообще доступна каждая группа. Почему 3% с НДС нельзя назвать просто «более дешёвыми 4%». Когда платить и по какой форме отчитываться. Пять ошибок, которые искажают бюджет ФЛП. Как руководителю пользоваться расчётом. Итоговый чек-лист перед выбором группы
Калькулятор на один месяц: доход 0, 100 000 или 500 000 грн
Калькулятор на год: тот же доход в годовом измерении
Переключатель «один работник»: что на самом деле добавить к расходам
Кому вообще доступна каждая группа
Почему 3% с НДС нельзя назвать просто «более дешёвыми 4%»
Когда платить и по какой форме отчитываться
Пять ошибок, которые искажают бюджет ФЛП
Как руководителю пользоваться расчётом
Итоговый чек-лист перед выбором группы
Предприниматель может знать свою ставку единого налога и всё равно ошибаться в бюджете. Причина проста: ставка — это лишь одна строка. Рядом есть военный сбор, ЕСВ за себя, а после найма первого человека — зарплата, НДФЛ, военный сбор с зарплаты и ЕСВ работодателя. Часть платежей зависит от дохода, часть возникает даже в месяце без выручки.
Ниже все базовые суммы рассчитаны по правилам, действующим по состоянию на 11 сентября 2026 года. Это не персональная налоговая консультация, а модель для планирования денежного потока. Перед платежом стоит сверить свою ставку, льготы, актуальные счета и календарь на портале ГНС Украины.
Исходные данные калькулятора
В 2026 году минимальная зарплата составляет 8 647 грн, а прожиточный минимум для трудоспособного лица — 3 328 грн. Именно эти величины определяют фиксированные платежи и годовые лимиты упрощённой системы.
| Показатель | Расчёт | Сумма |
|---|---|---|
| Максимальный единый налог, I группа | 10% от 3 328 грн | 332,80 грн в месяц |
| Максимальный единый налог, II группа | 20% от 8 647 грн | 1 729,40 грн в месяц |
| Единый налог, III группа без НДС | 5% дохода | зависит от дохода |
| Единый налог, III группа с НДС | 3% дохода и отдельно НДС | зависит от дохода и НДС |
| Военный сбор, I и II группы | 10% от 8 647 грн | 864,70 грн в месяц |
| Военный сбор, III группа | 1% дохода | зависит от дохода |
| Минимальный ЕСВ за себя | 22% от 8 647 грн | 1 902,34 грн в месяц |
Для I и II групп местный совет может установить ставку единого налога ниже максимальной. Поэтому 332,80 и 1 729,40 грн — безопасные верхние ориентиры для бюджета, но не автоматически сумма каждого ФЛП. В калькуляторе также принято, что предприниматель уплачивает минимальный ЕСВ за себя и не имеет законной льготы или освобождения.
Калькулятор на один месяц: доход 0, 100 000 или 500 000 грн
Месячная модель отвечает на вопрос: сколько нужно зарезервировать за конкретный месяц, если работников нет. Для III группы процентные налоги показаны так, как будто весь указанный доход является базой единого налога и военного сбора. Фактическая уплата произойдёт по итогам квартала, но резервировать деньги целесообразно сразу после поступления дохода.
| Группа и режим | Доход 0 грн | Доход 100 000 грн | Доход 500 000 грн |
|---|---|---|---|
| I группа | 3 099,84 грн | 3 099,84 грн | 3 099,84 грн |
| II группа | 4 496,44 грн | 4 496,44 грн | 4 496,44 грн |
| III группа, 5% без НДС | 1 902,34 грн | 7 902,34 грн | 31 902,34 грн |
| III группа, 3% с НДС | 1 902,34 грн плюс НДС | 5 902,34 грн плюс НДС | 21 902,34 грн плюс НДС |
Формулы прозрачны. Для I группы это 332,80 + 864,70 + 1 902,34 = 3 099,84 грн. Для II группы — 1 729,40 + 864,70 + 1 902,34 = 4 496,44 грн. Для III группы без НДС — 6% дохода вместе с военным сбором плюс 1 902,34 грн ЕСВ. Для режима 3% с НДС — 4% дохода вместе с военным сбором, ЕСВ и отдельный расчёт НДС.
Сценарий 500 000 грн — это доход одного выбранного месяца, а не разрешение игнорировать годовой лимит. Если такая выручка повторяется ежемесячно, годовой доход составит 6 млн грн: для I группы это превышение, для II и III групп — ещё в пределах лимита 2026 года, но пригодность группы всё равно зависит от вида деятельности и круга клиентов.
