Порядок розрахунку пільг з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) при використанні бухгалтерської компоненти 1С:Підприємства

У типових українських конфігураціях («Бухгалтерський облік для України», починаючи з релізу 7.70.252, і Комплексна конфігурація при вимкненій ділянці "Зарплата + кадри", починаючи з релізу 7.70.009) облік пільг з ПДФО реалізовано таким чином:

1. Пільги та обмеження для пільг з податку зберігаються в довіднику «Податки і відрахування».

1.1. Згідно з п.6.1.1 Закону про ПДФО введено поняття основної пільги (елемент із кодом «ЛьготыНДФЛбаз»). Ставка пільги завжди дорівнює 1.

1.2. Обмеження на пільги: коефіцієнт зменшення базової пільги (п.22.4 Закону про ПДФО) і поріг дії пільги (п.6.5.1 Закону про ПДФО) зберігаються в додатковому параметрі групи пільг з ПДФО з кодом «ЛьготыНДФЛ». Зокрема, з наведеного нижче рисунка видно, що у вікні «Історії значень» значення параметра «Коеф. зменшення» відповідають 30%, 50% і 80%, відповідно, згаданим у п.22.4 Закону про ПДФО.

1. Кількість пільг для кожного співробітника задається в довіднику «Співробітники» в полі «Кількість пільг». Під час заповнення кількості пільг слід враховувати таке:

2.1. Згідно із Законом про ПДФО співробітник має право на пільгу лише за одним зі своїх місць роботи. Вибір такого місця роботи визначається заявою самого співробітника. На інших місцях роботи пільги не надаються. У момент переходу на ПДФО (січень 2004 р.) усім співробітникам базова пільга надається за основним місцем роботи без заяви. Таким чином, для всіх основних співробітників необхідно встановити поле «Кількість пільг» рівним 1.

2.2. Підтримка п.6.2 Закону про ПДФО не автоматизована. Таким чином, за наявності у співробітника кількох пільг необхідно самостійно розрахувати максимальну пільгу згідно з вимогами Закону про ПДФО та внести результат у поле «Кількість пільг». Наприклад, якщо у співробітника є базова пільга і пільга згідно з пп. а) п. 6.1.2 Закону про ПДФО (150% від базової), то в картці співробітника слід зазначити значення 1,5.

1. Сума пільги розраховується виходячи з:

3.1) мінімальної заробітної плати, що діє в періоді нарахування заробітної плати;

3.2) кількості пільг у співробітника;

3.3) коефіцієнта зменшення суми пільг, що діє в періоді нарахування заробітної плати;

3.4) крім того, пільга застосовуватиметься для зменшення бази оподаткування лише для співробітників, у яких сума нарахованого доходу не перевищує поріг дії пільги.