ФОП у 2026 році: скільки насправді коштує кожна група єдиного податку

Вхідні дані калькулятора

Калькулятор на один місяць: дохід 0, 100 000 або 500 000 грн

Калькулятор на рік: той самий дохід у річному вимірі

Перемикач «один працівник»: що насправді додати до витрат

Кому взагалі доступна кожна група

Чому 3% із ПДВ не можна назвати просто «дешевшими 4%»

Коли платити й за якою формою звітувати

П’ять помилок, які спотворюють бюджет ФОП

Як керівнику користуватися розрахунком

Підсумковий чек-лист перед вибором групи

Підприємець може знати свою ставку єдиного податку й однаково помилятися в бюджеті. Причина проста: ставка — це лише один рядок. Поруч є військовий збір, ЄСВ за себе, а після найму першої людини — зарплата, ПДФО, військовий збір із зарплати та роботодавчий ЄСВ. Частина платежів залежить від доходу, частина виникає навіть у місяці без виручки.

Нижче всі базові суми розраховано за правилами, чинними станом на 11 вересня 2026 року. Це не персональна податкова консультація, а модель для планування грошового потоку. Перед платежем варто звірити свою ставку, пільги, актуальні рахунки й календар на порталі ДПС України.

Вхідні дані калькулятора

У 2026 році мінімальна зарплата становить 8 647 грн, а прожитковий мінімум для працездатної особи — 3 328 грн. Саме ці величини визначають фіксовані платежі та річні ліміти спрощеної системи.

Для I та II груп місцева рада може встановити ставку єдиного податку нижчу за максимальну. Тому 332,80 і 1 729,40 грн — безпечні верхні орієнтири для бюджету, але не автоматично сума кожного ФОП. У калькуляторі також прийнято, що підприємець сплачує мінімальний ЄСВ за себе й не має законної пільги або звільнення.

Калькулятор на один місяць: дохід 0, 100 000 або 500 000 грн

Місячна модель відповідає на запитання: скільки треба зарезервувати за конкретний місяць, якщо працівників немає. Для III групи відсоткові податки показані так, ніби весь зазначений дохід є базою єдиного податку та військового збору. Фактична сплата відбудеться за підсумками кварталу, але резервувати гроші доцільно одразу після надходження доходу.

Формули прозорі. Для I групи це 332,80 + 864,70 + 1 902,34 = 3 099,84 грн. Для II групи — 1 729,40 + 864,70 + 1 902,34 = 4 496,44 грн. Для III групи без ПДВ — 6% доходу разом із військовим збором плюс 1 902,34 грн ЄСВ. Для режиму 3% із ПДВ — 4% доходу разом із військовим збором, ЄСВ та окремий розрахунок ПДВ.

Сценарій 500 000 грн — це дохід одного вибраного місяця, а не дозвіл ігнорувати річний ліміт. Якщо така виручка повторюється щомісяця, річний дохід становитиме 6 млн грн: для I групи це перевищення, для II та III груп — ще в межах ліміту 2026 року, але придатність групи все одно залежить від виду діяльності та кола клієнтів.

Калькулятор на рік: той самий дохід у річному вимірі

Для річної оцінки припускаємо, що ФОП перебуває на обраній групі всі 12 місяців. У I та II групах фіксовані платежі не зникають через відсутність доходу. У III групі за нульового доходу немає єдиного податку та військового збору з доходу, але в стандартній моделі залишається ЄСВ за себе.

У середньому за місяць це 3 099,84 грн для I групи та 4 496,44 грн для II групи. Для III групи без ПДВ середній місячний резерв дорівнює 1 902,34 грн за нульового річного доходу, 2 402,34 грн за доходу 100 000 грн і 4 402,34 грн за доходу 500 000 грн. Такий середній показник корисний для бюджету, але не замінює поквартальний розрахунок за фактично отриманим доходом.

Перемикач «один працівник»: що насправді додати до витрат

У базовому прикладі працівник повністю виконує місячну норму праці та отримує мінімальну зарплату 8 647 грн. Із нарахованої зарплати роботодавець утримує 1 556,46 грн ПДФО за ставкою 18% і 432,35 грн військового збору за ставкою 5%. Працівник отримує 6 658,19 грн, а роботодавець додатково нараховує 1 902,34 грн ЄСВ.

Отже, реальний мінімальний грошовий ресурс роботодавця на одного такого працівника — 10 549,34 грн на місяць: 8 647 грн нарахованої зарплати плюс 1 902,34 грн роботодавчого ЄСВ. ПДФО та військовий збір не треба додавати до цієї суми вдруге: вони вже містяться в нарахованій зарплаті й лише перераховуються до бюджету замість виплати працівнику.

За повний рік один працівник на мінімальній зарплаті додає до потреби в коштах 126 592,08 грн. Тому II група з одним працівником потребує щонайменше 180 549,36 грн на рік навіть за нульового доходу. Для III групи без ПДВ річний підсумок становитиме 149 420,16 грн за нульового доходу, 155 420,16 грн за доходу 100 000 грн і 179 420,16 грн за доходу 500 000 грн.

Це мінімальна модель, а не повна собівартість робочого місця. До неї можуть додатися відпускні, лікарняні, індексація, доплати, обладнання, програмне забезпечення, охорона праці, кадровий супровід і витрати на заміну працівника під час відсутності. Для неповного часу, працівника з інвалідністю, сумісника або місяця з відпусткою потрібен окремий розрахунок.

