Чому податкова накладна, отримана від постачальника, який застосовує спецрежим оподаткування, не відображається в декларації з ПДВ?

Для коректного заповнення звіту «Декларація з ПДВ» необхідно розуміти, чи є покупець платником ПДВ, який застосовує спеціальний режим оподаткування згідно зі ст.209 ПКУ:

Якщо покупець застосовує спеціальний режим оподаткування, то в документі «Реєстрація вхідного податкового документа» на вкладці «Бухгалтерський облік» необхідно вказати спецрежим оподаткування (у конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» документ називається «Запис книги придбання»). Після цього, під час заповнення звіту «Декларація з ПДВ» потрібно встановити відповідну позначку в рядку «0121»/«0122»/«0123» шапки звіту.
Якщо покупець не є платником ПДВ, який застосовує спеціальний режим оподаткування, але здійснює покупки у такого постачальника, тоді в документі «Реєстрація вхідного податкового документа» на вкладці «Бухгалтерський облік» не потрібно вказувати спецрежим оподаткування, і відповідно не потрібно заповнювати декларацію за спецрежимом.

Таким чином, у вхідному податковому документі спецрежим повинні вказувати лише підприємства, які відповідають вимогам ст.209 ПКУ.

Продовжити читання

Матеріали за близькими темами

Усі публікації

Матеріал 25.03.2017

Після оформлення надходження товарів від постачальників-неплатників ПДВ формується запис до регістру накопичення "Очікуваний і підтверджений ПДВ придбань", який надалі не закривається. З чим це пов’язано?

Якщо організація-покупець є платником ПДВ, то будь-які покупки, навіть у постачальників-неплатників ПДВ, мають відображатися в Декларації з ПДВ. Відповідно необхідно оформити документ "Реєстрація вхідного податкового документа" (у конфігурації "Управління виробничим підприємством для України" це документ "Запис книги придбання"). Оскільки фактично постачальник не видав Вам податкову накладну, то в документі слід вибрати вид операції "Інше (товарний чек тощо)".

Читати

Матеріал 17.04.2017

Як правильно відкоригувати дані декларації минулого періоду у разі, якщо податкову накладну від постачальника помилково внесли двічі?

Для коригування сум податкового кредиту необхідно оформити документ "Реєстрація вхідного податкового документа" з видом операції "Виправлення помилки" (у конфігурації "Управління виробничим підприємством для України" документ називається "Запис книги придбання").

Читати

Матеріал 05.05.2017

На підставі яких документів заповнюється рядок 10.3 звіту "Декларація з ПДВ"?

У рядку 10.3 "Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) товарів/послуг та необоротних активів на митній території України з нульовою ставкою та/або без податку на додану вартість" звіту "Декларація з ПДВ" відображаються операції, здійснені за нульовою ставкою (ст.195 ПКУ), пільгові (ст.197 ПКУ) та необ'єктні операції (ст.196 ПКУ).

Читати