Алгоритми розрахунку показників у регламентованому звіті "Звіт до пенсійного фонду"

Розрахунок показників регламентованого звіту «Звіт до Пенсійного фонду» базується на сальдо й оборотах за бухгалтерськими рахунками. Для більшості показників звіту існує можливість сформувати розшифровку розрахунку. Як приклад на рисунку представлено сформовану розшифровку для рядка 3.1 розділу I «Нараховано всього: 32%».

До рядка 1.1 потрапить сума кредитового обороту рахунку 66 за поточний період.

Окремо виділяються суми нарахувань за лікарняним листом:

до рядка 1.1.1 виділяються суми нарахованих лікарняних за рахунок підприємства, які в разі використання 8 класу рахунків відбираються як оборот у дебет рахунку 815, в іншому разі – з документів «Нарахування з/п» за звітний період;

до рядка 1.1.2 виділяються суми нарахованих лікарняних за рахунок Фонду соціального страхування, що визначаються як оборот у дебет рахунку 651 з кредиту 661.

Дані до рядка 1.2 мають вводитися користувачем вручну

Рядок 2 «Фактичні виплати ... на які нараховується внески» :
Розрахунок виконується на основі обороту за кредитом рахунку 66 у розрізі кожного працівника. Залежно від того, чи є працівник інвалідом (прапорець «Інвалід» у картці працівника), розрахована сума потрапляє або в поле 32% (прапорець «Інвалід» не увімкнено), або в поле 4% (в іншому разі). Під час розрахунку враховуються такі параметри:

• Максимальна база оподаткування, що діє в періоді побудови звіту.
• Неоподатковувана матеріальна допомога. Сума неоподатковуваної матеріальної допомоги розраховується на підставі значення у відповідній графі документа «Нарахування з/п».

Рядок 3 «Нараховано усього».
Показники цього рядка розраховуються на підставі оборотів рахунку 651 у розрізі відповідних записів довідника «Податки і відрахування» (елементів з кодами "ФЗППенс", "ФЗППенсИнв") відповідно.

Рядок 4 «Загальний оподковуваний дохід (заробітна плата), з якого утримуються внески із застрахованих осіб».
Розрахунок здійснюється аналогічно рядку 2 (аналіз обороту за кредитом рахунку 66 у розрізі кожного працівника).

Рядок 5 «Утримано 1-5%» розраховується на підставі оборотів рахунку 651 у розрізі відповідних записів довідника «Податки і відрахування» (елементів із груп з кодами «СотрПенс», «СотрПенсБюдж», «СотрПенсЛетч»).

Дані до рядків 6 і 7 мають вводитися користувачем вручну

Розрахунок показників рядків 1 і 2 Розділу II «Розрахунки за внесками (зборами) за період до 01.01.2004» виконується на підставі даних, представлених у розділі II «Додатка до розрахунку суми страхових внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування, що підлягають сплаті» (далі - Додаток).

Розділ 2 Розрахунку і відповідно Розділ II Додатка до нього заповнюються лише в разі, якщо у звітному періоді мала місце виплата заборгованостей із заробітної плати за періоди до 2004 року. При цьому для заповнення розділу II Додатка використовується та сама методика, що й у версії звіту до ПФ, яка використовувалася у 2003 р.

Розглянемо розрахунок сум на прикладі обчислення збору за ставкою 32% (для інших ставок розрахунок виконується аналогічно).

Обчислення для граф з кодом 2 здійснюється за формулою:

де
БазаДляНачисления32 – база для нарахування збору за ставкою 32% у місяці, за який у звітному періоді виплачується борг;
ПолученнаяЗП – виплачена у звітному періоді заробітна плата за місяць заборгованості;
НачисленаяЗП – загальна сума нарахувань у місяці заборгованості.

Показник графи з кодом 3 (відповідно до отриманого виразу та наведеної для його розрахунку формули в назві графи):

У цій формулі Сбор32% = База32*32%. Тобто нарахована сума збору за ставкою 32% у місяці заборгованості, яка погашалася у звітному періоді.

Показник для нової графи з кодом 9 «Одержаний фонд оплати праці у звітному місяці, приведений до нарахованого» розраховується як добуток показників граф 2 і 3. На підставі сум графи 9 для 32 і 4 відсотків розраховується показник рядка 1 розділу II Розрахунку. Відповідно показники рядків з кодами 2.1, 2.2, 2.4 Розрахунку розраховуються як суми показників відповідних рядків граф 5, 6 і 8 Додатка.

Дані до рядків 3, 4 і 5 мають вводитися користувачем вручну.

Для заповнення розділу III звіт використовує обороти рахунку 661 за аналітикою «Місяць нарахування з/п», який був або попереднім, або майбутнім щодо звітного місяця, максимальна кількість таких місяців, дані про які потраплять до звіту, – чотири.