Методика визначення балансової вартості при переході на пооб'єктне ведення обліку

У типових українських конфігураціях ("Бухгалтерський облік для України" починаючи з релізу 7.70.205, "Комплексний облік для України" починаючи з релізу 7.70.004) додано можливість ведення пооб'єктного обліку на рахунках податкового обліку основних засобів груп 2 і 3 відповідно до Наказу ДПА України від 13.02.2002 № 68 "Про застосування абзацу 3 статті 7 Закону України "Про Державний бюджет України на 2002 рік"".

У цій статті описано методику та алгоритм розрахунку перерозподілу сумового залишку на рахунках податкового обліку ОЗ 2 і 3 груп (ОЗ.2 і ОЗ.3) між наявними основними засобами на початок січня 2002 року.

Після оновлення конфігурації до зазначених вище релізів і виконання дій, запропонованих "Помічником оновлення" для автоматичного формування проводок щодо зміни ділянки проводок виробничих ОЗ 2 і 3 груп, необхідно запустити обробку "Визначення бал. вартості ОЗ 2,3 група (січ.2002)".

Обробка дозволяє сформувати друковану форму розподілу сум залишків і створити операцію з необхідними проводками. Сформувати проводки можна лише один раз. За необхідності переформувати проводки слід у журналі операцій позначити на видалення операцію від 31.12.01 зі змістом "Зміна порядку обліку ОЗ 2 і 3 груп" і знову запустити обробку.

Нова залишкова вартість кожного об'єкта за податковим обліком визначається виходячи з первісної вартості основного засобу в бухгалтерському обліку. Для цього використовується така формула

де
СумаОНУ - розподілена сума об'єкта в податковому обліку;
СумаГрНУ - сума в податковому обліку за відповідною групою до розподілу;
СумаОБУ - первісна вартість об'єкта ОЗ відповідної групи в бухгалтерському обліку;
СумаБУ - сума всіх основних засобів відповідної групи в бухгалтерському обліку.

Крім цього алгоритм містить перевірку на рівність сум до і після розподілу.