Порядок внесення залишків за рахунком 23 для коректного заповнення Додатка К1/1 «Декларації про прибуток»

У цій статті наведено рекомендації щодо введення початкових залишків за рахунком 23 до інформаційних баз конфігурацій 1С: «Бухгалтерський облік для України» та «Бухгалтерія + Торгівля + Склад + Зарплата + Кадри для України» для подальшого повноцінного функціонування програми й отримання достовірних показників у регламентованому звіті «Декларація про прибуток». Ця стаття також актуальна під час внесення початкових залишків за рахунком 23 після виконання операції архівування періоду, яка дозволяє згорнути дані бухгалтерського обліку та продовжити ведення обліку в оновленій інформаційній базі, зберігши всі дані з довідників і початкові залишки на рахунках. Перейдемо до регламентованого звіту «Декларація про прибуток». На рисунку 1 показано заповнений звіт «Декларація про прибуток – Додаток К1/1».

Рисунок 1 – «Декларація про прибуток» – Додаток К1/1

Під час заповнення регламентованого звіту «Декларація про прибуток» у Додатку К1/1 варто звернути увагу на те, що вартість запасів власного виробництва (рахунки ЗАН і ЗАП) розраховується з урахуванням коефіцієнта матеріальної складової. Якщо виконати розшифрування комірок звіту А2 і А3 на початок звітного періоду, то видно, що на початок періоду Коефіцієнт матеріальної складової дорівнює 1 (рисунок 2 – Розшифрування комірки звіту «Декларація про прибуток»).

Рисунок 2 – Розшифрування комірки звіту «Декларація про прибуток»

Для коректного розрахунку Коефіцієнта матеріальної складової на початок періоду необхідна наявність оборотів у попередньому періоді між рахунком 23 і рахунками 80 класу та оборотів між рахунком 23 і рахунком 84. Тому після виконання архівування даних і перенесення залишків необхідно додатково сформувати ручну операцію на дату внесення залишків, у якій будуть присутні обороти між рахунками, необхідні для коректного розрахунку Коефіцієнта матеріальної складової на початок періоду. Операцію показано на рисунку 3.

Рисунок 3 – Ручна операція

Якщо після проведеної додаткової ручної операції щодо внесення залишків сформувати регламентований звіт «Декларація про прибуток» та отримати розшифрування комірки Додатка К1/1 А2 або А3, видно, що Коефіцієнт матеріальної складової на початок періоду розраховано коректно відповідно до введених даних (рисунок 4).

Рисунок 4 – «Декларація про прибуток» – Коефіцієнт матеріальної складової