Кому взагалі доступна кожна група

Найдешевша сума в таблиці не означає, що групу можна обрати. Наприклад, I група не підходить ФОП із працівником. II група може бути економною за великої стабільної виручки, однак не годиться для частини послуг юридичним особам на загальній системі. III група гнучкіша, але її відсоткове навантаження зростає разом із доходом.

Чому 3% із ПДВ не можна назвати просто «дешевшими 4%»

У таблицях для III групи з ПДВ показано 3% єдиного податку, 1% військового збору та ЄСВ. Сам ПДВ навмисно винесено за межі фіксованої цифри. Сума до сплати залежить від оподатковуваних операцій, першої події, податкових зобов’язань, зареєстрованого податкового кредиту, коригувань і статусу контрагентів. Додати до доходу умовні 20% і назвати результат податком підприємця було б неправильно.

Режим 3% із ПДВ часто обирають не через номінально менший відсоток, а через вимоги клієнтів і модель закупівель. Якщо бізнес працює переважно з кінцевим споживачем і має мало вхідного ПДВ, адміністрування може коштувати дорожче, ніж здається. Якщо клієнтам потрібен податковий кредит і значна частина закупівель містить ПДВ, картина буде іншою.

Коли платити й за якою формою звітувати

• ФОП I та II груп сплачують єдиний податок і військовий збір щомісяця, незалежно від фактичної виручки, не пізніше 20 числа поточного місяця.
• ФОП III групи декларує єдиний податок і військовий збір поквартально та сплачує визначені в декларації суми у встановлений після подання строк.
• Мінімальний ЄСВ за себе в моделі накопичується щомісяця, а сплачується за квартал у строк, передбачений законом. Резерв 1 902,34 грн щомісяця захищає касу від квартального провалу.
• Зарплату, ПДФО, військовий збір і ЄСВ за працівника слід вести окремим платіжним календарем: податки із зарплати не можна відкладати до квартальної сплати підприємницького єдиного податку.

У липні 2026 року набрали чинності оновлені форми Податкового розрахунку доходів фізичних осіб, утриманих податків і нарахованого ЄСВ. Для ФОП-роботодавців застосовується квартальний Розрахунок із помісячною розбивкою показників. Старе уявлення про постійну місячну форму вже не відповідає стану правил на 11 вересня 2026 року.

Окремо варто перевіряти реквізити. З 1 липня 2026 року змінився порядок зарахування військового збору й були відкриті нові бюджетні рахунки. Збережений торішній шаблон платежу може містити правильну суму, але неправильний рахунок.

П’ять помилок, які спотворюють бюджет ФОП

1. Рахувати лише єдиний податок. Для II групи 1 729,40 грн перетворюються щонайменше на 4 496,44 грн після військового збору та ЄСВ за себе.
2. Вважати нульовий дохід нульовими платежами. У стандартній моделі I та II групи мають фіксовані зобов’язання, а III група — мінімальний ЄСВ за себе.
3. Додавати ПДФО і військовий збір працівника поверх нарахованої зарплати. Це подвійний рахунок: ці утримання вже є частиною 8 647 грн.
4. Порівнювати 5% і 3% без моделі ПДВ. Різниця у два відсоткові пункти не показує ні податкового кредиту, ні витрат на адміністрування.
5. Обирати групу лише за сумою. Вид діяльності, клієнти, кількість працівників і річний ліміт важливіші за красивий результат калькулятора.

Як керівнику користуватися розрахунком

Зручний управлінський файл має окремі поля для групи, ставки місцевої ради, місячного доходу, режиму ПДВ, права на звільнення від ЄСВ та кількості працівників. Для кожного надходження на III групі можна одразу переносити 6% до податкового резерву або 4% плюс прогнозний ПДВ. Для I та II груп доцільно створити постійний щомісячний платіж навіть тоді, коли продажі сезонні.

Власнику не обов’язково самостійно вести всі регістри, але потрібно розуміти, чому бухгалтер просить зарезервувати конкретну суму і як вона впливає на грошовий потік. Системно розібрати зв’язок між документами, податками, витратами та звітністю допомагає програма облік для директорів. Практична мета тут не замінити бухгалтера, а ставити точні запитання до підписання документів і платежів.

Підсумковий чек-лист перед вибором групи

• Перевірте, чи дозволені для групи ваші види діяльності та клієнти.
• Спрогнозуйте дохід не лише на місяць, а й наростаючим підсумком до кінця року.
• Уточніть фактичну місцеву ставку єдиного податку для I або II групи.
• Окремо зафіксуйте ЄСВ за себе та документальну підставу для звільнення, якщо вона є.
• Перед наймом перевірте, чи допускає група працівника, і додайте щонайменше 10 549,34 грн щомісячного ресурсу на повну мінімальну зарплату.
• Для ставки 3% побудуйте повний ПДВ-розрахунок, а не порівнюйте лише відсотки єдиного податку.
• Оновіть платіжні реквізити військового збору та форму зарплатної звітності.
• Щомісяця звіряйте податковий резерв із фактичними надходженнями, а щокварталу — з деклараціями й обліковою системою.

За малих доходів III група часто виглядає дешевшою, бо відсоткові платежі реагують на виручку. За стабільного доходу II група може мати менше номінальне навантаження, якщо бізнес відповідає її умовам. Але найбільший стрибок витрат створює не зміна групи, а перший працівник: він перетворює податковий калькулятор на повноцінний бюджет роботодавця. Саме тому правильне рішення починається не зі ставки, а зі сценарію роботи на весь рік.