Калькулятор на год: тот же доход в годовом измерении
Для годовой оценки предполагаем, что ФЛП находится в выбранной группе все 12 месяцев. В I и II группах фиксированные платежи не исчезают из-за отсутствия дохода. В III группе при нулевом доходе нет единого налога и военного сбора с дохода, но в стандартной модели остаётся ЕСВ за себя.
| Группа и режим | Годовой доход 0 грн | Годовой доход 100 000 грн | Годовой доход 500 000 грн |
|---|---|---|---|
| I группа | 37 198,08 грн | 37 198,08 грн | 37 198,08 грн |
| II группа | 53 957,28 грн | 53 957,28 грн | 53 957,28 грн |
| III группа, 5% без НДС | 22 828,08 грн | 28 828,08 грн | 52 828,08 грн |
| III группа, 3% с НДС | 22 828,08 грн плюс НДС | 26 828,08 грн плюс НДС | 42 828,08 грн плюс НДС |
В среднем за месяц это 3 099,84 грн для I группы и 4 496,44 грн для II группы. Для III группы без НДС средний месячный резерв равен 1 902,34 грн при нулевом годовом доходе, 2 402,34 грн при доходе 100 000 грн и 4 402,34 грн при доходе 500 000 грн. Такой средний показатель полезен для бюджета, но не заменяет поквартальный расчёт по фактически полученному доходу.
Переключатель «один работник»: что на самом деле добавить к расходам
В базовом примере работник полностью выполняет месячную норму труда и получает минимальную зарплату 8 647 грн. Из начисленной зарплаты работодатель удерживает 1 556,46 грн НДФЛ по ставке 18% и 432,35 грн военного сбора по ставке 5%. Работник получает 6 658,19 грн, а работодатель дополнительно начисляет 1 902,34 грн ЕСВ.
Следовательно, реальный минимальный денежный ресурс работодателя на одного такого работника — 10 549,34 грн в месяц: 8 647 грн начисленной зарплаты плюс 1 902,34 грн ЕСВ работодателя. НДФЛ и военный сбор не нужно добавлять к этой сумме во второй раз: они уже содержатся в начисленной зарплате и лишь перечисляются в бюджет вместо выплаты работнику.
| Группа и режим | 0 грн дохода за месяц | 100 000 грн дохода за месяц | 500 000 грн дохода за месяц |
|---|---|---|---|
| I группа + работник | Невозможно оставаться на I группе | Невозможно оставаться на I группе | Невозможно оставаться на I группе |
| II группа + один работник | 15 045,78 грн | 15 045,78 грн | 15 045,78 грн |
| III группа, 5% + один работник | 12 451,68 грн | 18 451,68 грн | 42 451,68 грн |
| III группа, 3% с НДС + один работник | 12 451,68 грн плюс НДС | 16 451,68 грн плюс НДС | 32 451,68 грн плюс НДС |
За полный год один работник на минимальной зарплате добавляет к потребности в средствах 126 592,08 грн. Поэтому II группа с одним работником требует не менее 180 549,36 грн в год даже при нулевом доходе. Для III группы без НДС годовой итог составит 149 420,16 грн при нулевом доходе, 155 420,16 грн при доходе 100 000 грн и 179 420,16 грн при доходе 500 000 грн.
Это минимальная модель, а не полная себестоимость рабочего места. К ней могут добавиться отпускные, больничные, индексация, доплаты, оборудование, программное обеспечение, охрана труда, кадровое сопровождение и расходы на замену работника во время отсутствия. Для неполного времени, работника с инвалидностью, совместителя или месяца с отпуском нужен отдельный расчёт.
Кому вообще доступна каждая группа
| Группа | Лимит дохода в 2026 году | Работники | Ключевое ограничение |
|---|---|---|---|
| I | 1 444 049 грн | Не разрешены | Розничная торговля с мест на рынках и/или определённые бытовые услуги населению |
| II | 7 211 598 грн | До 10 человек одновременно | Услуги — населению или плательщикам единого налога; также разрешены производство, продажа товаров и ресторанная деятельность с предусмотренными законом исключениями |
| III | 10 091 049 грн | Количество не ограничено условиями группы | Более широкий круг видов деятельности и клиентов, но сохраняются общие запреты упрощённой системы |
Самая дешёвая сумма в таблице не означает, что группу можно выбрать. Например, I группа не подходит ФЛП с работником. II группа может быть экономной при большой стабильной выручке, однако не годится для части услуг юридическим лицам на общей системе. III группа гибче, но её процентная нагрузка растёт вместе с доходом.
Почему 3% с НДС нельзя назвать просто «более дешёвыми 4%»
В таблицах для III группы с НДС показаны 3% единого налога, 1% военного сбора и ЕСВ. Сам НДС намеренно вынесен за пределы фиксированной цифры. Сумма к уплате зависит от налогооблагаемых операций, первого события, налоговых обязательств, зарегистрированного налогового кредита, корректировок и статуса контрагентов. Добавить к доходу условные 20% и назвать результат налогом предпринимателя было бы неправильно.
