Принципи формування податкових накладних у роздрібній торгівлі за відокремленими підрозділами
Наведені в методиках рекомендації моделювалися в конфігурації «Управління торговельним підприємством для України» (редакція 1.2). Методика також застосовна для конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» (редакція 1.3).
2. Формування підсумкової податкової накладної за відокремленим підрозділом
2.1. Формування податкової накладної в роздрібній торгівлі за щоденними підсумками операцій
2.2. Формування податкових накладних у роздрібній торгівлі залежно від ставки ПДВ
3. Порядок виписки податкової накладної в роздрібній торгівлі на конкретного контрагента
Наведені в методиках рекомендації моделювалися в конфігурації «Управління торговельним підприємством для України» (редакція 1.2). Методика також застосовна для конфігурації «Управління виробничим підприємством для України» (редакція 1.3).
У цій статті описано особливості відображення інформації про торгові точки з деталізацією за відокремленими підрозділами: розглянуто основні налаштування, що дають змогу вести облік у розрізі відокремлених підрозділів, наведено приклади формування податкових накладних за допомогою обробки «Формування податкових накладних за роздрібною торгівлею».
1. Загальні відомості
Варіант обліку роздрібної торгівлі визначається видом торгової точки.
Докладніше з методикою оформлення операцій роздрібної торгівлі, залежно від виду торгової точки, можна ознайомитися у статтях:
- «Порівняння способів обліку товарів у роздрібній торгівлі» - користувачам конфігурації «Управління торговельним підприємством для України»;
- «Варіанти обліку роздрібної торгівлі на виробничому підприємстві» - користувачам конфігурації «Управління виробничим підприємством для України».
У разі необхідності оформлення даних щодо продажів у розрізі структурних одиниць (роздрібних магазинів, філій) використовується реквізит «Відокремлений підрозділ».
Відображення цього реквізиту стає доступним після ввімкнення додаткових налаштувань:
- «Вести аналітичний облік грошових коштів за відокремленими підрозділами» у налаштуваннях параметрів обліку - увімкнення прапорця свідчить про додавання на рахунках обліку грошових коштів у касі субконто «Відокремлений підрозділ» (Рис. 1);
- «Вести облік грошових коштів за відокремленими підрозділами» у налаштуваннях облікової політики (бухгалтерський облік) – установлення прапорця дає змогу в довідниках «Каси» і «Каси ККМ» зазначати реквізит «Відокремлений підрозділ» (Рис. 2).
Рисунок 1 налаштування параметрів обліку, що дає змогу використовувати субконто «Відокремлені підрозділи»
Рисунок 2 параметр облікової політики, що дає змогу вести облік грошових коштів у розрізі відокремлених підрозділів
2. Формування підсумкової податкової накладної за відокремленим підрозділом
2.1. Формування податкової накладної в роздрібній торгівлі за щоденними підсумками операцій
Реєстрація надходження виручки до торгової точки оформляється через надходження до кас підприємства за допомогою документа «Прибутковий касовий ордер» із видом операції «Приймання роздрібної виручки».
Кожну касу необхідно прив'язати до конкретного підрозділу, для цього в довіднику «Каси» зазначається реквізит «Відокремлений підрозділ» (Рис. 3).
Рисунок 3 документ «Прибутковий касовий ордер» за відокремленим підрозділом
Податкову накладну за конкретним підрозділом можна сформувати як окремо, так і на підставі «Прибуткового касового ордера» (за кнопкою «Введення на підставі» - 
), за допомогою обробки «Формування податкових накладних за роздрібною торгівлею».
|
Звернути увагу!
У типових конфігураціях не ведеться облік ПДВ у розрізі відокремлених підрозділів, тому не передбачено можливості автоматичного формування кількох податкових накладних у розрізі таких відокремлених підрозділів (роздрібних магазинів, філій). Саме тому у відкритому вікні обробки, незалежно від того, чи буде зазначено відокремлений підрозділ, податкова накладна сформується за всіма податковими зобов'язаннями організації. |
Оскільки законодавчо дозволено виписувати кілька підсумкових накладних за роздрібними продажами за день, існують два способи формування таких накладних:
- інформацію про роздрібні продажі за відокремленими підрозділами вносити до бази почергово. Тобто оформити документи за день за конкретним підрозділом, оформити підсумкову податкову накладну в роздрібній торгівлі за допомогою обробки «Формування підсумкових накладних за роздрібною торгівлею», а потім внести документи за іншим підрозділом і знову оформити підсумкову в роздрібній торгівлі за день за допомогою зазначеної обробки;
- вручну формувати підсумкові накладні за роздрібними торговими точками (за великих обсягів продажів і великої кількості прибуткових касових ордерів за день цей спосіб не рекомендується використовувати).
Реквізит «Відокремлений підрозділ» рекомендується зазначати в обробці для автоматичного відображення в податковій накладній (Рис. 4).
Рисунок 4 заповнення обробки «Формування податкових накладних за роздрібною торгівлею»
За виконаного налаштування обробки автоматично формується та відкривається непроведена податкова накладна. Після перевірки правильності заповнення документа його можна провести (Рис. 5).
