Методика нарахування сум відпускних за рахунок резерву

У статті розглядається методика використання резерву відпусток на прикладі реалізації в типовій конфігурації «Управління виробничим підприємством для України», редакція 1.3. Ця стаття також актуальна для конфігурації «Зарплата і Управління Персоналом для України», редакція 2.1.

Для увімкнення в конфігурації можливості роботи з резервом відпусток необхідно виконати такі дії:

1. У регістрі відомостей «Параметри розрахунку зарплати організацій» встановити прапорець «Використання резерву відпусток» (Рис. 1).

Рисунок 1 – регістр відомостей «Параметри розрахунку зарплати організацій»

2. Під час нарахування відпускних за рахунок резерву не контролюється наявність і сума нарахованого раніше резерву. Щоб сума нарахувань за рахунок резерву не перевищувала суму резерву, може бути встановлений коефіцієнт використання резерву. У межах коефіцієнта відпускні нараховуються за рахунок резерву, понад коефіцієнт нараховуються витрати.

Встановити коефіцієнт резерву відпусток необхідно в регістрі відомостей «Коефіцієнт резерву відпусток» (Рис. 2). Коефіцієнт використання резервів відпусток можна встановлювати в кожному місяці. Значення коефіцієнта може набувати значення від 1 (при цьому вся сума відпускних і ЄСВ ФОП з них нараховується за рахунок резерву відпусток) до 0 (резерв відпускних не використовується). Якщо регістр відомостей не заповнений, вважається, що коефіцієнт використання резерву відпусток дорівнює 1.

Рисунок 2 – регістр відомостей «Коефіцієнт резерву відпусток»

3. Нарахування резерву.

Операція нарахування резерву оформляється документом «Інші витрати» (Рис. 3, 4), за допомогою якого формується проводка Дт 23, 91, 92,... Кт 471. У документі вказується лише «Сума (БО)», а «Сума (ПО)» не вказується. Податкове призначення витрат також необхідно вказати. Для рахунків 92-94 воно заповнюється довільним чином. При цьому потрібно розуміти, що оскільки «Сума (ПО)» не вказана, витрати до Декларації про прибуток не потраплять, незалежно від того, яке податкове призначення буде вказано.

Для рахунків 23, 91 має бути вказано податкове призначення витрат, що збігається з податковим призначенням продукції, яка випускається, тобто «Опод. ПДВ» або «Неопод. ПДВ, будь-яка госп.». Для 91-го рахунку може бути вказано також податкове призначення «Пропорц. опод. ПДВ». Зазначення податкового призначення витрат, що відповідає податковому призначенню продукції, яка випускається, необхідне для коректного розрахунку БУХГАЛТЕРСЬКОЇ собівартості (оскільки податкове призначення є також аналітикою бухгалтерського обліку). При цьому податкова собівартість продукції не збільшиться на суму резерву, оскільки в проводці Сума ПО = 0.

Рисунок 3 – документ «Інші витрати», вкладка «Витрати»