Порядок розрахунку пільг з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) при використанні компоненти 1С:Розрахунок

У типових українських конфігураціях («Зарплата + кадри для України», починаючи з релізу 7.70.010 та Комплексної конфігурації при увімкненій ділянці «Зарплата + кадри», починаючи з релізу 7.70.009) облік пільг з ПДФО реалізовано таким чином:

1. Пільги та обмеження для пільг податку зберігаються в довіднику «Шкала ставок».

1.1. Згідно з п.6.1.1 Закону про ПДФО введено поняття основної пільги (елемент з кодом «ЛьготыНДФЛбаз»). Ставка пільги завжди дорівнює 1.

1.2. Список пільг відповідає конкретним пунктам Закону про ПДФО. Наприклад, пільзі з кодом «ЛьготыНДФЛ_612а» відповідає пп. а) п. 6.1.2 Закону про ПДФО. Ставка пільги задається в одиницях відносно базової пільги.

1.3. Обмеження на пільги: коефіцієнт зменшення базової пільги (п.22.4 Закону про ПДФО) та поріг дії пільги (п.6.5.1 Закону про ПДФО) зберігаються в додатковому параметрі групи пільг з ПДФО з кодом «ЛьготыНДФЛ».

1. Список пільг задається для кожного співробітника в довіднику «Льготы». Згідно із Законом про ПДФО співробітник має право на пільгу лише за одним зі своїх місць роботи. Вибір такого місця роботи визначається заявою самого співробітника. На інших місцях роботи пільги не надаються. У момент переходу на ПДФО (січень 2004 р.) усім співробітникам базова пільга надається за основним місцем роботи без заяви. Таким чином, для всіх основних співробітників необхідно додати щонайменше одну пільгу з кодом «ЛьготыНДФЛбаз» до списку пільг. Це можна зробити автоматично за допомогою «Обробки довідників» (меню «Сервіс»).
2. Конфігурація підтримує автоматичний розрахунок максимальної пільги згідно з п.6.2 Закону про ПДФО. Під час розрахунку максимальної пільги:

3.1. Складається список пільг співробітника згідно з даними в довіднику «Льготы».

3.2. Проводиться розрахунок кількості пільг, які, згідно із Законом про ПДФО, можуть призначатися співробітнику кілька разів. Розрахунок проводиться для пільг з кодами "ЛьготыНДФЛ_612а" - "ЛьготыНДФЛ_612в" на підставі інформації про утриманців (довідник "Члены семьи") фізичної особи.

3.3. Визначається максимальне значення ставки для пільг співробітника шляхом підсумовування, і саме це значення використовується для розрахунку суми пільги.

1. Сума пільги розраховується виходячи з:4.1) мінімальної заробітної плати, що діє в періоді нарахування заробітної плати;4.2) максимальної ставки пільги у співробітника;4.3) коефіцієнта зменшення суми пільг, що діє в періоді нарахування заробітної плати;4.4) крім цього, пільга застосовуватиметься для зменшення бази оподаткування лише для співробітників, у яких сума нарахованого доходу не перевищує поріг дії пільги.