Режим 3% с НДС часто выбирают не из-за номинально меньшего процента, а из-за требований клиентов и модели закупок. Если бизнес работает преимущественно с конечным потребителем и имеет мало входного НДС, администрирование может стоить дороже, чем кажется. Если клиентам нужен налоговый кредит и значительная часть закупок содержит НДС, картина будет иной.
Когда платить и по какой форме отчитываться
- ФЛП I и II групп уплачивают единый налог и военный сбор ежемесячно, независимо от фактической выручки, не позднее 20 числа текущего месяца.
- ФЛП III группы декларирует единый налог и военный сбор поквартально и уплачивает определённые в декларации суммы в установленный после подачи срок.
- Минимальный ЕСВ за себя в модели накапливается ежемесячно, а уплачивается за квартал в предусмотренный законом срок. Резерв 1 902,34 грн ежемесячно защищает кассу от квартального провала.
- Зарплату, НДФЛ, военный сбор и ЕСВ за работника следует вести отдельным платёжным календарём: налоги с зарплаты нельзя откладывать до квартальной уплаты предпринимательского единого налога.
В июле 2026 года вступили в силу обновлённые формы Налогового расчёта доходов физических лиц, удержанных налогов и начисленного ЕСВ. Для ФЛП-работодателей применяется квартальный Расчёт с помесячной разбивкой показателей. Старое представление о постоянной месячной форме уже не соответствует состоянию правил на 11 сентября 2026 года.
Отдельно стоит проверять реквизиты. С 1 июля 2026 года изменился порядок зачисления военного сбора и были открыты новые бюджетные счета. Сохранённый прошлогодний шаблон платежа может содержать правильную сумму, но неправильный счёт.
Пять ошибок, которые искажают бюджет ФЛП
- Считать только единый налог. Для II группы 1 729,40 грн превращаются как минимум в 4 496,44 грн после военного сбора и ЕСВ за себя.
- Считать нулевой доход нулевыми платежами. В стандартной модели I и II группы имеют фиксированные обязательства, а III группа — минимальный ЕСВ за себя.
- Добавлять НДФЛ и военный сбор работника сверх начисленной зарплаты. Это двойной счёт: эти удержания уже являются частью 8 647 грн.
- Сравнивать 5% и 3% без модели НДС. Разница в два процентных пункта не показывает ни налогового кредита, ни расходов на администрирование.
- Выбирать группу только по сумме. Вид деятельности, клиенты, количество работников и годовой лимит важнее красивого результата калькулятора.
Как руководителю пользоваться расчётом
Удобный управленческий файл должен иметь отдельные поля для группы, ставки местного совета, месячного дохода, режима НДС, права на освобождение от ЕСВ и количества работников. Для каждого поступления в III группе можно сразу переносить 6% в налоговый резерв или 4% плюс прогнозный НДС. Для I и II групп целесообразно создать постоянный ежемесячный платёж даже тогда, когда продажи сезонные.
Владельцу не обязательно самостоятельно вести все регистры, но нужно понимать, почему бухгалтер просит зарезервировать конкретную сумму и как она влияет на денежный поток. Системно разобраться во взаимосвязи между документами, налогами, расходами и отчётностью помогает программа учёт для директоров. Практическая цель здесь не заменить бухгалтера, а задавать точные вопросы до подписания документов и платежей.
Итоговый чек-лист перед выбором группы
- Проверьте, разрешены ли для группы ваши виды деятельности и клиенты.
- Спрогнозируйте доход не только на месяц, но и нарастающим итогом до конца года.
- Уточните фактическую местную ставку единого налога для I или II группы.
- Отдельно зафиксируйте ЕСВ за себя и документальное основание для освобождения, если оно есть.
- Перед наймом проверьте, допускает ли группа работника, и добавьте не менее 10 549,34 грн ежемесячного ресурса на полную минимальную зарплату.
- Для ставки 3% постройте полный расчёт НДС, а не сравнивайте только проценты единого налога.
- Обновите платёжные реквизиты военного сбора и форму зарплатной отчётности.
- Ежемесячно сверяйте налоговый резерв с фактическими поступлениями, а ежеквартально — с декларациями и учётной системой.
При малых доходах III группа часто выглядит более дешёвой, поскольку процентные платежи реагируют на выручку. При стабильном доходе II группа может иметь меньшую номинальную нагрузку, если бизнес соответствует её условиям. Но наибольший скачок расходов создаёт не смена группы, а первый работник: он превращает налоговый калькулятор в полноценный бюджет работодателя. Именно поэтому правильное решение начинается не со ставки, а со сценария работы на весь год.