Рисунок 5 заповнена податкова накладна з видом операції «Підсумкова в роздрібній торгівлі за операціями, що обкладаються ПДВ»
2.2. Формування податкових накладних у роздрібній торгівлі залежно від ставки ПДВ
У разі якщо за день за конкретним підрозділом оформлюється кілька прибуткових касових ордерів, за операціями, що обкладаються та звільнені від оподаткування ПДВ, відповідно обробкою «Формування податкових накладних за роздрібною торгівлею» сформується кілька податкових накладних.
Приклад
26.11.2015 р. протягом робочого дня за відокремленим підрозділом «Торговий зал №2» оформлено два документи «Прибутковий касовий ордер» із видом операції «Приймання роздрібної виручки»:
- за ставкою ПДВ - «20%» на суму 12000,00 грн. (у т. ч. ПДВ 2000,00 грн.) та за ставкою ПДВ – «Без ПДВ» на суму 6000,00 грн. (Рис. 6);
- за ставкою ПДВ - 20% на суму 9600,00 грн (у т.ч. ПДВ 1600,00 грн.) (Рис. 7).
Рисунок 6 - документ «Прибутковий касовий ордер»
![_ П X I Приходне кассовый ордер: Прием розничной вьдочки. Проведен Операция -г Действия Ц,? ] ф - Перейти ? Дкт ? Тг 9 ? =- Номер: М ЬЬЬЬМ 1 от: [26.11.201515:0С Организация: Добро Основная Печать Отразить в: Касса: / Оплачено I упр. учете бух. учете [Касс](/img/materialy_printsipy-formirovaniya-nalogovykh-nakladnykh-v-roznitse-po-obosoblennym-podrazd/image010.png)
Рисунок 7 - документи «Прибутковий касовий ордер»
Податкову накладну можна сформувати як окремо, так і на підставі «Прибуткового касового ордера» (за кнопкою «Введення на підставі» - ), за допомогою обробки «Формування податкових накладних за роздрібною торгівлею». Після зазначення всіх необхідних реквізитів потрібно натиснути кнопку «Виконати» (Рис. 8).
Рисунок 8 заповнення обробки «Формування податкових накладних за роздрібною торгівлею»
Обробка враховує всі податкові зобов'язання за операціями в роздрібній торгівлі, які виникли до моменту її «виконання». Відповідно до прикладу за день оформлювалися операції, що обкладаються та звільнені від оподаткування ПДВ, тому на підставі обробки автоматично сформуються, а за потреби й будуть проведені, відразу кілька податкових накладних із різними видами операцій (Рис. 9).
Рисунок 9 журнал податкових накладних
Оскільки оформлювалося два касових ордери за ставкою ПДВ – «20%» (на суми 12000,00 грн. і 9600,00 грн.), податкова накладна з видом операції «Підсумкова в роздрібній торгівлі, за операціями, що обкладаються ПДВ», сформується на загальну суму 21600,00 грн. (Рис. 10).
Рисунок 10 підсумкова податкова накладна в роздрібній торгівлі за операціями, що обкладаються ПДВ
Надходження грошових коштів за ставкою ПДВ – «Без ПДВ» оформлялося на суму 6000,00 грн., відповідно й податкова накладна з видом операції «Підсумкова в роздрібній торгівлі за операціями, звільненими від ПДВ» сформується на суму 6000,00 грн. (Рис. 11).
Рисунок 11 підсумкова податкова накладна в роздрібній торгівлі за операціями, звільненими від ПДВ
|
Важливо!
Під час формування підсумкової податкової накладної в роздрібній торгівлі в програмі автоматично закриваються всі податкові зобов'язання за операціями в роздрібній торгівлі, які виникли до моменту формування цієї податкової накладної (і не важливо, виникли ці податкові зобов'язання цього дня чи в попередні дні). Докладніше описано в пораді лінії консультацій «Чому не формуються податкові накладні за роздрібними операціями, якщо документи, що підтверджують продажі, оформлені?». |
3. Порядок виписки податкової накладної в роздрібній торгівлі на конкретного контрагента
Згідно з п.13 Порядку №957 від 22.09.2014 року (у редакції наказу №1129 від 14.11.2014 р., з урахуванням змін, внесених наказом №13 від 23.01.2015 р.):
«Податкова накладна складається за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі: здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачу (що не є платником податку), розрахунки за які здійснюються через касу/реєстратори розрахункових операцій або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника);….».
Якщо за операціями в роздрібній торгівлі виникає необхідність виписати податкову накладну на конкретного контрагента, оформляється податкова накладна з видом операції «Реалізація в роздрібній торгівлі платнику ПДВ за операцією, що обкладається ПДВ» або «Реалізація в роздрібній торгівлі платнику ПДВ за операцією, звільненою від ПДВ».
Підсумкова податкова накладна на суму щоденних продажів, за якими ще не виписані податкові документи, формується за допомогою обробки «Формування податкових накладних за роздрібною торгівлею». При цьому в такій податковій відобразиться сума вже за вирахуванням сум за виписаними податковими накладними на конкретних контрагентів.
